รายได้ค้างรับ - ภาพรวมเงื่อนไขเบื้องต้นและผลการดำเนินงานของธุรกิจ

รายได้ค้างจ่ายคือรายได้ที่ได้รับจากการจัดหาสินค้าหรือบริการ แต่ยังไม่ได้รับการชำระเงินใด ๆ กล่าวอีกนัยหนึ่งหมายถึงการชำระเงินที่ควรได้รับหลังจากที่สินค้าและบริการที่อ้างถึงได้รับการจัดหาแล้ว

รายได้ค้างรับ

เนื่องจากมันมาพร้อมกับภาระผูกพันในอนาคตของลูกค้าที่จะต้องจ่ายบัญชีรายได้ค้างในงบดุลจะปรากฏขึ้นเมื่อมีการจองรายได้ที่เกี่ยวข้องเป็นครั้งแรกในงบกำไรขาดทุนงบกำไรขาดทุนงบกำไรขาดทุนเป็นหนึ่งในงบการเงินหลักของ บริษัท ที่แสดงผลกำไรและ การสูญเสียในช่วงเวลาหนึ่ง กำไรหรือขาดทุนถูกกำหนดโดยการรับรายได้ทั้งหมดและหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดออกจากกิจกรรมที่ดำเนินงานและไม่ได้ดำเนินการคำสั่งนี้เป็นหนึ่งในสามงบที่ใช้ในการเงินขององค์กร (รวมถึงการสร้างแบบจำลองทางการเงิน) และการบัญชี .

เมื่อได้รับการชำระเงินบัญชีเครดิตจะลดลงตามจำนวนเงินสดที่ได้รับโดยไม่มีผลกระทบต่องบกำไรขาดทุน

เงื่อนไขเบื้องต้นสำหรับการจองรายได้ค้างรับ

เพื่อหลีกเลี่ยงการละเมิดและเพื่อการแสดงกิจกรรมของ บริษัท ที่ถูกต้องในงบการเงินหมายเหตุงบการเงินหมายเหตุประกอบงบการเงินคือหมายเหตุเสริมที่เพิ่มเติมในงบการเงินที่เผยแพร่ของ บริษัท หมายเหตุใช้เพื่ออธิบายหน่วยงานกำกับดูแลกำหนดให้ปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการก่อนที่จะมีการจองรายได้ค้างรับ:

  • บริษัท จะต้องส่งมอบผลิตภัณฑ์หรือบริการ (หรือบางส่วน) ให้กับลูกค้า หากมีการส่งมอบผลิตภัณฑ์หรือบริการเพียงบางส่วนโดยทั่วไป บริษัท สามารถจองเฉพาะรายได้สำหรับส่วนที่ส่ง
  • บริษัท มีความมั่นใจตามสมควรว่าจะสามารถเรียกเก็บเงินได้
  • มีหลักฐานที่โน้มน้าวใจของข้อตกลงในรูปแบบของข้อตกลงที่เป็นลายลักษณ์อักษรการซื้อที่มีผลผูกพันหรือหลักฐานดิจิทัลรูปแบบอื่น
  • ราคาของสินค้าหรือบริการที่ขายนั้นคงที่หรือกำหนดได้ง่าย

รายได้คงค้างเกิดขึ้นเมื่อใด

ตามกฎของการบัญชีคงค้างรายได้ควรได้รับการบันทึกในงบกำไรขาดทุนเมื่อได้รับไม่ใช่เมื่อได้รับการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง ความไม่ตรงกันที่อาจเกิดขึ้นระหว่างเวลาที่ชำระเงินและเมื่อสินค้าหรือบริการที่เกี่ยวข้องผลิตภัณฑ์และบริการผลิตภัณฑ์เป็นสินค้าที่จับต้องได้ซึ่งวางตลาดเพื่อการได้มาความสนใจหรือการบริโภคในขณะที่บริการเป็นสินค้าที่จับต้องไม่ได้ซึ่งเกิดจาก การจัดส่งสามารถสร้างสถานการณ์ที่ต้องจองรายได้ค้างรับ

หากตรงตามเงื่อนไขเบื้องต้นที่กล่าวถึงอาจเกิดขึ้นได้ในหลายกรณี ตัวอย่างเช่น:

  • เมื่อ บริษัท กู้ยืมเงินให้กับ บริษัท หรือบุคคลอื่น
  • เมื่อ บริษัท มีส่วนร่วมในโครงการระยะยาวและบันทึกรายได้โดยใช้วิธีเปอร์เซ็นต์ความสำเร็จ
  • เมื่อ บริษัท กำลังดำเนินการตามคำสั่งซื้อจำนวนมากและบันทึกรายได้ตามเป้าหมายที่บรรลุ

