รายงานอายุลูกหนี้ - ภาพรวมวิธีการใช้งาน

รายงานอายุลูกหนี้หรือรายงานอายุลูกหนี้หมายถึงข้อมูลสรุปของลูกหนี้ทั้งหมดที่ถึงกำหนดชำระจากลูกค้า ณ ช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง รายงานจะแบ่งลูกหนี้ที่ถึงกำหนดชำระจากลูกค้าทั้งหมดออกเป็นประเภทอายุที่แตกต่างกันตามจำนวนวันนับตั้งแต่มีการเรียกเก็บเงินตามลำดับ

รายงานอายุลูกหนี้

บริษัท ควรกังวลหากรายงานอายุลูกหนี้ระบุว่ามีบัญชีจำนวนมากคงค้างเป็นเวลานาน ถือได้ว่าเป็นสัญญาณว่า บริษัท มีความเสี่ยงมากเกินไปโดยการขยายเงื่อนไขเครดิตเงื่อนไขเครดิตเงื่อนไขเครดิตเป็นเงื่อนไขที่ผู้ให้กู้ใช้เช่นธนาคารในระหว่างกระบวนการตรวจสอบสถานะเพื่อให้กู้ยืมเงินแก่ผู้กู้ที่มีศักยภาพ อื่น ๆ ให้กับลูกค้าที่ไม่น่าจะจ่าย นอกจากนี้ยังเป็นสัญญาณว่าธุรกิจไม่มีประสิทธิภาพในการรวบรวมการชำระเงิน

ตารางตัวอย่าง

ในตัวอย่างข้างต้นหากเราสมมติว่านโยบายเครดิตของ บริษัท คือ 60 วันลูกค้า ABC & Co. และ XYZ & Co. ดูเหมือนจะอยู่ในระยะเวลาเครดิตของ บริษัท สำหรับลูกค้าทั้งหมด อย่างไรก็ตาม LMN & Co. ดูเหมือนจะชะลอการจ่ายเงินให้กับ บริษัท

สรุป

  • รายงานอายุลูกหนี้เป็นเครื่องมือที่ดีในการระบุปัญหาเงินทุนหมุนเวียน
  • รายงานนี้สามารถใช้เพื่อช่วยกำหนดนโยบายสินเชื่อและตรวจสอบคุณภาพเครดิตของลูกค้า
  • หลีกเลี่ยงการดูรายงานแบบแยกส่วน ให้ดูแนวโน้มแทน

จะใช้รายงานอายุลูกหนี้ได้อย่างไร?

เราต้องเริ่มต้นด้วยการดูยอดคงเหลือที่มากที่สุดและทำความเข้าใจว่าจำนวนเงินนั้นอยู่ในระยะเวลาเครดิตที่กำหนดหรือหากค้างชำระเป็นเวลานาน ผู้ใช้ยังสามารถพิจารณาใช้หลักการ Pareto หรือหลักการ 80/20 ซึ่งระบุว่าผลกระทบประมาณ 80% มาจากสาเหตุ 20% กล่าวคือ 80% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระอาจเป็นผลมาจาก 20% ของ ลูกค้า.

การใช้รายงานอายุลูกหนี้

สำหรับการจัดการ

ผู้บริหารสามารถใช้รายงานอายุบัญชีลูกหนี้เพื่อการใช้งานที่หลากหลาย รายงานการใช้งานบางส่วนมีดังต่อไปนี้:

  • ทำความเข้าใจเกี่ยวกับความเร็วในการรวบรวมลูกหนี้จากลูกค้า
  • การทำความเข้าใจสุขภาพทางการเงินของลูกค้า
  • การคาดการณ์หนี้สงสัยจะสูญ
  • การประมาณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นบัญชีสินทรัพย์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับบัญชีลูกหนี้และทำหน้าที่สะท้อนมูลค่าที่แท้จริงของบัญชีลูกหนี้ จำนวนเงินนี้แสดงถึงมูลค่าของบัญชีลูกหนี้ที่ บริษัท ไม่คาดว่าจะได้รับการชำระเงิน

นอกจากนี้รายงานยังทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการจัดการในการปรับระยะเวลาเครดิตสำหรับลูกค้าและกระตุ้นให้ลูกค้าล้างค่าธรรมเนียมคงค้างโดยการให้ส่วนลดเงินสดสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า

สำหรับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียภายนอก

รายงานอายุลูกหนี้สามารถใช้โดยผู้มีส่วนได้ส่วนเสียภายนอกต่างๆ ตัวอย่างเช่น:

  • ผู้ให้กู้ของ บริษัท สามารถใช้รายงานเพื่อประเมินความสามารถในการละลายระยะสั้นและเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท วงจรเงินทุนหมุนเวียนสำหรับธุรกิจคือระยะเวลาที่ใช้ในการแปลงเงินทุนหมุนเวียนสุทธิทั้งหมด (สินทรัพย์หมุนเวียนหักหนี้สินหมุนเวียน) เป็นเงินสด โดยทั่วไปธุรกิจพยายามจัดการวงจรนี้โดยการขายสินค้าคงคลังอย่างรวดเร็วรวบรวมรายได้อย่างรวดเร็วและจ่ายบิลช้าเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพกระแสเงินสด ข้อกำหนด
  • นักลงทุน (ตราสารทุนและบุริมสิทธิ์) สามารถใช้รายงานเพื่อประเมินความสามารถในการละลายและคุณภาพของลูกค้าของ บริษัท ทั้งในระยะสั้นและระยะยาว
  • ในบางกรณีแม้แต่หน่วยงานด้านภาษีก็ใช้รายงานอายุลูกหนี้เพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวงจรการขายและระยะเวลาการชำระคืนของลูกค้าของ บริษัท นอกจากนี้ยังตรวจสอบว่านโยบายการคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นไปตามนโยบายสินเชื่อหรือไม่

