การวิเคราะห์พฤติกรรมต้นทุนหมายถึงความพยายามของผู้บริหารในการทำความเข้าใจว่าต้นทุนการดำเนินงานเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรเมื่อเทียบกับการเปลี่ยนแปลงในระดับกิจกรรมขององค์กร ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจรวมถึงวัสดุทางตรงแรงงานทางตรงและค่าโสหุ้ยที่เกิดจากการพัฒนาผลิตภัณฑ์ โดยทั่วไปฝ่ายบริหารจะทำการวิเคราะห์พฤติกรรมต้นทุนผ่านฟังก์ชันต้นทุนทางคณิตศาสตร์
ฟังก์ชันต้นทุนคือคำอธิบายว่าต้นทุน (เช่นวัสดุแรงงานหรือค่าโสหุ้ย) เปลี่ยนแปลงไปอย่างไรโดยมีการเปลี่ยนแปลงในระดับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนนั้น ตัวอย่างเช่นต้นทุนผันแปรทั้งหมดจะเปลี่ยนแปลงไปตามกิจกรรมที่เพิ่มขึ้นในขณะที่ต้นทุนคงที่จะยังคงเท่าเดิม ฟังก์ชันต้นทุนอาจมาในรูปแบบต่างๆ
หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเปิดหลักสูตรการวิเคราะห์ทางการเงินของเรา!
สมมติฐานของฟังก์ชันต้นทุน
โดยปกติฟังก์ชันต้นทุนจะได้รับในรูปแบบของy = mx + bและสามารถลงจุดบนกราฟได้
ในการกำหนดฟังก์ชันต้นทุนเหล่านี้ผู้จัดการมักจะตั้งสมมติฐานต่อไปนี้เพื่อความเรียบง่าย:
- การเปลี่ยนแปลงในตัวขับเคลื่อนต้นทุนจะอธิบายความแตกต่างของต้นทุนรวมที่เกี่ยวข้อง
- พฤติกรรมต้นทุนสามารถสรุปเป็นฟังก์ชันต้นทุนเชิงเส้นภายในช่วงที่เกี่ยวข้อง
ช่วงที่เกี่ยวข้องในที่นี้หมายถึงช่วงของกิจกรรมที่รักษาความสัมพันธ์ระหว่างต้นทุนรวมและระดับของกิจกรรม อย่างไรก็ตามในสถานการณ์จริงฟังก์ชันต้นทุนทั้งหมดไม่ได้เป็นแบบเชิงเส้นและยังไม่ได้อธิบายด้วยตัวขับเคลื่อนต้นทุนเพียงตัวเดียว
เรียนรู้จากตัวอย่างวิดีโอเรียนหลักสูตรการวิเคราะห์ทางการเงินของเรา!
การวิเคราะห์ต้นทุนเชิงปริมาณ
เป็นเรื่องปกติที่ฝ่ายบริหารจะใช้วิธีการวิเคราะห์เชิงปริมาณเพื่อแสดงฟังก์ชันต้นทุน แนวทางที่ง่ายที่สุดคือวิธีสูงต่ำ วิธีนี้ใช้เฉพาะค่าสูงสุดและต่ำสุดของตัวขับเคลื่อนต้นทุนและต้นทุนตามลำดับเพื่อกำหนดฟังก์ชันต้นทุน
แม้ว่าแนวทางนี้จะมีข้อ จำกัด มากมาย แต่ก็เป็นความพยายามครั้งแรกง่ายๆในการตรวจสอบความสัมพันธ์ระหว่างตัวขับเคลื่อนต้นทุนกับต้นทุนโดยรวม
การวิเคราะห์การถดถอยเป็นอีกวิธีการหนึ่งที่ใช้วิธีการทางสถิติเพื่อวัดจำนวนเฉลี่ยของการเปลี่ยนแปลงในตัวแปรตามที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงในตัวแปรอิสระ วิธีการถดถอยเป็นตัวบ่งชี้ความสัมพันธ์ระหว่างตัวแปรได้ดีกว่ามาก ซอฟต์แวร์เช่น Microsoft Excel เป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์สำหรับการวิเคราะห์การถดถอย
