ค่าเสื่อมราคาทางบัญชีเทียบกับค่าเสื่อมราคาภาษี - ภาพรวม

ก่อนที่เราจะพูดถึงค่าเสื่อมราคาทางบัญชีเทียบกับค่าเสื่อมราคาภาษีให้เราพูดถึงค่าเสื่อมราคาก่อน โดยพื้นฐานแล้วค่าเสื่อมราคาเป็นวิธีการปันส่วนต้นทุนของสินทรัพย์ที่จับต้องได้ในช่วงเวลาหลาย ๆ ช่วงเวลาเนื่องจากมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ลดลง โปรดทราบว่าค่าตัดจำหน่ายค่าตัดจำหน่ายค่าตัดจำหน่ายหมายถึงการชำระหนี้ผ่านการชำระเงินจำนวนน้อยกว่าที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ในเกือบทุกพื้นที่ที่มีการกำหนดค่าตัดจำหน่ายการชำระเงินเหล่านี้จะจ่ายในรูปแบบของเงินต้นและดอกเบี้ย คำนี้ยังเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับแนวคิดเรื่องค่าเสื่อมราคา เป็นแนวคิดที่คล้ายกับการคิดค่าเสื่อมราคา แต่จะใช้กับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเป็นหลัก

ค่าเสื่อมราคาทางบัญชีเทียบกับค่าเสื่อมราคาทางภาษี

นอกจากนี้แนวคิดเรื่องค่าเสื่อมราคายังใช้ได้กับทั้งการบัญชีและภาษี ในการบัญชีค่าเสื่อมราคาเรียกว่าต้นทุนของสินทรัพย์ที่มีตัวตน Tangible Assets สินทรัพย์ที่มีตัวตนเป็นสินทรัพย์ที่มีรูปแบบทางกายภาพและมูลค่าที่ถือครอง ตัวอย่าง ได้แก่ ที่ดินอาคารและอุปกรณ์ ทรัพย์สินที่จับต้องได้มีให้เห็นและสัมผัสได้และสามารถทำลายได้จากไฟไหม้ภัยธรรมชาติหรืออุบัติเหตุ ในทางกลับกันสินทรัพย์ไม่มีตัวตนขาดรูปแบบทางกายภาพและประกอบด้วยสิ่งต่างๆเช่นทรัพย์สินทางปัญญาที่จัดสรรตลอดอายุการให้ประโยชน์ซึ่งถือเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท ค่าเสื่อมราคาจะหักออกจากรายได้ของ บริษัท เป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณรายได้สุทธิ

ในทางกลับกันเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีค่าเสื่อมราคาถือเป็นการหักภาษีสำหรับการกู้คืนต้นทุนของสินทรัพย์ที่ใช้ในการดำเนินงานของ บริษัท ดังนั้นค่าเสื่อมราคาจึงช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหมายถึงค่าตอบแทนของแต่ละบุคคลหรือธุรกิจที่ใช้ในการกำหนดภาระภาษี จำนวนรายได้รวมหรือรายได้รวมใช้เป็นเกณฑ์ในการคำนวณจำนวนเงินที่บุคคลหรือองค์กรเป็นหนี้รัฐบาลสำหรับระยะเวลาภาษีเฉพาะ ของผู้เสียภาษี โดยทั่วไปการลดหย่อนภาษีสามารถใช้ได้กับทั้งบุคคลและองค์กร กฎภาษีเกี่ยวกับการหักค่าเสื่อมราคาอาจแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญตามเขตอำนาจศาลภาษี ตัวอย่างเช่นในบางประเทศกฎระเบียบด้านภาษีอนุญาตให้หักต้นทุนของสินทรัพย์ได้เต็มจำนวนในขณะที่เขตอำนาจศาลอื่น ๆ อนุญาตให้หักเงินได้เพียงบางส่วนเท่านั้น

ค่าเสื่อมราคาทางบัญชีคืออะไร?

ค่าเสื่อมราคาทางบัญชี (หรือที่เรียกว่าค่าเสื่อมราคาตามบัญชี) คือต้นทุนของสินทรัพย์ที่มีตัวตนซึ่ง บริษัท จัดสรรให้ตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ การรับรู้ค่าเสื่อมราคาทางบัญชีเป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีและหลักการเช่น US GAAP GAAP GAAP หรือหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปเป็นชุดของกฎและขั้นตอนที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไปซึ่งออกแบบมาเพื่อควบคุมการบัญชีและการรายงานทางการเงินขององค์กร GAAP เป็นชุดแนวทางปฏิบัติทางบัญชีที่ครอบคลุมซึ่งได้รับการพัฒนาร่วมกันโดยคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน (FASB) และหรือ IFRS โปรดจำไว้ว่าค่าเสื่อมราคาเป็นรายการที่ไม่ใช่เงินสด กล่าวอีกนัยหนึ่งค่าเสื่อมราคาไม่ได้แสดงถึงกระแสเงินสดที่แท้จริงสำหรับธุรกิจ

แม้จะไม่ใช่เงินสด แต่ค่าเสื่อมราคายังคงปรากฏในงบการเงินของ บริษัท บริษัท บันทึกค่าเสื่อมราคาในงบกำไรขาดทุน ดังนั้นรายการที่ไม่ใช่เงินสดนี้จะช่วยลดรายได้สุทธิที่รายงานโดย บริษัท ในที่สุด

นอกจากนี้มาตรฐานการบัญชีส่วนใหญ่กำหนดให้ บริษัท ต้องเปิดเผยค่าเสื่อมราคาสะสมในงบดุล ค่าเสื่อมราคาสะสมแสดงให้เห็นถึงผลกระทบของค่าเสื่อมราคาต่อมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรของ บริษัท ที่บันทึกในงบดุล

