กฎภาษี de minimis เป็นกฎหมายที่ควบคุมการปฏิบัติและการบัญชีส่วนลดตลาดขนาดเล็ก แปลว่า "เกี่ยวกับสิ่งที่น้อยที่สุด" จำนวนเงินขั้นต่ำจะเป็นตัวกำหนดว่าส่วนลดตลาดของพันธบัตรจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากทุนหรือไม่ Capital Gain กำไรจากการลงทุนคือการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์หรือการลงทุนซึ่งเป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นของราคาของสินทรัพย์หรือการลงทุน . กล่าวอีกนัยหนึ่งกำไรเกิดขึ้นเมื่อราคาปัจจุบันหรือราคาขายของสินทรัพย์หรือการลงทุนสูงกว่าราคาซื้อ หรือรายได้ธรรมดา
กฎภาษี de minimis ระบุว่าหากส่วนลดน้อยกว่า 0.25% ต่อปีระหว่างเวลาที่ซื้อและครบกำหนดส่วนลดจะถือว่าน้อยเกินไปและจะได้รับการยกเว้นภาษี
ภาษีกำไรจากทุนเทียบกับภาษีรายได้ธรรมดา
ภาษีกำไรจากทุน (CGT):ภาษีกำไรจากการลงทุนเป็นรูปแบบของภาษีที่ใช้เมื่อได้รับกำไรจากการขายสินทรัพย์ที่ไม่ใช่สินค้าคงคลังเช่นพันธบัตรและทรัพย์สิน ในสหรัฐอเมริกากำไรจากการลงทุนระยะสั้น (สินทรัพย์ที่ซื้อและขายภายในหนึ่งปี) จะถูกเก็บภาษีมากกว่าภาษีเงินได้ปกติ
ภาษีเงินได้สามัญ: ภาษีรายได้ธรรมดาเป็นรูปแบบของภาษีที่ใช้กับรายการต่างๆเช่นเงินเดือนค่าจ้างค่าคอมมิชชันเป็นต้นนอกเหนือจากรูปแบบรายได้พื้นฐานแล้วยังสามารถใช้ภาษีเงินได้สามัญกับเงินปันผลห้างหุ้นส่วน ค่าลิขสิทธิ์และแม้แต่เงินรางวัลจากการพนัน
วิธีพิจารณาว่าต้องชำระภาษีในรูปแบบใด
ด้านล่างนี้เป็นขั้นตอนทางคณิตศาสตร์ที่จำเป็นในการพิจารณาว่าพันธบัตรต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนหรือภาษีเงินได้ปกติตามกฎ de minimis หรือไม่
1. คูณมูลค่าที่ตราไว้ (ราคาพันธบัตรเมื่อออก) 0.25%
2. นำผลลัพธ์ข้างต้นมาคูณด้วยจำนวนปีเต็มระหว่างช่วงเวลาที่คุณซื้อพันธบัตรลดราคาและอายุของพันธบัตร
3. ลบผลลัพธ์ออกจากมูลค่าที่ตราไว้ มันจะกำหนดเกณฑ์ขั้นต่ำ แผนภาพด้านล่างแสดงให้เห็นว่าราคาซื้อและเกณฑ์ขั้นต่ำมีความสัมพันธ์กับการจัดเก็บภาษีอย่างไร
ตัวอย่างการคำนวณ
คุณจะได้รับพันธบัตร 15 ปีมูลค่า 1,500 ดอลลาร์และจะครบอายุในหกปี จะต้องเสียภาษีรูปแบบใดเมื่อมีการขายพันธบัตร ขั้นตอนดังแสดงด้านล่าง:
1. 1,500 เหรียญ x .0025 = 3.75 เหรียญ