ให้เราดูรายละเอียดเพิ่มเติมอีกเล็กน้อย

รายได้ค้างรับสำหรับเงินกู้

เมื่อธนาคารหรือ บริษัท อื่นกู้ยืมเงินเพื่อหากำไรจะมีรายได้ดอกเบี้ยตลอดช่วงเวลาของเงินกู้ในขณะที่การชำระเงินโดยทั่วไปจะดำเนินการ ณ จุดที่กำหนด ดังนั้น บริษัท จึงสามารถรายงานรายได้ค้างรับทุกเดือนหรือไตรมาสแม้ว่าจะได้รับการชำระดอกเบี้ยเพียงครั้งเดียวต่อปีก็ตาม

ตัวอย่างเช่น บริษัท A สามารถให้กู้ยืมเงิน 100,000 ดอลลาร์แก่ บริษัท B ในเงินกู้ระยะเวลาหนึ่งปีโดยมีอัตราดอกเบี้ย 6% อัตราดอกเบี้ยอัตราดอกเบี้ยหมายถึงจำนวนเงินที่ผู้ให้กู้เรียกเก็บจากผู้กู้สำหรับหนี้รูปแบบใด ๆ โดยทั่วไปจะแสดงเป็น เปอร์เซ็นต์ของเงินต้น จะต้องจ่ายในช่วงสิ้นปีพร้อมกับการชำระคืนเงินต้นเต็มจำนวน ทุกไตรมาสของปี บริษัท A รายงานรายรับ 1,500 ดอลลาร์ในงบกำไรขาดทุนและจำนวนเท่ากันเป็นสินทรัพย์ในงบดุลแม้ว่าจะไม่มีการรายงานกระแสเงินสด เมื่อสิ้นปีจะได้รับเงินเต็มจำนวน 6,000 ดอลลาร์และสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องในงบดุลจะลดลงตามจำนวนรายได้ที่เกิดขึ้นจนถึงเวลานั้น

แผนภาพด้านล่างอธิบายขั้นตอนต่างๆของกระบวนการ:

รายได้ค้างรับ - เงินกู้

รายได้ค้างรับสำหรับโครงการระยะยาว

เมื่อ บริษัท กำลังดำเนินโครงการระยะยาว บริษัท อาจมีการจองรายได้ตามเปอร์เซ็นต์ของวิธีการที่เสร็จสมบูรณ์ ในสถานการณ์เช่นนี้ บริษัท ได้รับอนุญาตให้จองรายได้ตามต้นทุนที่เกิดขึ้นเมื่อโครงการเสร็จสิ้น

ลองมาดูตัวอย่างของ บริษัท A ซึ่งกำลังดำเนินโครงการมูลค่า 1,800,000 ดอลลาร์ ในการดำเนินโครงการให้เสร็จสิ้น บริษัท คาดว่าจะแบกรับต้นทุน 1,200,000 ดอลลาร์และคาดว่าโครงการจะแล้วเสร็จในสองปี

  • หลังจากปีแรก บริษัท ต้องเสียค่าใช้จ่าย 800,000 ดอลลาร์หรือ 2 ใน 3 ของทั้งหมด ในสถานการณ์นี้ บริษัท A ได้รับอนุญาตให้จองสองในสามของมูลค่าสัญญา (1,200,000 ดอลลาร์) เป็นรายได้สำหรับปีนี้
  • ในปีที่สอง บริษัท รับภาระค่าใช้จ่ายที่เหลืออีกหนึ่งในสาม (400,000 ดอลลาร์) และได้รับอนุญาตให้จองอีกหนึ่งในสามของมูลค่าสัญญาที่เหลือเป็นรายได้สำหรับปี (600,000 ดอลลาร์)
  • บริษัท ได้รับเงินทั้งหมดสำหรับโครงการในปีที่สามเท่านั้น สิ่งนี้ก่อให้เกิดกระแสเงินสดและการลดลงของสินทรัพย์ในงบดุลโดยไม่มีผลกระทบต่องบกำไรขาดทุน

แผนภาพด้านล่างอธิบายขั้นตอนต่างๆ:

โครงการระยะยาว

รายได้ค้างรับสำหรับเหตุการณ์สำคัญ

เมื่อ บริษัท กำลังดำเนินการตามคำสั่งซื้อสำหรับสินค้าหลายรายการ บริษัท สามารถบันทึกรายได้ตามวิธีการก้าว บริษัท สามารถระบุเหตุการณ์สำคัญที่เฉพาะเจาะจงและจองรายได้เมื่อเหตุการณ์สำคัญเหล่านั้นเสร็จสมบูรณ์