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

รายงานอายุลูกหนี้มีประโยชน์ในการกำหนดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ รายงานดังกล่าวช่วยในการประมาณมูลค่าหนี้เสียที่จะตัดจำหน่ายในงบการเงินของ บริษัท

ผู้บริหารสามารถใช้เปอร์เซ็นต์คงที่ของค่าเริ่มต้นกับแต่ละประเภทตามจำนวนวันนับตั้งแต่มีการขึ้นใบแจ้งหนี้ตามลำดับ การรวมผลิตภัณฑ์จากแต่ละประเภทสามารถให้ประมาณการเกี่ยวกับลูกหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ ใบแจ้งหนี้ที่ครบกำหนดชำระเป็นระยะเวลานานมีความเป็นไปได้สูงกว่าที่จะผิดนัดชำระหนี้ค่าความน่าจะเป็นของค่าเริ่มต้น (PD) คือความน่าจะเป็นของผู้กู้ที่ผิดนัดชำระคืนเงินกู้และใช้ในการคำนวณผลขาดทุนที่คาดว่าจะได้รับจากการลงทุน .

ในตัวอย่างข้างต้น บริษัท มีลูกหนี้ที่ค้างชำระไม่ถึง 30 วันจำนวน $ 12,000 โดยปกติบัญชีจะถือว่ามีความสามารถในการรวบรวมสูง ดังนั้น บริษัท จึงสามารถสันนิษฐานได้ว่าจะไม่มีบัญชีใดเป็นหนี้สงสัยจะสูญ

จากประสบการณ์ก่อนหน้านี้ บริษัท ทราบดีว่าบัญชีที่คงค้างเป็นเวลา 31-60 วันมักจะมีอัตราการผิดนัดชำระ 2% จากนั้นบัญชีที่ค้างเป็นเวลา 60-90 วันจะมีอัตราการผิดนัดชำระ 4% และบัญชีเก่า ๆ จะมีอัตราการผิดนัดชำระ 8% เมื่อใช้อัตราเริ่มต้นและตัวเลขในตัวอย่างข้างต้นเราสามารถคำนวณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของ บริษัท ได้ดังที่แสดงด้านล่าง:

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ = (0% x 12,000) + (2% x 8,000) + (4% x 1,000) + (8% x 1,000) = 280 เหรียญ

จากการคำนวณข้างต้นเราจะเห็นว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของ บริษัท อยู่ที่ 280 เหรียญ

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

Finance เสนอ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification การรับรอง Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™เป็นมาตรฐานระดับโลกสำหรับนักวิเคราะห์สินเชื่อที่ครอบคลุมด้านการเงินการบัญชีการวิเคราะห์เครดิตการวิเคราะห์กระแสเงินสดการสร้างแบบจำลองพันธสัญญาเงินกู้ การชำระคืนและอื่น ๆ โปรแกรมการรับรองสำหรับผู้ที่ต้องการยกระดับอาชีพไปอีกขั้น เพื่อให้เรียนรู้และก้าวหน้าในอาชีพการงานของคุณแหล่งข้อมูลต่อไปนี้จะเป็นประโยชน์:

  • บัญชีเจ้าหนี้เทียบกับบัญชีลูกหนี้บัญชีเจ้าหนี้เทียบกับบัญชีลูกหนี้ในการบัญชีบัญชีเจ้าหนี้และบัญชีลูกหนี้บางครั้งอาจสับสนกับบัญชีอื่น บัญชีทั้งสองประเภทมีความคล้ายคลึงกันมากในวิธีการบันทึก แต่สิ่งสำคัญคือต้องแยกความแตกต่างระหว่างบัญชีเจ้าหนี้กับบัญชีลูกหนี้เนื่องจากบัญชีหนึ่งเป็นบัญชีสินทรัพย์และอีกบัญชีหนึ่งคือ
  • วงจรการแปลงเงินสดวงจรการแปลงเงินสดวงจรการแปลงเงินสด (CCC) คือเมตริกที่แสดงระยะเวลาที่ บริษัท ต้องใช้ในการแปลงเงินลงทุนในสินค้าคงคลังเป็นเงินสด สูตรวงจรการแปลงเงินสดจะวัดระยะเวลาในหน่วยวัน บริษัท ต้องใช้เวลาในการเปลี่ยนปัจจัยการผลิตทรัพยากรให้เป็นเงินสด สูตร
  • วิธีบันทึกการชำระเงินในบัญชีวิธีบันทึกการชำระเงินในบัญชีการบันทึกการชำระเงินในการบัญชีอาจเรียกอีกอย่างว่า "บัญชีเจ้าหนี้" ซึ่งหมายถึงจำนวนเงินทั้งหมดที่ บริษัท ที่กำหนดเป็นหนี้ บริษัท หรือซัพพลายเออร์สำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการ นอกจากนี้ยอดดุลบัญชีเจ้าหนี้จะแสดงในงบดุลโดยเฉพาะในส่วนหนี้สินหมุนเวียน
  • เทมเพลต - เทมเพลตรายงานอายุรายงานอายุเทมเพลตรายงานอายุนี้จะช่วยคุณจัดประเภทบัญชีลูกหนี้ตามระยะเวลาที่ค้างชำระใบแจ้งหนี้