2. $ 3.75 * 6 ปี = 22.50
3. $ 1,5000 - $ 22.75 = $ 1,447.50 (de minimis threshold)
การคำนวณข้างต้นว่าเกณฑ์ขั้นต่ำคือ $ 1,477.50 ด้วยรูปนี้เราสามารถกำหนดรูปแบบของภาษีที่จะใช้ตามราคาซื้อได้
หากราคาซื้อสูงกว่า 1,477.50 ดอลลาร์จะถือเป็นภาษีกำไรจากการลงทุน หากราคาซื้อต่ำกว่า 1,477.50 ดอลลาร์จะถือเป็นภาษีเงินได้สามัญ
ประโยชน์ของ De Minimis Fringe
กฎภาษี De minimis ยังใช้กับผลประโยชน์ที่นายจ้างนำเสนอ เนื่องจากผลประโยชน์ de minimis ที่นำเสนอมีขนาดเล็กมากจึงไม่มีเหตุผลที่จะต้องรับผิดชอบและได้รับการยกเว้นจากการเสียภาษี นี่คือประโยชน์หลักบางประการของ de minimis:
- ของว่างและกาแฟที่นำเข้ามาในสถานที่ทำงานเพื่อเพิ่มขวัญกำลังใจของพนักงาน กล่าวอีกนัยหนึ่งหมายถึงความพึงพอใจของพนักงานที่มีต่อสภาพแวดล้อมการทำงานของตน ขวัญกำลังใจของพนักงานเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจจำนวนมากเนื่องจากมีผลโดยตรงต่อ
- ของขวัญวันหยุดที่ บริษัท มอบให้สำหรับพนักงาน
- ตั๋วสำหรับงานพิเศษหรือบางโอกาส
- การใช้อุปกรณ์สำนักงานส่วนตัวเช่นเครื่องถ่ายเอกสาร
- ค่าอาหารเป็นครั้งคราวมอบให้กับพนักงานดีเด่น
- ค่าขนส่งสำหรับพนักงานที่เลือกทำงานล่วงเวลา
- งานเลี้ยงค็อกเทลหรือกิจกรรมพิเศษที่จัดขึ้นเพื่อเพิ่มแรงจูงใจของพนักงาน
ผลประโยชน์ขั้นต่ำไม่สามารถถือว่าเป็นมูลค่าทางการเงินที่จับต้องได้ กล่าวอีกนัยหนึ่งไม่สามารถมอบเงินเป็นของขวัญเพื่อเพิ่มขวัญกำลังใจได้หากไม่ถูกหักภาษี เนื่องจากความถี่และมูลค่าทางการเงินเล็กน้อยของรายการที่ระบุไว้ข้างต้นผลประโยชน์ขั้นต่ำจึงหลีกเลี่ยงการเสียภาษี
De Minimus Safe Harbor
De minimis safe harbour หมายถึงการเลือกตั้งคืนภาษีประจำปีที่ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถหักค่าซื้อต่างๆที่มักได้รับผลกระทบจากการจัดเก็บภาษี
ช่วยให้ธุรกิจที่จัดทำงบการเงินสามารถหักเงินได้ถึง 2,500 เหรียญ ตัวเลขนี้สามารถสูงถึง 5,000 ดอลลาร์หาก บริษัท ใช้งบการเงินที่เกี่ยวข้อง (AFS) AFS คืองบการเงินประเภทใดก็ได้ที่ลงทะเบียนโดยสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต. ) หรือตรวจสอบโดย บริษัท CPA
ทำไมค่าใช้จ่ายมากกว่าที่จะใช้ประโยชน์?