ตัวอย่างเช่นอาจเป็นกรณีของ บริษัท ที่ผลิตเครื่องบินที่ทำงานตามคำสั่งซื้อจำนวนมาก ลองพิจารณา บริษัท A ซึ่งเป็นผู้ผลิตเครื่องบินซึ่งได้รับคำสั่งซื้อเครื่องบินสี่ลำจาก บริษัท สายการบิน มูลค่ารวมของสัญญาคือ 800 ล้านดอลลาร์หรือ 200 ล้านดอลลาร์ต่อเครื่องบิน บริษัท A จะได้รับเงินเมื่อมีการส่งมอบคำสั่งซื้อทั้งหมด แต่ได้กำหนดให้เครื่องบินแต่ละลำเสร็จสมบูรณ์เป็นหลักสำคัญในการสร้างรายได้จากการจอง

  • ในตอนท้ายของปีที่ 1 บริษัท A ได้สร้างเครื่องบินเสร็จเรียบร้อยแล้วสองลำและกำลังดำเนินการในส่วนที่เหลืออีกสองลำ ตามเป้าหมายที่ตั้งไว้ บริษัท A สามารถทำรายได้ 400 ล้านดอลลาร์ในปีที่ 1
  • ในตอนท้ายของปีที่ 2 บริษัท A ได้สร้างเครื่องบินที่เหลือเสร็จสมบูรณ์และสามารถจองรายได้ที่เหลืออีก 400 ล้านดอลลาร์ในขณะที่ได้รับเงินจาก บริษัท สายการบิน

แผนภาพด้านล่างแสดงขั้นตอนง่ายๆ:

เหตุการณ์สำคัญ

รายได้ค้างรับและผลการดำเนินงานของธุรกิจ

รายได้ค้างรับเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท ที่ให้เงินกู้ (เช่นธนาคาร) หรือที่ทำงานในโครงการระยะยาวหรือคำสั่งซื้อจำนวนมากสำหรับสินค้าที่ซับซ้อน

เนื่องจากการประมาณการและการใช้ดุลยพินิจของผู้บริหารมีบทบาทสำคัญในสถานการณ์เหล่านี้สิ่งสำคัญคือต้องวิเคราะห์วิธีการประมาณการรายได้ค้างรับและการจอง การบัญชีคงค้างอาจมีการละเมิดจากทีมผู้บริหารที่ต้องการคุยโวประสิทธิภาพของธุรกิจนักวิเคราะห์และนักลงทุนจำเป็นต้องเข้าใจตรรกะที่ใช้เมื่อมีการจองรายได้ค้างรับ

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification ระดับโลกการรับรอง Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™เป็นมาตรฐานระดับโลกสำหรับนักวิเคราะห์สินเชื่อที่ครอบคลุมด้านการเงินการบัญชีการวิเคราะห์เครดิตการวิเคราะห์กระแสเงินสด การสร้างแบบจำลองตามพันธสัญญาการชำระคืนเงินกู้และอื่น ๆ โปรแกรมการรับรองซึ่งออกแบบมาเพื่อช่วยให้ทุกคนเป็นนักวิเคราะห์การเงินระดับโลก เพื่อความก้าวหน้าในอาชีพการงานของคุณแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมด้านล่างนี้จะเป็นประโยชน์:

  • หลักการคงค้างหลักการคงค้างเป็นแนวคิดทางบัญชีที่กำหนดให้มีการบันทึกธุรกรรมในช่วงเวลาที่เกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลาที่ได้รับกระแสเงินสดที่แท้จริงจากธุรกรรม แนวคิดเบื้องหลังหลักการคงค้างคือเหตุการณ์ทางการเงินเกี่ยวข้องกับรายได้ที่ตรงกัน
  • งบดุลงบดุลงบดุลเป็นหนึ่งในสามงบการเงินพื้นฐาน งบเหล่านี้เป็นกุญแจสำคัญในการสร้างแบบจำลองทางการเงินและการบัญชี งบดุลจะแสดงสินทรัพย์รวมของ บริษัท และวิธีการจัดหาสินทรัพย์เหล่านี้ผ่านทางหนี้สินหรือส่วนของผู้ถือหุ้น สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของเจ้าของ
  • ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายค่าใช้จ่ายค้างจ่ายเป็นแนวคิดในการบัญชีคงค้างที่หมายถึงประเภทของค่าใช้จ่ายที่รับรู้เมื่อเกิดขึ้น แต่ยังไม่ได้จ่าย
  • การจัดทำรายการรายการงบกำไรขาดทุนการฉายรายการรายการงบกำไรขาดทุนเราพูดถึงวิธีการต่างๆในการจัดทำรายการโฆษณางบกำไรขาดทุน การคาดการณ์รายการในงบกำไรขาดทุนเริ่มต้นด้วยรายได้จากการขายจากนั้นจึงเป็นต้นทุน