ระบบค่าเสื่อมราคาทางเลือก (ADS) คือวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์บางประเภทในสถานการณ์พิเศษ Internal Revenue Service (IRS) ต้องการระบบ ADS และโดยทั่วไปจะเพิ่มจำนวนปีที่สินทรัพย์นั้นคิดค่าเสื่อมราคา ดังนั้นจึงช่วยลดค่าเสื่อมราคาที่บันทึกไว้ในแต่ละปี
สรุป
- Alternative Depreciation System (ADS) เป็นวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์บางประเภทในสถานการณ์พิเศษ
- วิธี ADS คำนวณค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีเส้นตรงในช่วงเวลาที่ยาวนานขึ้นเมื่อเทียบกับ GDS ดังนั้นจึงช่วยลดค่าเสื่อมราคาที่บันทึกไว้ในแต่ละปี
- โดยทั่วไป ADS มักใช้กับ บริษัท ขนาดเล็กหรือ บริษัท ที่มีการเติบโตสูงซึ่งไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพียงพอในทันที
Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) คืออะไร?
ภายใต้ Internal Revenue Service (IRS) สินทรัพย์ทางธุรกิจใด ๆ ที่ได้มาหลังจากปี 1986 จะต้องคิดค่าเสื่อมราคาโดยใช้ MACRS MACRS ใช้สำหรับการคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและเป็นระบบที่ได้รับความนิยมในสหรัฐอเมริกา โดยปกติจะใช้ในกรณีที่ธุรกิจต้องการเร่งการเสื่อมราคาของสินทรัพย์ ภายใต้วิธี MACRS สามารถบันทึกค่าเสื่อมราคาที่มากขึ้นในปีก่อน ๆ และลดค่าเสื่อมราคาในปีต่อ ๆ มาของการเป็นเจ้าของสินทรัพย์
มีระบบการคิดค่าเสื่อมราคาสองระบบภายใต้ MACRS: ระบบค่าเสื่อมราคาทั่วไป (GDS) และระบบการคิดค่าเสื่อมราคาทางเลือก (ADS) โดยปกติจะใช้ GDS ในทางปฏิบัติ อย่างไรก็ตามในบางสถานการณ์ (ซึ่งจะอธิบายในภายหลัง) ADS จะถูกใช้ เมื่อ บริษัท ใช้วิธี ADS แล้วจะไม่สามารถเปลี่ยนกลับไปใช้ GDS ได้
ระบบค่าเสื่อมราคาทั่วไป (GDS) คืออะไร?
ระบบการคิดค่าเสื่อมราคาทั่วไป (GDS) เป็นระบบการคิดค่าเสื่อมราคา MACRS ที่ใช้กันมากที่สุดและใช้การคิดค่าเสื่อมราคายอดคงเหลือที่ลดลงสองเท่าวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาของยอดคงเหลือที่ลดลงสองเท่าเป็นรูปแบบของการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งซึ่งเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าของวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาปกติ มักใช้เพื่อลดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ถาวรอย่างมากในช่วงปีแรก ๆ ซึ่งทำให้ บริษัท สามารถเลื่อนภาษีเงินได้ไปเป็นปีต่อ ๆ ไป คู่มือนี้จะอธิบายเกี่ยวกับการลดราคาสินทรัพย์ ภายใต้ GDS อัตราค่าเสื่อมราคาจะถูกนำไปใช้กับยอดคงเหลือที่ไม่คิดค่าเสื่อมราคา เมื่อเทียบกับ ADS GDS จะใช้ระยะเวลาการกู้คืนที่สั้นกว่า ชั้นสินทรัพย์ภายใต้ IRS อาจมีระยะเวลาการกู้คืนที่แตกต่างกันสำหรับวิธี GDS และ ADS
การทำความเข้าใจระบบการคิดค่าเสื่อมราคาทางเลือก (ADS)
วิธี ADS คำนวณค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีเส้นตรงในช่วงเวลาที่ยาวนานขึ้นเมื่อเทียบกับ GDS มีสถานการณ์บางอย่างที่ธุรกิจสามารถเลือกใช้ ADS แทน GDS ได้และในกรณีนี้พวกเขาจำเป็นต้องใช้แบบฟอร์ม IRS 4562 - ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายซึ่งช่วยให้พวกเขาสามารถเลือกระบบที่จะใช้ (สร้างตามประเภทสินทรัพย์) เมื่อเลือกระบบแล้วจะไม่สามารถเปลี่ยนแปลงสำหรับประเภทสินทรัพย์นั้นในปีภาษีที่กำหนด
โดยทั่วไป ADS จะใช้โดย บริษัท ขนาดเล็กหรือ บริษัท ที่มีการเติบโตสูงซึ่งไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพียงพอในทันที จำนวนรายได้รวมหรือรายได้รวมใช้เป็นเกณฑ์ในการคำนวณจำนวนเงินที่บุคคลหรือองค์กรเป็นหนี้รัฐบาลสำหรับระยะเวลาภาษีเฉพาะ . การใช้วิธี ADS จะให้ประโยชน์แก่ บริษัท ดังกล่าวมากกว่าการใช้วิธี GDS เนื่องจากสามารถบันทึกค่าเสื่อมราคาที่ลดลงในช่วงหลายปีที่ผ่านมาส่งผลให้สามารถทำกำไรได้สูงขึ้น ADS ให้การหักเงินรายปีเท่า ๆ กันยกเว้นปีแรกและปีสุดท้าย
การใช้โฆษณา
รายการด้านล่างแสดงสถานการณ์ที่ บริษัท อาจใช้ ADS อย่างไรก็ตามรายการยังไม่ครบถ้วนสมบูรณ์เนื่องจากมีเงื่อนไขอื่น ๆ อีกหลายประการที่สามารถใช้ ADS ได้