ตัวอย่างพฤติกรรมต้นทุนสูง - ต่ำ
บริษัท XYZ ต้องการตรวจสอบว่าต้นทุนค่าโสหุ้ยมีพฤติกรรมอย่างไรเมื่อเปลี่ยนแปลงชั่วโมงแรงงาน:
| เดือน | ต้นทุนค่าโสหุ้ยทั้งหมด | ชั่วโมงแรงงาน |
| มีนาคม | 50,000 ดอลลาร์ | 2,000 |
| เมษายน | 70,000 | 3,000 |
| อาจ | 55,000 | 1,500 |
| มิถุนายน | 65,000 | 3,500 |
| กรกฎาคม | 55,000 | 1,000 |
| สิงหาคม | 65,000 | 2,000 |
| กันยายน | 45,000 | 1,500 |
| ตุลาคม | 80,000 | 4,000 |
| พฤศจิกายน | 55,000 | 2,500 |
| ธันวาคม | 60,000 | 2,500 |
นี่คือข้อมูลค่าใช้จ่ายที่พบ:
| ชั่วโมง | ค่าใช้จ่าย | |
| การสังเกตการณ์สูงสุด | 4,000 | 80,000 เหรียญ |
| การสังเกตต่ำที่สุด | (1,000) | (55,000) |
| ความแตกต่าง | 3,000 | 25,000 |
ค่าความลาดชันหรือตัวแปร: 25,000 / 3,000 = 8.33 เหรียญ
Y สกัดกั้นหรือต้นทุนคงที่: $ 46,667
ดังนั้นฟังก์ชันต้นทุนทั้งหมดคือ Y = 8.33x + 46,667 ซึ่งหมายความว่าทุก ๆ ชั่วโมงแรงงานที่เพิ่มขึ้นต้นทุนค่าโสหุ้ยทั้งหมดจะเพิ่มขึ้น 8.33 ดอลลาร์
ดูตัวอย่างเพิ่มเติมในหลักสูตรพื้นฐานการวิเคราะห์ทางการเงินของเรา
แนวทางพฤติกรรมต้นทุนถดถอย
การใช้การวิเคราะห์พฤติกรรมต้นทุนการถดถอยแนวทางนี้ค่อนข้างคล้ายกัน แต่ใช้จุดข้อมูลทั้งหมดแทนที่จะใช้เพียงค่าสูงสุดและต่ำสุด
การใช้ฟังก์ชันการถดถอยใน MS Excel เราสามารถรับเอาต์พุต ANOVA ที่ให้ฟังก์ชันต้นทุน Y = 8.72x + 39,502
ซึ่งหมายความว่าสำหรับทุก ๆ ชั่วโมงแรงงานที่เพิ่มขึ้นต้นทุนค่าโสหุ้ยทั้งหมดจะเพิ่มขึ้น 8.72 ดอลลาร์และหากไม่มีชั่วโมงแรงงานต้นทุนค่าโสหุ้ยทั้งหมดจะเท่ากับต้นทุนคงที่ 39,502 ดอลลาร์
ภายใต้วิธีการถดถอยเราสามารถวิเคราะห์ฟังก์ชันต้นทุนโดยใช้เกณฑ์หลายประการ:
| ความน่าเชื่อถือทางเศรษฐกิจ | ระดับความพอดี | ความมั่นใจ | |
| แนวคิดหลัก | เป็นไปได้หรือไม่ที่ต้นทุนค่าโสหุ้ยทั้งหมดจะได้รับผลกระทบ / กำหนดโดยชั่วโมงแรงงาน? | กำหนดโดยค่า R กำลังสองของเอาต์พุตการถดถอย ยิ่งตัวเลขสูงเท่าใดตัวแปรอิสระก็จะสามารถอธิบายการเปลี่ยนแปลงของตัวแปรตามได้มากขึ้นเท่านั้น | ความสัมพันธ์ระหว่างข้อผิดพลาดมาตรฐานและการสกัดกั้น (ต้นทุนคงที่) และตัวแปร x (ต้นทุนผันแปร) |
| การวิเคราะห์ตัวอย่าง | ดูเหมือนมีเหตุผลว่าต้นทุนค่าโสหุ้ยรวมและชั่วโมงแรงงานเกี่ยวข้องกัน | R กำลังสองคือ 0.64 ดังนั้น 64% ของการเปลี่ยนแปลงของต้นทุนค่าโสหุ้ยสามารถอธิบายได้จากการเปลี่ยนแปลงชั่วโมงแรงงาน | ด้วยค่า T-stat ที่มากกว่า 2 ความสัมพันธ์นั้นยอมรับได้ |
เรียนรู้เกี่ยวกับการวิเคราะห์การถดถอยในหลักสูตรคณิตศาสตร์การเงินของเรา!
