ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) - ภาพรวมวิธีการคำนวณตัวอย่าง

ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) เป็นอีกวิธีหนึ่งในการคำนวณจำนวนเงินขั้นต่ำที่บุคคลต้องชำระภาษีตามรายได้ของตน มันถูกสร้างขึ้นเพื่อสร้างความเป็นธรรมในระบบการจัดเก็บภาษีของแคนาดาซึ่งหมายความว่าผู้มีรายได้สูงจะยังคงต้องจ่ายส่วนแบ่งภาษีอย่างยุติธรรมสุทธิจากการปฏิบัติทางภาษีพิเศษที่พวกเขาอาจมีสิทธิ์ได้รับ

การลดหย่อนภาษีพิเศษจะถูกเพิ่มกลับเข้าไปในรายได้ของผู้เสียภาษีของแต่ละบุคคลเพื่อคำนวณรายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษีทางเลือกจากนั้น AMT จะถูกหักออกเพื่อกำหนดตัวเลขสุดท้ายที่ต้องเสียภาษี

เหตุใดจึงมีการใช้ภาษีขั้นต่ำทางเลือกอื่น

บทบัญญัติภาษีขั้นต่ำทางเลือกถูกสร้างขึ้นในปี 1986 เพื่อสร้างความเป็นธรรมในระบบการจัดเก็บภาษีของแคนาดา มีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันไม่ให้ผู้มีรายได้สูงและความไว้วางใจจากการจ่ายภาษีเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยเนื่องจากการหักภาษีและสิ่งจูงใจต่างๆ

ในขั้นต้นบุคคลจะต้องคำนวณหนี้สินภาษีตามวิธีปกติเท่านั้น ด้วยการเปิดตัว AMT ผู้เสียภาษีจะต้องคำนวณหนี้สินภาษีโดยใช้ทั้งวิธี AMT และวิธีปกติ

รายการภาษีพิเศษใดที่เรียกใช้ AMT

หลายรายการอาจทำให้เกิด AMT ได้แก่ :

กำไรจากทุน Capital Gains Yield Capital gains yield (CGY) คือราคาที่แข็งค่าขึ้นจากการลงทุนหรือหลักทรัพย์ที่แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ เนื่องจากการคำนวณ Capital Gain Yield เกี่ยวข้องกับราคาตลาดของหลักทรัพย์ในช่วงเวลาหนึ่งจึงสามารถใช้เพื่อวิเคราะห์ความผันผวนของราคาตลาดของหลักทรัพย์ได้ ดูการคำนวณและตัวอย่าง
เงินปันผล
การสูญเสียและการหักเงิน
การสูญเสียและการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์ของห้างหุ้นส่วนจำกัดและที่พักพิงภาษี Tax Shelter ที่พักพิงทางภาษีคือยานพาหนะทางการเงินที่บุคคลสามารถใช้เพื่อช่วยลดภาระภาษีของตนและทำให้เก็บเงินได้มากขึ้น เป็นวิธีที่ถูกกฎหมายสำหรับบุคคลทั่วไปในการ "เก็บ" เงินของตนและหลีกเลี่ยงการเสียภาษี
การสูญเสียจากคุณสมบัติของทรัพยากร
การหักตัวเลือกหุ้น
การหักเงินสำหรับสินเชื่อการย้ายบ้านของพนักงาน
เครดิตภาษีการบริจาคทางการเมืองของรัฐบาลกลาง
เครดิตภาษีการลงทุน

เมื่อบุคคลสามารถเรียกร้องรายการได้การคำนวณ AMT จะถูกเรียกใช้เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจ่ายเงินขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษีให้กับรัฐบาล

การคำนวณ AMT ทำงานอย่างไร

รายละเอียดของวิธีการ AMT สามารถพบได้ในแบบฟอร์ม T691 สำหรับบุคคลหรือตาราง 12 สำหรับความน่าเชื่อถือ

คำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหมายถึงค่าตอบแทนของบุคคลหรือธุรกิจใด ๆ ที่ใช้ในการกำหนดภาระภาษี จำนวนรายได้รวมหรือรายได้รวมใช้เป็นเกณฑ์ในการคำนวณจำนวนเงินที่บุคคลหรือองค์กรเป็นหนี้รัฐบาลสำหรับระยะเวลาภาษีเฉพาะ ภายใต้วิธีการปกติซึ่งพิจารณาการลดหย่อนภาษีและเครดิตพิเศษ เป็นระบบภาษีสำหรับผู้สำเร็จการศึกษาในแคนาดา
เพิ่มรายการภาษีพิเศษกลับเช่นกำไรจากการลงทุนเพื่อกำหนดจำนวนภาษีขั้นต่ำของแต่ละบุคคล
เพิ่มกลับ 30% ของกำไรจากการลงทุน (ซึ่งหมายความว่า 80% ของกำไรจากการลงทุนจะต้องเสียภาษีแทน 50% ปกติ) สำหรับการคำนวณภาษีขั้นต่ำ
หักเงินปันผลขั้นต้นซึ่งหมายถึงจำนวนเงินปันผลที่แท้จริงเงินปันผลเงินปันผลคือส่วนแบ่งกำไรและกำไรสะสมที่ บริษัท จ่ายให้กับผู้ถือหุ้น เมื่อ บริษัท สร้างกำไรและสะสมกำไรสะสมรายได้เหล่านั้นสามารถนำกลับมาลงทุนในธุรกิจหรือจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นเป็นเงินปันผลก็ได้ ได้รับระหว่างปีภาษีจะต้องคำนวณภาษีขั้นต่ำ
หัก $ 40,000 ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นขั้นพื้นฐานสำหรับวิธี AMT
หักเครดิตส่วนตัว
คำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่ค้างชำระตามปกติ
หากจำนวนเงินในตอนท้ายของขั้นตอนที่ 6 (วิธี AMT) มากกว่าขั้นตอนที่ 7 (วิธีปกติ) นั่นคือจำนวนภาษีขั้นต่ำที่รัฐบาลต้องจ่าย

ด้วยการใช้วิธี AMT รัฐบาลจะได้รับความมั่นใจว่าผู้เสียภาษีแต่ละรายยังคงจ่ายส่วนแบ่งภาษีอย่างยุติธรรมทั้งในระดับจังหวัดและส่วนกลาง

เป็นที่น่าสังเกตว่าหากจำนวนเงิน AMT ใช้กับผู้เสียภาษีจำนวนเงินที่จ่ายจะกลายเป็นเครดิตยกยอดไปที่สามารถใช้เพื่อลดภาระภาษีในเจ็ดปีต่อจากนี้ หากไม่มีการใช้เครดิตยกยอดไปเมื่อครบ 7 ปีจะสูญเปล่า

นอกจากนี้ AMT จะต้องจ่ายสูงกว่าภาระภาษีปกติที่บุคคลจะต้องชำระ กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าจำนวนวิธีปกติมากกว่าจำนวนวิธี AMT ผู้เสียภาษีจะจ่ายเฉพาะภาระภาษีเท่านั้น

อย่างไรก็ตามหากจำนวนวิธี AMT มากกว่าวิธีปกติผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายส่วนต่างของจำนวนเงินทั้งสอง (เช่นจำนวนวิธี AMT ลบด้วยจำนวนวิธีปกติ) มากกว่าภาระภาษีของตน

ตัวอย่าง AMT

เพื่อให้ขั้นตอนข้างต้นง่ายขึ้น RBC Wealth Management ได้รวบรวมสูตรง่ายๆในการคำนวณจำนวน AMT มันคือ:

**AMT จำนวน = A * (B - C) - D**

ที่ไหน:

A = 15%
B = รายได้ภาษีที่ปรับได้ของแต่ละบุคคล
C = 40,000 เหรียญสหรัฐซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้น AMT
D = เครดิตภาษีที่ไม่สามารถขอคืนได้

จำไว้ว่าคุณต้องจ่ายมากกว่าวิธี AMT หรือวิธีปกติ ใช้สูตรนี้เป็นตัวอย่างให้เราพิจารณาบุคคลที่มีรายได้ 300,000 ดอลลาร์และหักเงิน 150,000 ดอลลาร์โดยมีอัตราภาษีของรัฐบาลกลางเฉลี่ย 22%

