ภาษีคงที่ - ภาพรวมตัวอย่างวิธีการทำงานของระบบภาษีคงที่

ภาษีคงที่หมายถึงระบบภาษีที่มีการใช้อัตราภาษีเดียวกับทุกระดับของรายได้รายได้ต่อปีรายได้ต่อปีคือมูลค่ารวมของรายได้ที่ได้รับในช่วงปีงบประมาณ รายได้รวมต่อปีหมายถึงรายได้ทั้งหมดก่อนการหักเงินใด ๆ และรายได้สุทธิต่อปีหมายถึงจำนวนเงินที่ยังคงอยู่หลังจากหักเงินทั้งหมดแล้ว แนวคิดนี้ใช้ได้กับทั้งบุคคลและธุรกิจ ซึ่งหมายความว่าบุคคลที่มีรายได้น้อยจะต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกับบุคคลที่มีรายได้สูง

ผู้เสนอระบบภาษีแบบแบนกล่าวว่าเป็นการส่งเสริมให้ประชาชนมีรายได้สูงโดยไม่ต้องกังวลว่าจะถูกลงโทษให้มีรายได้เพิ่มขึ้นเช่นเดียวกับในกรณีของระบบภาษีอัตราก้าวหน้า Progressive Tax ภาษีแบบก้าวหน้าคืออัตราภาษีที่เพิ่มขึ้นตาม มูลค่าที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น โดยปกติจะแบ่งออกเป็นวงเล็บภาษีที่ก้าวหน้าไปสู่อัตราที่สูงขึ้นอย่างต่อเนื่อง ตัวอย่างเช่นอัตราภาษีแบบก้าวหน้าอาจเปลี่ยนจาก 0% เป็น 45% จากวงเล็บต่ำสุดและสูงสุด อย่างไรก็ตามนักวิจารณ์กล่าวว่าอัตราภาษีคงที่ทำให้ผู้มีรายได้น้อยเป็นภาระที่ไม่จำเป็นเนื่องจากพวกเขายังคงมีรายได้น้อยเพื่อรักษามาตรฐานการครองชีพ

ตัวอย่างภาษีคงที่

ตัวอย่าง 1

สมมติว่าปีเตอร์เจมส์และจอห์นทำงานที่ บริษัท ผู้ผลิตเดียวกันในรัสเซีย ปีเตอร์ทำงานเป็นช่างเทคนิคและมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปี 40,000 ดอลลาร์ เจมส์ทำงานเป็นนักบัญชีและมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปี 60,000 เหรียญ John ทำงานเป็นหัวหน้าเจ้าหน้าที่ ICT IT Salary Guide ในคู่มือเงินเดือนไอทีนี้เราให้ภาพรวมของงานไอทีหลายงานและเงินเดือนระดับกลางที่สอดคล้องกันสำหรับปี 2018 ความต้องการงานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศในอุตสาหกรรมต่างๆเริ่มเพิ่มขึ้นในช่วงต้นทศวรรษ 1980 ทุกวันนี้เนื่องจาก บริษัท ต่างๆมองหากระบวนการทางธุรกิจบางอย่างแบบดิจิทัลหรือเป็นอัตโนมัติความต้องการไอที และเขามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปี $ 80,000 สมมติว่ารัฐบาลกำหนดอัตราภาษีคงที่ 15%

ดังนั้น:

ปีเตอร์จะจ่าย (15% x 40,000) = 6, 000 ดอลลาร์ในภาษีประจำปีโดยปล่อยให้เขามีเงิน 34,000 ดอลลาร์

เจมส์จะจ่าย (15% x 60,000) = 9,000 เหรียญสหรัฐสำหรับภาษีประจำปีเหลือ 51,000 เหรียญ

จอห์นจะจ่ายภาษี (15% x 80,000) = 12,000 เหรียญสหรัฐสำหรับภาษีประจำปีโดยเหลือเงิน 68,000 เหรียญ

จากการคำนวณข้างต้นรัฐบาลรับเงิน $ 27,000 ($ 6,000 + $ 9,000 + $ 12,000) ในขณะที่ผู้เสียภาษีทั้งสามจะได้รับ $ 153,000 ($ 34,000 + $ 51,000 + 68,000) สะสม

ตัวอย่าง 2

ในปี 2559 วุฒิสมาชิกสหรัฐและผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดีเท็ดครูซเสนอให้ใช้อัตราภาษีคงที่ 10% ในสหรัฐอเมริกา หากนำมาใช้ระบบภาษีจะยกเว้นครอบครัวสี่คนที่มีรายได้ต่ำกว่า 36,000 ดอลลาร์จากการจ่ายภาษี มันจะเพิ่มการหักเงินมาตรฐานเป็น 10% ในขณะที่การยกเว้นส่วนบุคคลจะเพิ่มขึ้นเป็น $ 4,000