ในระหว่างขั้นตอนการจัดทำงบการเงินสิ้นปีนักบัญชีต้องเผชิญกับการตัดสินใจที่จะจัดสรรต้นทุนเป็นค่าใช้จ่ายหรือใช้ประโยชน์จากงบการเงิน ดังที่ได้กล่าวมาแล้ว de minimis safe harbour เน้นการจัดสรรต้นทุนของสินทรัพย์เป็นค่าใช้จ่าย นี่คือเหตุผล:
- การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่:เมื่อ บริษัท ใช้ประโยชน์จากต้นทุนจะถูกนำไปสู่รายจ่ายลงทุน ต้นทุนจะถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์ในงบดุล แต่จะต้องเสียค่าเสื่อมราคา โดยทั่วไปการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่จะช่วยลดรายได้สุทธิในอนาคตของ บริษัท
- ค่าใช้จ่าย:เมื่อต้นทุนเป็นค่าใช้จ่ายจะถูกเพิ่มเข้าไปในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท และจะหักออกจากรายได้ลดกำไร อาจดูเหมือนไม่เป็นประโยชน์ แต่การใช้จ่ายอย่างสิ้นเปลืองช่วยลดภาระภาษีเงินได้โดยรวม โดยทั่วไปการใช้จ่ายเพื่อลดสินทรัพย์รวมและส่วนของผู้ถือหุ้นในทางการเงินส่วนของผู้ถือหุ้นคือมูลค่าตลาดของสินทรัพย์ที่ผู้ถือหุ้นเป็นเจ้าของหลังจากชำระหนี้ทั้งหมดแล้ว ในการบัญชีส่วนของผู้ถือหุ้นหมายถึงมูลค่าตามบัญชีของส่วนของผู้ถือหุ้นในงบดุลซึ่งเท่ากับสินทรัพย์ลบด้วยหนี้สิน คำว่า "ความยุติธรรม" ในด้านการเงินและการบัญชีมาพร้อมกับแนวคิดของการปฏิบัติต่อ บริษัท อย่างยุติธรรมและเท่าเทียมกัน
การอ่านที่เกี่ยวข้อง
Finance เสนอ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification การรับรอง Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™เป็นมาตรฐานระดับโลกสำหรับนักวิเคราะห์สินเชื่อที่ครอบคลุมด้านการเงินการบัญชีการวิเคราะห์เครดิตการวิเคราะห์กระแสเงินสดการสร้างแบบจำลองพันธสัญญาเงินกู้ การชำระคืนและอื่น ๆ โปรแกรมการรับรองสำหรับผู้ที่ต้องการยกระดับอาชีพไปอีกขั้น หากต้องการเรียนรู้และพัฒนาฐานความรู้ของคุณต่อไปโปรดสำรวจแหล่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติมด้านล่าง:
- Discount Factor Discount Factor ในการสร้างแบบจำลองทางการเงินตัวประกอบส่วนลดคือจำนวนทศนิยมคูณด้วยมูลค่ากระแสเงินสดเพื่อลดกลับเป็นมูลค่าปัจจุบัน ปัจจัยเพิ่มขึ้น
- สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต. ) สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต. ) สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกาหรือ ก.ล.ต. เป็นหน่วยงานอิสระของรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกาที่มีหน้าที่ในการบังคับใช้กฎหมายหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลางและการเสนอกฎเกณฑ์ด้านหลักทรัพย์ นอกจากนี้ยังรับผิดชอบในการดูแลอุตสาหกรรมหลักทรัพย์และการแลกเปลี่ยนหุ้นและตัวเลือก
- Capital Gains Tax Capital Gains ภาษีกำไรจากเงินทุนคือภาษีที่เรียกเก็บจากกำไรจากการลงทุนหรือกำไรที่บุคคลได้รับจากการขายสินทรัพย์ ภาษีจะถูกเรียกเก็บก็ต่อเมื่อสินทรัพย์ถูกแปลงเป็นเงินสดเท่านั้นไม่ใช่เมื่อสินทรัพย์นั้นยังอยู่ในมือของนักลงทุน
- รายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหมายถึงค่าตอบแทนของบุคคลหรือธุรกิจใด ๆ ที่ใช้ในการกำหนดภาระภาษี จำนวนรายได้รวมหรือรายได้รวมใช้เป็นเกณฑ์ในการคำนวณจำนวนเงินที่บุคคลหรือองค์กรเป็นหนี้รัฐบาลสำหรับระยะเวลาภาษีเฉพาะ