ค่าเสื่อมราคาทางบัญชีสามารถคำนวณได้หลายวิธี ทั้งสองวิธีที่พบมากที่สุดในการกำหนดค่าเสื่อมราคาเป็นเส้นตรงและวิธีการเร่ง

การคิดค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงเป็นวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่ง่ายและใช้บ่อยที่สุด กระจายค่าเสื่อมราคาอย่างเท่าเทียมกันตลอดทุกช่วงอายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์

ในทางกลับกันวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งช่วยให้สามารถหักค่าเสื่อมราคาที่มากขึ้นในช่วงก่อนหน้าของอายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์และค่าเสื่อมราคาที่น้อยลงในงวดต่อ ๆ ไป หนึ่งในตัวอย่างของวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งคือวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่ลดลงสองเท่าวิธีการคิดค่าเสื่อมราคายอดคงเหลือที่ลดลงสองเท่าวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาของยอดดุลที่ลดลงสองเท่าเป็นรูปแบบของการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งที่เพิ่มเป็นสองเท่าของวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาปกติ มักใช้เพื่อลดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ถาวรอย่างมากในช่วงปีแรก ๆ ซึ่งทำให้ บริษัท สามารถเลื่อนภาษีเงินได้ไปเป็นปีต่อ ๆ ไป คู่มือนี้จะอธิบาย

ค่าเสื่อมราคาทางภาษีคืออะไร?

ค่าเสื่อมราคาภาษีคือค่าเสื่อมราคาที่แสดงโดยผู้เสียภาษีในการคืนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ค่าเสื่อมราคาภาษีคือการหักภาษีประเภทหนึ่งที่กฎเกณฑ์ทางภาษีในเขตอำนาจศาลที่กำหนดอนุญาตให้ธุรกิจหรือบุคคลหนึ่งสามารถเรียกร้องความสูญเสียในมูลค่าของสินทรัพย์ที่จับต้องได้ โดยการหักค่าเสื่อมราคาหน่วยงานด้านภาษีอนุญาตให้บุคคลและธุรกิจลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ผู้เสียภาษีไม่สามารถเรียกร้องค่าเสื่อมราคาสำหรับทรัพย์สินทั้งหมดได้ เฉพาะสินทรัพย์บางรายการที่ตรงตามข้อกำหนดเฉพาะในเขตอำนาจศาลภาษีที่กำหนดเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการเรียกร้องค่าเสื่อมราคา แม้ว่าข้อกำหนดโดยทั่วไปจะแตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาลด้านภาษี แต่เกณฑ์ที่พบบ่อยที่สุดสำหรับสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคา ได้แก่ :

  • ทรัพย์สินเป็นทรัพย์สินที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของ
  • ผู้เสียภาษีใช้ทรัพย์สินในกิจกรรมสร้างรายได้
  • สินทรัพย์มีอายุการให้ประโยชน์ที่กำหนดได้
  • อายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์มากกว่าหนึ่งปี

ในบางเขตอำนาจศาลหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะเผยแพร่คู่มือที่มีคุณสมบัติโดยละเอียดของประเภททรัพย์สิน คำแนะนำอาจระบุอายุการใช้งานสำหรับสินทรัพย์แต่ละประเภทและวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาตามลำดับ ตัวอย่างเช่นสำนักงานสรรพากรของแคนาดา (CRA) เผยแพร่คู่มือสำหรับค่าเผื่อต้นทุนเงินกองทุน (CCA) ซึ่งรวมถึงประเภทของสินทรัพย์ที่แตกต่างกันพร้อมอัตราค่าเสื่อมราคาตามลำดับ ในสหรัฐอเมริกา Internal Revenue Service (IRS) เผยแพร่คู่มือที่คล้ายกันเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วมนักเรียนกว่า 350,600 คนที่ทำงานใน บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรองของ Amazon, JP Morgan และ Ferrari ซึ่งออกแบบมาเพื่อเปลี่ยนทุกคนให้เป็นนักวิเคราะห์ทางการเงินระดับโลก

หากต้องการเรียนรู้และพัฒนาความรู้ด้านการวิเคราะห์ทางการเงินเราขอแนะนำแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมด้านล่างนี้:

  • วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแม่แบบวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาเทมเพลตวิธีการคิดค่าเสื่อมราคานี้จะแสดงการคำนวณค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่ใช้กันทั่วไปสี่ประเภท ค่าเสื่อมราคามีหลายประเภทและสูตรที่แตกต่างกันสำหรับการกำหนดมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่พบบ่อย ได้แก่ : เส้นตรง
  • IFRS เทียบกับ US GAAP IFRS เทียบกับ US GAAP IFRS เทียบกับ US GAAP หมายถึงมาตรฐานและหลักการบัญชีสองประการที่ปฏิบัติตามโดยประเทศต่างๆในโลกที่เกี่ยวข้องกับการรายงานทางการเงิน มากกว่า 110 ประเทศปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) ซึ่งส่งเสริมความสม่ำเสมอในการจัดทำงบการเงิน
  • สินทรัพย์ไม่มีตัวตนสินทรัพย์ไม่มีตัวตนตาม IFRS สินทรัพย์ไม่มีตัวตนเป็นสินทรัพย์ที่ระบุตัวตนไม่ได้เป็นตัวเงินโดยไม่มีเนื้อหาทางกายภาพ เช่นเดียวกับสินทรัพย์ทั้งหมดสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคือสินทรัพย์ที่คาดว่าจะสร้างผลตอบแทนทางเศรษฐกิจให้กับ บริษัท ในอนาคต ในฐานะสินทรัพย์ระยะยาวความคาดหวังนี้ขยายออกไปมากกว่าหนึ่งปี