ระบบภาษีแบบคงที่จะกำจัดภาษีอสังหาริมทรัพย์ภาษี Obamacare และภาษีขั้นต่ำทางเลือก ข้อเสนอด้านภาษีจะลดภาษีนิติบุคคลลงเหลือ 16% ในขณะที่ผลกำไรที่ได้รับในต่างประเทศจะไม่ต้องเสียภาษี ธุรกิจจะต้องจ่ายภาษีการส่งกลับ 10% เพียงครั้งเดียวสำหรับรายได้ที่ผ่านมา

ข้อดีของภาษีคงที่

ประโยชน์อย่างหนึ่งของอัตราภาษีคงที่คือความเรียบง่าย ทุกคนจ่ายภาษีในอัตราเดียวกัน ง่ายกว่าเมื่อเทียบกับอัตราภาษีแบบก้าวหน้าซึ่งกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันในระดับรายได้ต่างๆ ตัวอย่างเช่นในสหรัฐอเมริกาความซับซ้อนของระบบภาษีแบบก้าวหน้าทำให้ผู้เสียภาษีเสียเงินเป็นจำนวนมากและเสียเวลาในการดำเนินการส่งผลให้การคำนวณภาษีแตกต่างกันสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละราย อย่างไรก็ตามด้วยภาษีคงที่ทุกคนจะจ่ายในอัตราที่สม่ำเสมอลดต้นทุนในการดำเนินการ

ผู้เสนอภาษีคงที่ยังกล่าวว่าระบบภาษีมีความยุติธรรมเมื่อเทียบกับระบบภาษีอื่น ๆ ผู้เสียภาษีทุกคนจะถูกเรียกเก็บภาษีในอัตราที่เท่ากันและมีแนวโน้มที่จะมีการร้องเรียนเล็กน้อยเกี่ยวกับผู้เสียภาษีบางประเภทที่ถูกเรียกเก็บเงินสูงเกินไปในขณะที่คนอื่น ๆ เรียกเก็บเงินต่ำเกินไป แตกต่างจากระบบภาษีแบบก้าวหน้าและแบบถดถอยที่ผู้เสียภาษีกลุ่มต่างๆจะถูกเรียกเก็บภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน

ข้อเสียของภาษีคงที่

ฝ่ายตรงข้ามของภาษีแบนกล่าวว่าระบบภาษีไม่เป็นธรรมและสร้างภาระให้กับผู้มีรายได้น้อยมากเกินไป แม้ว่าระบบจะกำหนดอัตราภาษีที่สม่ำเสมอสำหรับทุกหมวดหมู่รายได้ แต่ก็ทำให้ผู้มีรายได้น้อยมีเงินน้อยสามารถใช้ชีวิตอย่างสุขสบายและรักษามาตรฐานการครองชีพได้ ในทางกลับกันผู้มีรายได้สูงจะเหลือเงินจำนวนมากไว้ใช้จ่ายซึ่งไม่สมส่วนกับรายได้สุทธิหลังหักภาษีสำหรับผู้มีรายได้น้อย อย่างไรก็ตามคำวิจารณ์นี้มองข้ามความจริงที่ว่าข้อเสนอภาษีแบบแบนส่วนใหญ่รวมถึงการยกเว้นภาษีใด ๆ สำหรับผู้มีรายได้ต่ำสุดเช่นการยกเว้นสูงสุด 36,000 ดอลลาร์ในข้อเสนอของวุฒิสมาชิกครูซ

ภาษีคงที่เทียบกับภาษีก้าวหน้า

ระบบภาษีแบบก้าวหน้าภาษีก้าวหน้าคืออัตราภาษีที่เพิ่มขึ้นเมื่อมูลค่าที่ต้องเสียภาษีสูงขึ้น โดยปกติจะแบ่งออกเป็นวงเล็บภาษีที่ก้าวหน้าไปสู่อัตราที่สูงขึ้นอย่างต่อเนื่อง ตัวอย่างเช่นอัตราภาษีแบบก้าวหน้าอาจขยับจาก 0% เป็น 45% จากวงเล็บต่ำสุดและสูงสุด - ในระบบภาษีนี้อัตราภาษีที่สูงจะเรียกเก็บจากผู้มีรายได้สูงในขณะที่ผู้มีรายได้น้อยจะถูกเรียกเก็บภาษีที่ต่ำกว่า ประเมินค่า. ระบบภาษีแบบก้าวหน้าถูกใช้ในประเทศส่วนใหญ่รวมถึงสหรัฐอเมริกาและถือเป็นระบบภาษีที่เป็นธรรมมากกว่า

ในสหรัฐอเมริกา (ณ ปี 2018) ผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีต่ำกว่า 9,275 ดอลลาร์จะต้องจ่ายภาษีเงินได้ 10% ในขณะที่ผู้ที่มีรายได้มากกว่า 500,000 ดอลลาร์จะถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้ 37% ระบบภาษีแบบก้าวหน้าได้รับการออกแบบมาเพื่อลดภาระภาษีของผู้มีรายได้น้อย ภาระจะเปลี่ยนไปสู่ผู้มีรายได้สูงที่มีรายได้จำนวนมากเพื่อใช้จ่าย

