สามเหลี่ยมการฉ้อโกง - โอกาสแรงจูงใจการหาเหตุผล

สามเหลี่ยมการฉ้อโกงเป็นกรอบที่ใช้กันทั่วไปในการตรวจสอบเพื่ออธิบายแรงจูงใจที่อยู่เบื้องหลังการตัดสินใจของบุคคลในการฉ้อโกง สามเหลี่ยมการฉ้อโกงสรุปองค์ประกอบสามประการที่นำไปสู่การเพิ่มความเสี่ยงของการฉ้อโกง: (1) โอกาส (2) สิ่งจูงใจและ (3) การหาเหตุผลเข้าข้างตนเอง

สามเหลี่ยมการฉ้อโกง

สรุปย่อ:

  • สามเหลี่ยมการฉ้อโกงเป็นกรอบที่ใช้อธิบายแรงจูงใจที่อยู่เบื้องหลังการตัดสินใจของบุคคลในการฉ้อโกง
  • สามเหลี่ยมการฉ้อโกงประกอบด้วยองค์ประกอบสามส่วน: (1) โอกาส (2) สิ่งจูงใจและ (3) การหาเหตุผล
  • การฉ้อโกงหมายถึงการหลอกลวงโดยเจตนาและเกิดจากพนักงานหรือองค์กรเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัว

Fraud คืออะไร?

สามเหลี่ยมการฉ้อโกงใช้เพื่ออธิบายแรงจูงใจเบื้องหลังการฉ้อโกง อย่างไรก็ตามการฉ้อโกงคืออะไรกันแน่?

การฉ้อโกงหมายถึงการหลอกลวงที่มีเจตนาและเกิดจากพนักงานหรือองค์กรประเภทขององค์กรบทความเกี่ยวกับองค์กรประเภทต่างๆนี้จะสำรวจหมวดหมู่ต่างๆที่โครงสร้างขององค์กรสามารถเข้าได้ โครงสร้างองค์กรเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัว กล่าวอีกนัยหนึ่งการฉ้อโกงเป็นกิจกรรมหลอกลวงที่ใช้เพื่อให้ได้เปรียบหรือสร้างผลกำไรที่ผิดกฎหมาย นอกจากนี้การกระทำที่ผิดกฎหมายยังเป็นประโยชน์ต่อผู้กระทำความผิดและเป็นอันตรายต่อบุคคลอื่นที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่างเช่นพนักงานที่พกเงินสดจากทะเบียนของ บริษัท กำลังทำการฉ้อโกง พนักงานจะได้รับประโยชน์จากการได้รับเงินสดเพิ่มเติมโดยเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท

ด้านล่างนี้เราจะพูดถึงส่วนประกอบในสามเหลี่ยมการฉ้อโกงที่มีส่วนในการเพิ่มความเสี่ยงในการฉ้อโกง

สามเหลี่ยมการฉ้อโกง - โอกาส

โอกาสหมายถึงสถานการณ์ที่เอื้อให้เกิดการฉ้อโกง ในสามเหลี่ยมการฉ้อโกงเป็นองค์ประกอบเดียวที่ บริษัท ใช้ควบคุมได้อย่างสมบูรณ์ ตัวอย่างที่เปิดโอกาสให้ทำการฉ้อโกง ได้แก่ :

1. การควบคุมภายในที่อ่อนแอ

การควบคุมภายในเป็นกระบวนการและขั้นตอนที่ดำเนินการเพื่อให้มั่นใจในความสมบูรณ์ของข้อมูลทางบัญชีและการเงิน การควบคุมภายในที่อ่อนแอเช่นการแบ่งแยกหน้าที่ไม่ดีการขาดการกำกับดูแลและกระบวนการจัดทำเอกสารที่ไม่ดีทำให้เกิดโอกาสในการฉ้อโกง

2. โทนเสียงไม่ดีที่ด้านบน

เสียงที่อยู่ด้านบนโทนเสียงด้านบนที่ด้านบนซึ่งเรียกกันทั่วไปในการตรวจสอบใช้เพื่อกำหนดผู้บริหารของ บริษัท และความเป็นผู้นำของคณะกรรมการและความมุ่งมั่นที่จะซื่อสัตย์และมีจริยธรรม น้ำเสียงที่อยู่ด้านบนแสดงถึงสภาพแวดล้อมทางวัฒนธรรมและค่านิยมขององค์กร หมายถึงผู้บริหารระดับสูงและความมุ่งมั่นของคณะกรรมการที่มีต่อการมีจริยธรรมแสดงความซื่อสัตย์สุจริต น้ำเสียงที่ไม่ดีในอันดับต้น ๆ ส่งผลให้ บริษัท มีความเสี่ยงต่อการฉ้อโกงมากขึ้น

3. นโยบายการบัญชีไม่เพียงพอ

นโยบายการบัญชีหมายถึงวิธีการบันทึกรายการในงบการเงิน นโยบายการบัญชีที่ไม่ดี (ไม่เพียงพอ) อาจเปิดโอกาสให้พนักงานปรับเปลี่ยนตัวเลขได้