ลบการหักออกจากรายได้ทั้งหมด ($ 300,000 - $ 150,000 = $ 150,000)
สมมติว่าไม่มีเครดิตภาษีอื่น ๆ ภาษีที่ต้องชำระจะอยู่ที่ 33,000 ดอลลาร์ (22% x 150,000 ดอลลาร์)
จำนวนวิธีปกติจึง$ 33,000

ในทางตรงกันข้ามจำนวน AMT จะถูกคำนวณเพื่อ:

ปรับรายได้ของแต่ละบุคคลใหม่เป็น 300,000 ดอลลาร์ (บวกกลับการหักเงิน)
ลบ 40,000 ดอลลาร์หรือจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้น AMT จาก 300,000 ดอลลาร์ (260,000 ดอลลาร์)
คูณด้วย 15% (15% x 260,000 ดอลลาร์ = 39,000 ดอลลาร์)
ลบเครดิตภาษีที่ไม่สามารถขอคืนได้ซึ่งเราคิดว่าเป็น $ 0 สำหรับตัวอย่างของเรา
จำนวน AMT จึง$ 39,000

ที่นี่จำนวน AMT มากกว่าจำนวนวิธีปกติโดย $ 6,000 ดังนั้นในตัวอย่างของเราผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายภาษี 33,000 ดอลลาร์ที่ต้องชำระนอกเหนือจาก 6,000 ดอลลาร์เป็นจำนวน AMT

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

Finance เสนอ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification การรับรอง Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™เป็นมาตรฐานระดับโลกสำหรับนักวิเคราะห์สินเชื่อที่ครอบคลุมด้านการเงินการบัญชีการวิเคราะห์เครดิตการวิเคราะห์กระแสเงินสดการสร้างแบบจำลองพันธสัญญาเงินกู้ การชำระคืนและอื่น ๆ โปรแกรมการรับรองสำหรับผู้ที่ต้องการยกระดับอาชีพไปอีกขั้น เพื่อให้เรียนรู้และก้าวหน้าในอาชีพการงานของคุณแหล่งข้อมูลต่อไปนี้จะเป็นประโยชน์:

ผลตอบแทนที่ได้รับการแก้ไขผลตอบแทนที่ได้รับการแก้ไขจะใช้เพื่อทำการแก้ไขการคืนภาษีของปีที่แล้วเพื่อให้ข้อมูลที่เป็นตัวแทนมากขึ้น ผลตอบแทนที่ได้รับการแก้ไข
วงเล็บภาษีเงินได้ของแคนาดาวงเล็บภาษีรายได้ของแคนาดาบทความนี้จะอธิบายถึงการทำงานของวงเล็บภาษีของแคนาดา ระบบการจัดเก็บภาษีรายได้ในแคนาดาเป็นระบบก้าวหน้าซึ่งหมายความว่าโดยทั่วไปแล้วบุคคลที่มีรายได้มากกว่าจะต้องเสียภาษีมากขึ้น ในทางตรงกันข้ามในระบบภาษีคงที่ทุกคนจ่ายเปอร์เซ็นต์เท่ากัน
หัวหน้าครัวเรือนหัวหน้าครัวเรือนคือสถานะการยื่นภาษีสำหรับบุคคลที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกา สำหรับผู้เสียภาษีที่จะมีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าครัวเรือนเขา / เธอจะต้องเป็นโสดหรือไม่ได้แต่งงานในช่วงสิ้นปีและต้องดูแลบ้านให้กับบุคคลที่มีคุณสมบัติเช่นพ่อแม่เด็กหรือญาติสนิทอื่น ๆ
การยื่นจดทะเบียนสมรสการแยกกันการยื่นจดทะเบียนสมรสแยกกันการยื่นแยกกันเพื่อเสียภาษีหมายถึงสถานะการยื่นสำหรับคู่สามีภรรยาที่แต่งงานแล้ว ณ สิ้นปีภาษี (วันที่ 31 ธันวาคม)