คณะกรรมการตรวจสอบ - ภาพรวมระเบียบความรับผิดชอบ

คณะกรรมการตรวจสอบคือกลุ่มของคณะกรรมการ บริษัท ที่รับผิดชอบในการกำกับดูแลกระบวนการของการรายงานทางการเงินการรายงานทางการเงินภายในและภายนอกการรายงานทางการเงินภายในและภายนอกมาพร้อมกับความแตกต่างหลายประการที่ผู้มีส่วนได้เสียทุกคนต้องทราบ การรายงานทางการเงินภายในคือก. เพื่อให้ประสบความสำเร็จคณะกรรมการตรวจสอบควรทราบถึงกระบวนการและการควบคุมภายในในองค์กร คณะกรรมการตรวจสอบต้องประสานงานกับฝ่ายบริหารผู้ตรวจสอบอิสระและผู้ตรวจสอบภายในเพื่อพิจารณาประสิทธิภาพของการควบคุมภายในและกระบวนการที่วางไว้

ระเบียบคณะกรรมการตรวจสอบ

ตามคำสั่งของ Sarbanes-Oxley Act of 2002 Sarbanes Oxley Act พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley เป็นกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกาที่มีวัตถุประสงค์เพื่อปกป้องนักลงทุนโดยการทำให้การเปิดเผยข้อมูลขององค์กรมีความน่าเชื่อถือและถูกต้องมากขึ้น สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา (SEC) ได้นำกฎมาใช้ซึ่งมีข้อกำหนดของคณะกรรมการตรวจสอบบางประการที่ บริษัท ต้องปฏิบัติตามเพื่อให้ได้หลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติ ข้อกำหนดมีดังต่อไปนี้:

• คณะกรรมการตรวจสอบต้องประกอบด้วยสมาชิกอิสระ
• คณะกรรมการตรวจสอบได้รับหน้าที่ในการคัดเลือกและดูแลบัญชีของ บริษัท
• มีการจ่ายค่าตอบแทนให้กับผู้ตรวจสอบภายนอกหรือผู้ตรวจสอบอิสระที่มีส่วนร่วมโดยคณะกรรมการตรวจสอบ
• คณะกรรมการตรวจสอบได้รับอำนาจให้เกี่ยวข้องกับที่ปรึกษา
• ต้องมีกระบวนการในการจัดการข้อร้องเรียนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางบัญชีของ บริษัท

