การสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบ - ภาพรวมวัตถุประสงค์ความสำคัญและประเภท

การสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบคือการประยุกต์ใช้การตรวจสอบซึ่งมีการเลือกน้อยกว่า 100% ของรายการทั้งหมดภายในประชากรของรายการที่จะถูกตรวจสอบ เป็นเทคนิคการตรวจสอบที่ช่วยให้ผู้สอบบัญชีสามารถแสดงความคิดเห็นในการตรวจสอบได้โดยไม่ต้องตรวจสอบทุกรายการและธุรกรรม

การสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบ

อธิบายการตรวจสอบ

การตรวจสอบเป็นกระบวนการที่บันทึกทางการเงินของ บริษัท ได้รับการตรวจสอบและตรวจสอบ เพื่อให้แน่ใจว่าธุรกรรมในบันทึกทางการเงินนั้นถูกต้องและเป็นธรรม

เนื่องจากงบการเงินหมายเหตุงบการเงินหมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นหมายเหตุเสริมที่เพิ่มเติมในงบการเงินที่เผยแพร่ของ บริษัท บันทึกย่อนี้ใช้เพื่ออธิบายจัดทำขึ้นภายในโดย บริษัท และองค์กรต่างๆมีความเสี่ยงสูงที่จะมีการจัดการและพฤติกรรมฉ้อโกงในการจัดทำงบ

ประเภทของการตรวจสอบ

การตรวจสอบเป็นสิ่งสำคัญในการตรวจสอบให้แน่ใจว่า บริษัท ต่างๆแสดงงบการเงินของตนอย่างยุติธรรมและถูกต้อง การตรวจสอบมีสามประเภท:

  1. การตรวจสอบภายในดำเนินการโดยพนักงานภายในขององค์กร แต่โดยปกติแล้วจะไม่กระจายออกไปภายนอก บริษัท
  2. การตรวจสอบภายนอกดำเนินการโดยบุคคลภายนอกที่ถูกมองว่ามีความคิดเห็นที่เป็นกลางมากขึ้นเนื่องจากการตรวจสอบภายในอาจได้รับอิทธิพลจากผลประโยชน์ทับซ้อน
  3. การตรวจสอบภาครัฐดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐเพื่อให้แน่ใจว่างบการเงินได้จัดทำขึ้นอย่างถูกต้อง ในสหรัฐอเมริกา Internal Revenue Service (IRS) จะทำการตรวจสอบเพื่อยืนยันความถูกต้องของการคืนภาษีของผู้เสียภาษี คู่สัญญาของ IRS ในแคนาดาคือ Canada Revenue Agency (CRA)

ความสำคัญในการตรวจสอบ

งบการเงินจัดทำขึ้นตามมาตรฐานการบัญชีและจัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์สำหรับผู้มีอำนาจตัดสินใจที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตามข้อมูลที่ให้จะต้องถูกต้องและนำเสนออย่างเป็นธรรม

การตรวจสอบเป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้แน่ใจว่าหน่วยงานจะไม่บิดเบือนความจริงในงบการเงินของตนเพื่อให้ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียที่เกี่ยวข้องผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในธุรกิจผู้มีส่วนได้ส่วนเสียคือบุคคลกลุ่มหรือฝ่ายใด ๆ ที่มีผลประโยชน์ในองค์กรและผลลัพธ์ของการกระทำ ตัวอย่างทั่วไปไม่ได้ทำการตัดสินใจโดยอาศัยงบการเงินที่ผิดพลาด เป็นสิ่งสำคัญในการสร้างความไว้วางใจและประสิทธิภาพภายในระบบการเงิน

วัตถุประสงค์ของการสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบ

ไม่ว่าจะดำเนินการตรวจสอบแบบใด - ภายในภายนอกหรือรัฐบาล - ต้องใช้การสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบเพื่อให้ผู้ตรวจสอบสามารถดำเนินการตรวจสอบได้โดยไม่ต้องเสียทรัพยากรในการตรวจสอบทุกรายการ วัตถุประสงค์ของการสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบมีดังนี้:

  • รวบรวมหลักฐานเพียงพอที่จะสรุปความเห็นการตรวจสอบ
  • ลดจำนวนทรัพยากรที่ใช้
  • ให้พื้นฐานสำหรับผู้ตรวจสอบในการออกความเห็นของการตรวจสอบโดยสรุป
  • ตรวจจับข้อผิดพลาดหรือการฉ้อโกงที่อาจเกิดขึ้น
  • พิสูจน์ว่าผู้ตรวจสอบได้ทำการตรวจสอบครบถ้วนตามมาตรฐานการสอบบัญชี
  • ใช้เป็นเครื่องมือในการสืบสวน

ความสำคัญในการสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบ

ในการตรวจสอบงบการเงินไม่สามารถตรวจสอบและตรวจสอบทุกรายการภายในงบการเงินได้ เนื่องจากจะมีค่าใช้จ่ายสูงและต้องใช้ทรัพยากรและเวลามากในการดำเนินการดังกล่าว

การสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบช่วยให้ผู้สอบบัญชีสามารถสรุปและแสดงความคิดเห็นที่เป็นธรรมตามวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ล่วงหน้าโดยไม่ต้องตรวจสอบรายการทั้งหมดในงบการเงิน ผู้ตรวจสอบจะตรวจสอบเฉพาะรายการที่เลือกและผ่านการสุ่มตัวอย่างสามารถสรุปความคิดเห็นของพวกเขาเกี่ยวกับประชากรทั้งหมดของรายการได้

การสุ่มตัวอย่างมีสองรูปแบบ:

1. การสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบทางสถิติ

การสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบทางสถิติเกี่ยวข้องกับวิธีการสุ่มตัวอย่างที่ผู้ตรวจสอบใช้วิธีการทางสถิติเช่นการสุ่มตัวอย่างเพื่อเลือกรายการที่จะตรวจสอบ การสุ่มตัวอย่างใช้เมื่อมีรายการหรือธุรกรรมจำนวนมากถูกบันทึกไว้

พิจารณา บริษัท ที่มีสินค้าคงคลังสินค้าคงคลังมากกว่า 100 รายการคือบัญชีสินทรัพย์หมุนเวียนที่พบในงบดุลซึ่งประกอบด้วยวัตถุดิบงานระหว่างทำและสินค้าสำเร็จรูปทั้งหมดที่ บริษัท สะสมไว้ มักจะถือว่ามีสภาพคล่องมากที่สุดในสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดดังนั้นจึงไม่รวมอยู่ในตัวเศษในการคำนวณอัตราส่วนอย่างรวดเร็ว การทำธุรกรรมในบันทึก แนะนำให้ใช้การสุ่มตัวอย่างทางสถิติเนื่องจากมีธุรกรรมจำนวนมาก

ตัวอย่างเช่นด้วยการสุ่มตัวอย่างทางสถิติจะมีการเลือก 10 รายการจากจำนวนประชากรทั้งหมดโดยการสุ่มและทุกรายการภายใน 100 มีความเป็นไปได้ที่จะถูกเลือกและทดสอบความถูกต้องเท่ากัน เป็นประโยชน์ต่อผู้ตรวจสอบเนื่องจากยังสามารถแสดงความคิดเห็นในการตรวจสอบได้ แต่ไม่ต้องตรวจสอบธุรกรรมทั้งหมด 100 รายการ

2. การสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบที่ไม่ใช่ทางสถิติ

ในทางตรงกันข้ามกับการสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบทางสถิติรายการการสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบที่ไม่ใช่ทางสถิติจะไม่ถูกสุ่มเลือก แต่จะถูกเลือกโดยพิจารณาจากวิจารณญาณของผู้สอบบัญชีและไม่ได้ใช้ผลการทดสอบจากการเลือกเพื่อสรุปข้อสรุปสำหรับประชากรทั้งหมด

ในตัวอย่างก่อนหน้านี้สามารถใช้ธุรกรรมสินค้าคงคลัง 10 รายการเพื่อสรุปความคิดเห็นเกี่ยวกับธุรกรรมทั้งหมด 100 รายการ ในการสุ่มตัวอย่างการตรวจสอบที่ไม่ใช่ทางสถิติผู้ตรวจประเมินอาจเลือกที่จะเลือกรายการตามเกณฑ์เช่น:

  • มูลค่าของสินค้า (เช่นสินค้าที่มากกว่า 100,000 ดอลลาร์)
  • รายการที่มีข้อมูลเฉพาะ (เช่นรายการที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท บางแห่ง)

การอ่านที่เกี่ยวข้อง

Finance เสนอ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification การรับรอง Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™เป็นมาตรฐานระดับโลกสำหรับนักวิเคราะห์สินเชื่อที่ครอบคลุมด้านการเงินการบัญชีการวิเคราะห์เครดิตการวิเคราะห์กระแสเงินสดการสร้างแบบจำลองพันธสัญญาเงินกู้ การชำระคืนและอื่น ๆ โปรแกรมการรับรองสำหรับผู้ที่ต้องการยกระดับอาชีพไปอีกขั้น หากต้องการเรียนรู้และพัฒนาฐานความรู้ของคุณต่อไปโปรดสำรวจแหล่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติมด้านล่าง:

  • งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว บริษัท มหาชนมีภาระผูกพันตามกฎหมายเพื่อให้แน่ใจว่างบการเงินของตนได้รับการตรวจสอบโดย CPA ที่จดทะเบียน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบอิสระคือเพื่อให้แน่ใจว่าฝ่ายบริหารได้นำเสนองบการเงินที่ปราศจากข้อผิดพลาดที่เป็นสาระสำคัญ งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วช่วยผู้มีอำนาจตัดสินใจ
  • การเลือกตัวอย่างอคติการเลือกตัวอย่างอคติอคติในการเลือกตัวอย่างคือความลำเอียงที่เป็นผลมาจากความล้มเหลวในการตรวจสอบให้แน่ใจว่าการสุ่มของตัวอย่างประชากรเป็นไปอย่างเหมาะสม ข้อบกพร่องของการเลือกตัวอย่าง
  • ความคิดเห็นของผู้สอบบัญชีความคิดเห็นของผู้สอบบัญชีในรายงานของผู้สอบบัญชีอิสระผู้สอบบัญชีสามารถแสดงความคิดเห็นที่แตกต่างกันได้ 1 ใน 5 ความเห็น: ความคิดเห็นที่สะอาด (ไม่มีเงื่อนไข) ความคิดเห็นที่ผ่านการรับรองเนื่องจากการออกจาก GAAP ความคิดเห็นที่ผ่านการรับรองเนื่องจากการ จำกัด ขอบเขต ความคิดเห็นที่ไม่พึงประสงค์เนื่องจากการออกจาก GAAP และการปฏิเสธความคิดเห็นเนื่องจากการ จำกัด ขอบเขต
  • การวิเคราะห์งบการเงินการวิเคราะห์งบการเงินวิธีการวิเคราะห์งบการเงิน คู่มือนี้จะสอนให้คุณทำการวิเคราะห์งบการเงินของงบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสดรวมถึงอัตรากำไรอัตราส่วนการเติบโตสภาพคล่องเลเวอเรจอัตราผลตอบแทนและความสามารถในการทำกำไร