ในบางกรณีค่าเสื่อมราคาจะต้องคำนวณใหม่เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) AMT เป็นภาษีแยกต่างหากที่ช่วยลดการหักเงินของผู้เสียภาษี ต้องใช้วิธี ADS เมื่อทำการปรับ AMT นอกจากนี้ ADS ยังใช้ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับวัตถุประสงค์ด้านรายได้และผลกำไร
IRS Publication 946 กล่าวถึงระยะเวลาการกู้คืนสำหรับสินทรัพย์ประเภทต่างๆภายใต้วิธี GDS และ ADS ช่วงเวลาการกู้คืนสินทรัพย์ที่โดดเด่นบางส่วนมีการกล่าวถึงด้านล่างเป็นตัวอย่าง:
- ระยะเวลาการกู้คืนสำหรับรถยนต์รถบรรทุกขนาดเล็กและคอมพิวเตอร์คือห้าปี (เช่นเดียวกันภายใต้ GDS และ ADS)
- ธุรกิจเฟอร์นิเจอร์สำนักงานและส่วนควบ - ระยะเวลาการกู้คืนแบบเส้นตรง 10 ปีภายใต้ ADS
- ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่ไม่มีชีวิตชั้นเรียน - ระยะเวลาการกู้คืน ADS 12 ปี
- อสังหาริมทรัพย์ให้เช่าและที่อยู่อาศัยที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย - อาจเลือกการกู้คืนแบบเส้นตรงของ ADS ในช่วง 40 ปี
ข้อดีข้อเสียของการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง
การคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งคือวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่สินทรัพย์สูญเสียมูลค่าตามบัญชีในอัตราที่เร็วกว่า (เร่ง) กว่ากรณีที่ใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเดิมเช่นวิธีเส้นตรง การใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเร่งทำให้สินทรัพย์ถูกหักมูลค่ามากขึ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมาโดย บริษัท หลายแห่งและเมื่อดูข้อมูลในอดีตวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาจะเป็นหนึ่งในรายจ่ายภาษีนิติบุคคลที่ใหญ่ที่สุด ธุรกิจส่วนใหญ่ใช้เป็นตารางเวลาเพื่อกำหนดอัตราค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ต่างๆและอัตราภาษีที่แท้จริงของการลงทุนก็แตกต่างกันไป
ข้อดีของการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งคือให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่สินทรัพย์บางประเภทเช่นอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่แท้จริงสำหรับการลงทุนในอุปกรณ์
ในทางกลับกันข้อเสียของการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งคือถือเป็นการบิดเบือนการตัดสินใจทางธุรกิจเนื่องจาก บริษัท ต่างๆมักใช้จ่ายเกินจริงและบันทึกค่าเสื่อมราคาสูงกว่าความเป็นจริง อาจส่งผลต่อการตัดสินใจทางธุรกิจในอนาคตและการจัดสรรกระแสเงินสดเพื่อขยายธุรกิจ
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม
Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification ระดับโลกการรับรอง Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™เป็นมาตรฐานระดับโลกสำหรับนักวิเคราะห์สินเชื่อที่ครอบคลุมด้านการเงินการบัญชีการวิเคราะห์เครดิตการวิเคราะห์กระแสเงินสด การสร้างแบบจำลองตามพันธสัญญาการชำระคืนเงินกู้และอื่น ๆ โปรแกรมการรับรองซึ่งออกแบบมาเพื่อช่วยให้ทุกคนเป็นนักวิเคราะห์การเงินระดับโลก เพื่อความก้าวหน้าในอาชีพการงานของคุณแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมด้านล่างนี้จะเป็นประโยชน์:
- ค่าเสื่อมราคาทางบัญชีเทียบกับค่าเสื่อมราคาทางบัญชีค่าเสื่อมราคาทางบัญชีเทียบกับค่าเสื่อมราคาทางภาษีก่อนที่เราจะพูดถึงค่าเสื่อมราคาทางบัญชีเทียบกับค่าเสื่อมราคาภาษีให้เราพูดถึงค่าเสื่อมราคาก่อน โดยพื้นฐานแล้วการคิดค่าเสื่อมราคาเป็นวิธีการหนึ่ง
- ตารางการคิดค่าเสื่อมราคาตารางการคิดค่าเสื่อมราคาจำเป็นต้องมีกำหนดการค่าเสื่อมราคาในการสร้างแบบจำลองทางการเงินเพื่อเชื่อมโยงงบการเงินทั้งสาม (รายได้งบดุลกระแสเงินสด) ใน Excel
- เทมเพลตการคิดค่าเสื่อมราคาของยอดดุลที่ลดลงสองเท่า
- ค่าเสื่อมราคาค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาค่าเสื่อมราคาค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาถูกใช้เพื่อลดมูลค่าของอาคารที่ดินและอุปกรณ์ให้เหมาะสมกับการใช้งานและการสึกหรอตามช่วงเวลา ค่าเสื่อมราคาใช้เพื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายและมูลค่าของสินทรัพย์ระยะยาวได้ดีขึ้นเนื่องจากเกี่ยวข้องกับรายได้ที่สร้างขึ้น