บทบาทและความรับผิดชอบของคณะกรรมการตรวจสอบ

10. คณะกรรมการตรวจสอบจะประเมินการวิเคราะห์ประเด็นสำคัญและการใช้ดุลยพินิจของฝ่ายบริหารในรายงานทางการเงิน นอกจากนี้ผลกระทบของการริเริ่มการบัญชีและการกำกับดูแลงบการเงินจะได้รับการทบทวนโดยคณะกรรมการตรวจสอบ
11. คณะกรรมการตรวจสอบตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการกำหนดนโยบายและกระบวนการที่เหมาะสมสำหรับการป้องกันและระบุการทุจริตเช่นการยักยอกทรัพย์สินการทุจริตและการทุจริตในงบการเงิน คณะกรรมการตรวจสอบทำงานร่วมกับฝ่ายบริหารเพื่อให้แน่ใจว่ามีการดำเนินการตามขั้นตอนที่จำเป็นในการตรวจจับการฉ้อโกงการฉ้อโกง Fraud Fraud หมายถึงกิจกรรมหลอกลวงใด ๆ ที่ดำเนินการโดยบุคคลโดยมีจุดประสงค์เพื่อให้ได้มาซึ่งบางสิ่งบางอย่างด้วยวิธีการที่ละเมิดกฎหมาย คำหลักหนึ่งคำใน.
12. คณะกรรมการตรวจสอบควรเข้าใจความรับผิดชอบของฝ่ายบริหารเกี่ยวกับกฎหมายที่กำกับดูแลการต่อต้านการทุจริตและกำหนดว่ามีการกำหนดนโยบายและการควบคุมที่เหมาะสมสำหรับการตรวจสอบและลดความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการทุจริตหรือไม่ พวกเขาควรตระหนักถึงกฎหมายเกี่ยวกับการต่อต้านการทุจริตเช่น US Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)
13. คณะกรรมการตรวจสอบได้พบกับฝ่ายบริหารและผู้ตรวจสอบอิสระเพื่อหารือเกี่ยวกับงบการเงินประจำไตรมาสและประจำปีที่ผ่านการตรวจสอบของ บริษัท พวกเขายังตรวจสอบข่าวเผยแพร่เกี่ยวกับรายได้พร้อมกับรายละเอียดทางการเงินและคำแนะนำที่มอบให้กับหน่วยงานจัดอันดับภายนอกและนักวิเคราะห์
14. ทีมบริหารจะประเมินและจัดการความเสี่ยงที่ บริษัท ต้องเผชิญ คณะกรรมการตรวจสอบไม่ควรรับภาระหนักเกินไปกับความรับผิดชอบในการกำกับดูแลความเสี่ยง พวกเขามีหน้าที่เพียงพูดคุยและทบทวนนโยบายที่เกี่ยวข้องเท่านั้น คณะกรรมการตรวจสอบในบางองค์กรอาจได้รับความรับผิดชอบในการกำกับดูแลความเสี่ยงทางไซเบอร์
15. ในธุรกรรมการควบรวมกิจการข้อมูลเชิงลึกที่ได้รับจากคณะกรรมการตรวจสอบเกี่ยวกับการเงินการควบคุมภายในและการวิเคราะห์ความเสี่ยงของ บริษัท จะให้ความมั่นใจเกี่ยวกับความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูลทางการเงิน นอกจากนี้ตามกฎของ SEC ภายใต้พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley หลังการควบรวมกิจการ บริษัท ต่างๆควรนำการควบคุมการรายงานทางการเงินและการควบคุมการเปิดเผยข้อมูลมาใช้ มิฉะนั้นอาจมีข้อบกพร่องและปัญหาการควบคุม คณะกรรมการตรวจสอบมีหน้าที่ดูแลการบูรณาการเพื่อให้ธุรกรรมการควบรวมกิจการประสบความสำเร็จ
16. คณะกรรมการตรวจสอบแต่งตั้งดูแลและจ่ายค่าตอบแทนให้กับผู้ตรวจสอบอิสระ ตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติหลายแห่งเช่น NASDAQ และ NYSE New York Stock Exchange (NYSE) ตลาดหลักทรัพย์นิวยอร์ก (NYSE) เป็นตลาดหลักทรัพย์ที่ใหญ่ที่สุดในโลกโดยเป็นพื้นที่ 82% ของ S&P 500 และ 70 บริษัท ที่ใหญ่ที่สุดใน โลก. เป็น บริษัท ที่มีการซื้อขายในที่สาธารณะซึ่งมีแพลตฟอร์มสำหรับการซื้อและขาย - แสดงรายการวิธีการสื่อสารต่างๆที่คณะกรรมการตรวจสอบจะปฏิบัติตามในขณะที่ดูแลผู้ตรวจสอบอิสระ คณะกรรมการและผู้ตรวจสอบอิสระมักจะมีการประชุมทุกไตรมาสเพื่อหารือเกี่ยวกับการรายงานทางการเงินการควบคุมภายในและการตรวจสอบของ บริษัท
17. ตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติบางแห่งอาจกำหนดให้คณะกรรมการตรวจสอบดูแลผู้ตรวจสอบภายในประเมินผลการปฏิบัติงานและรวมประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานไว้ในรายงานที่เสนอต่อคณะกรรมการ คณะกรรมการตรวจสอบต้องจัดการประชุมแยกกับผู้ตรวจสอบภายใน
18. คณะกรรมการตรวจสอบดูแลการปฏิบัติตามกฎระเบียบและกฎหมาย พวกเขาทำงานร่วมกับฝ่ายบริหารเพื่อให้แน่ใจว่านโยบายของ บริษัท เกี่ยวกับจรรยาบรรณและจริยธรรมเป็นไปตามข้อกำหนด
19. คณะกรรมการตรวจสอบต้องประสานงานกับคณะกรรมการอื่นเพื่อทำความเข้าใจเกี่ยวกับความเสี่ยงและความรับผิดชอบและผลกระทบต่อการรายงานทางการเงิน จำเป็นต้องเข้าใจและจัดการกับผลกระทบของเมตริกที่ไม่ใช่ GAAP ที่ใช้สำหรับการชดเชยในการประเมินความเสี่ยง