ภาษีคงที่เทียบกับภาษีถอยหลัง

อัตราภาษีคงที่มีลักษณะเฉพาะบางประการกับภาษีที่ถดถอยซึ่งกำหนดเปอร์เซ็นต์ภาษีต่ำสำหรับผู้มีรายได้สูงและอัตราภาษีที่สูงสำหรับผู้มีรายได้น้อย แม้ว่าภาษีคงที่จะใช้อัตราภาษีที่สม่ำเสมอสำหรับผู้มีรายได้ทุกประเภท แต่ก็ค่อนข้างคล้ายกับภาษีที่ถดถอย

ผู้มีรายได้น้อยจะสูญเสียรายได้ส่วนใหญ่ให้กับภาษีของรัฐบาลในขณะที่คนรวยเสียภาษีเพียงเล็กน้อยจากรายได้เท่านั้น ในกรณีของภาษีที่ถดถอยอัตราภาษีจะลดลงเมื่อจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นจึงเป็นการเพิ่มภาระภาษีให้กับผู้มีรายได้น้อย

ใช้ตัวอย่างของบุคคล A และ B ที่มีรายได้ 10,000 ดอลลาร์และ 100,000 ดอลลาร์ต่อปีตามลำดับและต้องเสียภาษี 15% สำหรับจำนวนเงินที่ต่ำกว่า 50,000 ดอลลาร์และ 5% สำหรับจำนวนเงินที่สูงกว่า 50,000 ดอลลาร์ ซึ่งหมายความว่าบุคคล A จะจ่ายภาษี 1,500 ดอลลาร์ (15% x 10,000 ดอลลาร์) ในขณะที่บุคคล B จะจ่ายภาษี 10,000 ดอลลาร์ (7,500 ดอลลาร์ + 2,500 ดอลลาร์)

หลังจากหักภาษีแล้ว A และ B จะเหลือ $ 8,500 และ $ 90,000 ตามลำดับ ในทำนองเดียวกันหากมีการกำหนดอัตราภาษีคงที่ 10% สำหรับทั้งสองคน A จะจ่ายภาษี 1,000 ดอลลาร์ในขณะที่ B จะจ่ายภาษี 10,000 ดอลลาร์

การอ่านที่เกี่ยวข้อง

Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วมนักเรียนกว่า 350,600 คนที่ทำงานใน บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรองของ Amazon, JP Morgan และ Ferrari ซึ่งออกแบบมาเพื่อเปลี่ยนทุกคนให้เป็นนักวิเคราะห์ทางการเงินระดับโลก

หากต้องการเรียนรู้และพัฒนาความรู้ด้านการวิเคราะห์ทางการเงินเราขอแนะนำแหล่งข้อมูลด้านการเงินเพิ่มเติมด้านล่างนี้:

• Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax คำว่า "ad valorem" เป็นภาษาละตินสำหรับ "ตามมูลค่า" ซึ่งหมายความว่ามีความยืดหยุ่นและขึ้นอยู่กับมูลค่าประเมินของสินทรัพย์ผลิตภัณฑ์หรือบริการ
• วงเล็บภาษีเงินได้ของแคนาดาวงเล็บภาษีรายได้ของแคนาดาบทความนี้จะอธิบายถึงการทำงานของวงเล็บภาษีของแคนาดา ระบบการจัดเก็บภาษีรายได้ในแคนาดาเป็นระบบก้าวหน้าซึ่งหมายความว่าโดยทั่วไปแล้วบุคคลที่มีรายได้มากกว่าจะต้องเสียภาษีมากขึ้น ในทางตรงกันข้ามในระบบภาษีคงที่ทุกคนจ่ายเปอร์เซ็นต์เท่ากัน
• ระบบภาษีแบบก้าวหน้าภาษีก้าวหน้าคืออัตราภาษีที่เพิ่มขึ้นเมื่อมูลค่าที่ต้องเสียภาษีสูงขึ้น โดยปกติจะแบ่งออกเป็นวงเล็บภาษีที่ก้าวหน้าไปสู่อัตราที่สูงขึ้นอย่างต่อเนื่อง ตัวอย่างเช่นอัตราภาษีแบบก้าวหน้าอาจขยับจาก 0% เป็น 45% จากวงเล็บต่ำสุดและสูงสุด
• Tax Shield Tax Shield โล่ภาษีคือการหักลดหย่อนจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งส่งผลให้ภาษีที่ค้างชำระลดลง มูลค่าของโล่เหล่านี้ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับ บริษัท หรือบุคคล ค่าใช้จ่ายทั่วไปที่สามารถหักลดหย่อนได้ ได้แก่ ค่าเสื่อมราคาค่าตัดจำหน่ายการชำระค่าจำนองและดอกเบี้ยจ่าย