ดาวน์โหลดเทมเพลตฟรี
กรอกชื่อและอีเมลของคุณในแบบฟอร์มด้านล่างและดาวน์โหลดเทมเพลตฟรีทันที!
เทคนิคการวิเคราะห์ต้นทุนเพิ่มเติม
ในเนื้อหาข้างต้นเราได้ตรวจสอบวิธีวิเคราะห์ความสัมพันธ์เชิงเส้นสองวิธี อย่างไรก็ตามหลาย บริษัท มักตรวจสอบความสัมพันธ์ระหว่างตัวแปรอิสระหลายตัวกับตัวแปรตามตัวเดียว
บ่อยครั้งที่ บริษัท ต่างๆอาจทำการวิเคราะห์ตัวแปรแต่ละตัวจากนั้นทำการวิเคราะห์รวมเพื่อตรวจสอบผลกระทบของตัวแปรอิสระแต่ละตัวที่มีต่อตัวแปรตาม ประเด็นทั่วไปคือมีหลายวิธีในการวิเคราะห์ข้อมูลพฤติกรรมต้นทุนภายใน บริษัท และขึ้นอยู่กับผู้บริหารที่จะตัดสินใจว่าพวกเขาตั้งใจจะวิเคราะห์เชิงลึกอย่างไร
ในโลกที่เปลี่ยนไปสู่เศรษฐกิจที่ใช้ข้อมูลและเทคโนโลยีมากขึ้นการวิเคราะห์ข้อมูลในรูปแบบต่างๆจะพิสูจน์ได้ว่าเป็นประโยชน์ต่อ บริษัท ต่างๆหากสามารถใช้มาตรการที่เหมาะสมและจำเป็นได้
เรียนรู้การวิเคราะห์ทางการเงินออนไลน์ตอนนี้!
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม
นี่เป็นคู่มือการเงินเบื้องต้นสำหรับการวิเคราะห์พฤติกรรมต้นทุน เพื่อเรียนรู้และพัฒนาอาชีพของคุณต่อไปโปรดดูแหล่งข้อมูลด้านการเงินเพิ่มเติมด้านล่าง:
- การวิเคราะห์งบการเงินการวิเคราะห์งบการเงินวิธีการวิเคราะห์งบการเงิน คู่มือนี้จะสอนให้คุณทำการวิเคราะห์งบการเงินของงบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสดรวมถึงอัตรากำไรอัตราส่วนการเติบโตสภาพคล่องเลเวอเรจอัตราผลตอบแทนและความสามารถในการทำกำไร
- อัตราผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE) อัตราผลตอบแทนจากผู้ถือหุ้น (ROE) เป็นการวัดความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท โดยใช้ผลตอบแทนประจำปีของ บริษัท (รายได้สุทธิ) หารด้วยมูลค่าของส่วนของผู้ถือหุ้นทั้งหมด (เช่น 12%) ROE รวมงบกำไรขาดทุนและงบดุลเมื่อเทียบกับรายได้หรือกำไรสุทธิกับส่วนของผู้ถือหุ้น
- ผลตอบแทนจากค่าโฆษณา ROAS (ผลตอบแทนจากค่าโฆษณา) ROAS (ผลตอบแทนจากค่าโฆษณา) เป็นเมตริกอีคอมเมิร์ซที่สำคัญ ROAS วัดรายได้ที่เกิดขึ้นต่อดอลลาร์ของการตลาดที่ใช้ไป เป็นเมตริกความสามารถในการทำกำไรที่คล้ายกันและเป็นทางเลือกสำหรับ ROI หรือ "ผลตอบแทนจากการลงทุน" ROAS มักใช้ในธุรกิจอีคอมเมิร์ซเพื่อประเมินประสิทธิภาพของแคมเปญการตลาด
- คู่มือการสร้างแบบจำลองทางการเงินคู่มือการสร้างแบบจำลองทางการเงินฟรีคู่มือการสร้างแบบจำลองทางการเงินนี้ครอบคลุมเคล็ดลับของ Excel และแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดเกี่ยวกับสมมติฐานไดรเวอร์การคาดการณ์การเชื่อมโยงงบสามข้อการวิเคราะห์ DCF และอื่น ๆ