ประเด็นที่สำคัญ

• คณะกรรมการตรวจสอบดูแลการรายงานทางการเงินของ บริษัท และความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องการควบคุมภายในการปฏิบัติตามกฎระเบียบและจริยธรรม
• ต้องประสานงานกับผู้บริหารและผู้ตรวจสอบเพื่อจัดทำรายงานทางการเงินที่สอดคล้องกับหลักการบัญชี GAAP GAAP หรือหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปเป็นชุดของกฎและขั้นตอนที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไปซึ่งออกแบบมาเพื่อควบคุมการบัญชีและการรายงานทางการเงินขององค์กร GAAP เป็นชุดแนวทางปฏิบัติทางบัญชีที่ครอบคลุมซึ่งพัฒนาร่วมกันโดยคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน (FASB) และนโยบายและ
• เพื่อให้แน่ใจว่ารายงานทางการเงินมีความถูกต้องคณะกรรมการตรวจสอบควรทราบถึงกระบวนการและการควบคุมภายในที่ฝ่ายบริหารของ บริษัท กำหนดไว้
• คณะกรรมการตรวจสอบมีหน้าที่ในการแต่งตั้งผู้ตรวจสอบบัญชีรายบุคคลพร้อมทั้งประเมินผลการปฏิบัติงานและค่าตอบแทน ในบางองค์กรอาจดูแลผู้ตรวจสอบภายในด้วย

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification การรับรอง Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™เป็นมาตรฐานระดับโลกสำหรับนักวิเคราะห์สินเชื่อซึ่งครอบคลุมด้านการเงินการบัญชีการวิเคราะห์เครดิตการวิเคราะห์กระแสเงินสด การสร้างแบบจำลองตามพันธสัญญาการชำระคืนเงินกู้และอื่น ๆ โปรแกรมการรับรองซึ่งออกแบบมาเพื่อเปลี่ยนทุกคนให้เป็นนักวิเคราะห์การเงินระดับโลก

หากต้องการเรียนรู้และพัฒนาความรู้ด้านการวิเคราะห์ทางการเงินเราขอแนะนำแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมด้านล่างนี้:

• รายงานของผู้สอบบัญชีรายงานของผู้สอบบัญชีรายงานของผู้สอบบัญชีอิสระเป็นความเห็นอย่างเป็นทางการที่ออกโดยผู้ตรวจสอบภายนอกหรือผู้ตรวจสอบภายในเกี่ยวกับคุณภาพและความถูกต้องของงบการเงิน
• คู่มือการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คู่มือการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือการตรวจสอบบันทึกของ บริษัท โดยละเอียดเพื่อใช้ในศาลยุติธรรมในการดำเนินคดี นักบัญชีทนายความและผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินมีส่วนเกี่ยวข้องทั้งหมด ในการตรวจสอบดังกล่าวพวกเขาจะมองหาการทุจริตผลประโยชน์ทับซ้อนการติดสินบนการรีดไถการยักยอกทรัพย์สินการฉ้อโกงทางการเงิน
• ความรับผิดทางกฎหมายของผู้สอบบัญชีความรับผิดทางกฎหมายของผู้ตรวจสอบความกังวลเกี่ยวกับความรับผิดทางกฎหมายของผู้สอบบัญชียังคงเพิ่มขึ้นทุกวัน ผู้ตรวจสอบเป็นบุคคลที่มีความสำคัญอย่างยิ่งเพราะท้ายที่สุดแล้วพวกเขามีหน้าที่ในการเพิ่มความน่าเชื่อถือของงบการเงินสำหรับผู้ใช้ภายนอกทุกประเภท เช่นเดียวกับมืออาชีพอื่น ๆ พวกเขาสามารถเผชิญกับความรับผิดทางแพ่งและทางอาญาได้
• สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต. ) สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต. ) สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกาหรือ ก.ล.ต. เป็นหน่วยงานอิสระของรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกาที่มีหน้าที่ในการบังคับใช้กฎหมายหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลางและการเสนอกฎเกณฑ์ด้านหลักทรัพย์ นอกจากนี้ยังรับผิดชอบในการดูแลอุตสาหกรรมหลักทรัพย์และการแลกเปลี่ยนหุ้นและตัวเลือก