แรงจูงใจ

แรงจูงใจหรือเรียกอีกอย่างว่าแรงกดดันหมายถึงความคิดของพนักงานที่มีต่อการฉ้อโกง ตัวอย่างสิ่งที่จูงใจในการฉ้อโกง ได้แก่

1. โบนัสตามตัวชี้วัดทางการเงิน

เมตริกทางการเงินทั่วไปที่ใช้ในการประเมินผลการปฏิบัติงานของพนักงาน ได้แก่ รายได้และรายได้สุทธิรายได้สุทธิรายได้สุทธิเป็นบรรทัดรายการหลักไม่เพียง แต่ในงบกำไรขาดทุนเท่านั้น แต่ยังอยู่ในงบการเงินหลักทั้งสาม ในขณะที่มาถึงในงบกำไรขาดทุนกำไรสุทธิยังใช้ทั้งในงบดุลและงบกระแสเงินสด . โบนัสที่ขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดทางการเงินจะสร้างแรงกดดันให้พนักงานบรรลุเป้าหมายซึ่งในทางกลับกันอาจทำให้พวกเขาทำการฉ้อโกงเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์

2. ความคาดหวังของนักลงทุนและนักวิเคราะห์

ความต้องการที่จะตอบสนองหรือเกินความคาดหมายของนักลงทุนและนักวิเคราะห์สามารถสร้างแรงกดดันให้กระทำการฉ้อโกงได้

3. สิ่งจูงใจส่วนบุคคล

สิ่งจูงใจส่วนบุคคลอาจรวมถึงการต้องการหาเงินเพิ่มความจำเป็นในการจ่ายเงินส่วนตัวการติดการพนันเป็นต้น

สามเหลี่ยมการฉ้อโกง - การหาเหตุผล

การอ้างเหตุผลหมายถึงเหตุผลของแต่ละคนในการกระทำการฉ้อโกง ตัวอย่างการหาเหตุผลทั่วไปที่ผู้กระทำการฉ้อโกงใช้ ได้แก่ :

1. “ พวกเขาปฏิบัติต่อฉันผิด”

บุคคลอาจมุ่งร้ายต่อผู้จัดการหรือนายจ้างและเชื่อว่าการฉ้อโกงเป็นวิธีการคืนทุน

2. “ ผู้บริหารระดับสูงก็ทำเช่นกัน”

น้ำเสียงที่ไม่ดีที่ด้านบนอาจทำให้บุคคลเดินตามรอยเท้าของบุคคลที่สูงกว่าในลำดับชั้นขององค์กรโครงสร้างองค์กรโครงสร้างองค์กรหมายถึงองค์กรของแผนกหรือหน่วยธุรกิจที่แตกต่างกันภายใน บริษัท ขึ้นอยู่กับเป้าหมายของ บริษัท และอุตสาหกรรม

3. “ ไม่มีทางออกอื่น”

บุคคลอาจเชื่อว่าพวกเขาอาจสูญเสียทุกอย่าง (เช่นการสูญเสียงาน) เว้นแต่จะกระทำการฉ้อโกง

การอ่านที่เกี่ยวข้อง

Finance มีโปรแกรม Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วมกับนักเรียนกว่า 350,600 คนที่ทำงานใน บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรอง Amazon, JP Morgan และ Ferrari สำหรับผู้ที่ต้องการยกระดับอาชีพของตนไปอีกขั้น หากต้องการเรียนรู้และพัฒนาฐานความรู้ของคุณต่อไปโปรดสำรวจแหล่งข้อมูลด้านการเงินที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติมด้านล่าง:

  • เกณฑ์ความมีสาระสำคัญของการตรวจสอบในการตรวจสอบเกณฑ์ความมีสาระสำคัญในการตรวจสอบหมายถึงเกณฑ์มาตรฐานที่ใช้เพื่อให้ได้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่าการตรวจสอบไม่พบการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญที่
  • เงินสด Larceny Cash Larceny Cash Larceny หมายถึงการขโมยเงินสดที่ได้บันทึกไว้ในสมุดบัญชีในช่วงระยะเวลาหนึ่ง การฉ้อโกงนี้เป็นการกระทำที่ผิด
  • การบัญชีนิติเวชการบัญชีนิติเวชคือการตรวจสอบการฉ้อโกงหรือการจัดการทางการเงินโดยทำการวิจัยและวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินอย่างละเอียดมาก นักบัญชีนิติเวชมักได้รับการว่าจ้างเพื่อเตรียมความพร้อมสำหรับการดำเนินคดีที่เกี่ยวข้องกับการเรียกร้องประกันการล้มละลายการยักยอกการฉ้อโกง - การโจรกรรมทางการเงินทุกประเภท
  • ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพหลัก (KPI) ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพหลัก (KPI) ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพหลัก (KPI) เป็นตัวชี้วัดที่ใช้ในการติดตามและประเมินผลการดำเนินงานขององค์กรเป็นระยะ ๆ ไปสู่การบรรลุเป้าหมายที่เฉพาะเจาะจง นอกจากนี้ยังใช้เพื่อวัดประสิทธิภาพโดยรวมของ บริษัท