คู่มือการวิเคราะห์ CVP - วิธีดำเนินการด้านต้นทุนปริมาณการวิเคราะห์กำไร

การวิเคราะห์ต้นทุน - ปริมาณ - กำไร (การวิเคราะห์ CVP) หรือที่เรียกกันโดยทั่วไปว่าการวิเคราะห์จุดคุ้มทุนเป็นวิธีที่ บริษัท ต่างๆสามารถพิจารณาว่าการเปลี่ยนแปลงของต้นทุนอย่างไร (ต้นทุนต้นทุนทั้งแบบคงที่และแบบคงที่และแบบผันแปรเป็นสิ่งที่สามารถจำแนกได้หลายแบบ ขึ้นอยู่กับลักษณะของมันวิธีหนึ่งที่ได้รับความนิยมมากที่สุดคือการจัดประเภทตามต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรต้นทุนคงที่ไม่เปลี่ยนแปลงตามการเพิ่ม / ลดของปริมาณการผลิตในขณะที่ต้นทุนผันแปรขึ้นอยู่กับ แต่เพียงอย่างเดียว) และปริมาณการขายมีผลต่อ บริษัท กำไร . ด้วยข้อมูลนี้ บริษัท ต่างๆสามารถเข้าใจประสิทธิภาพโดยรวมได้ดีขึ้นโดยดูว่าต้องขายกี่หน่วยจึงจะคุ้มทุนหรือถึงเกณฑ์กำไรที่แน่นอนหรือส่วนต่างของความปลอดภัย

ภาพหน้าจอเทมเพลตการวิเคราะห์ CVP

หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเปิดหลักสูตรการสร้างแบบจำลองทางการเงินของเรา!

ส่วนประกอบของการวิเคราะห์ CVP

มีส่วนประกอบต่างๆหลายอย่างที่ประกอบกันเป็นการวิเคราะห์ CVP ส่วนประกอบเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการคำนวณและอัตราส่วนต่างๆซึ่งจะแจกแจงรายละเอียดเพิ่มเติมในคู่มือนี้

ส่วนประกอบหลักของการวิเคราะห์ CVP ได้แก่ :

  1. อัตราส่วน CM และอัตราส่วนค่าใช้จ่ายผันแปร
  2. จุดคุ้มทุน (หน่วยหรือดอลลาร์)
  3. ขอบด้านความปลอดภัย
  4. การเปลี่ยนแปลงของรายได้สุทธิ
  5. ระดับการใช้ประโยชน์จากการดำเนินงาน

เพื่อที่จะนำการวิเคราะห์ CVP ไปใช้อย่างถูกต้องอันดับแรกเราต้องดูที่รูปแบบเงินสมทบของงบกำไรขาดทุน

การตั้งค่าการวิเคราะห์ CVP

งบกำไรขาดทุนปกติเป็นไปตามลำดับของรายได้ลบด้วยต้นทุนสินค้าที่ขายและให้อัตรากำไรขั้นต้นในขณะที่รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายนำไปสู่รายได้สุทธิ งบกำไรขาดทุนส่วนเพิ่มเป็นไปตามแนวคิดที่คล้ายกัน แต่ใช้รูปแบบที่แตกต่างกันโดยการแยกต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรเป็นสิ่งที่สามารถจำแนกได้หลายวิธีขึ้นอยู่กับลักษณะของมัน วิธีหนึ่งที่ได้รับความนิยมมากที่สุดคือการจัดประเภทตามต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปร ต้นทุนคงที่จะไม่เปลี่ยนแปลงตามการเพิ่มขึ้น / ลดลงของหน่วยปริมาณการผลิตในขณะที่ต้นทุนผันแปรขึ้นอยู่กับเพียงอย่างเดียว

กำไรส่วนต่างคือราคาขายของผลิตภัณฑ์หักด้วยต้นทุนผันแปรที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์นั้น ๆ ค่านี้สามารถกำหนดเป็นผลรวมหรือต่อหน่วยก็ได้

งบกำไรขาดทุนส่วนเพิ่ม (CM) ตัวอย่าง:

ลองพิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้เพื่อคำนวณองค์ประกอบที่สำคัญทั้งห้ารายการข้างต้น

บริษัท XYZ มีงบกำไรขาดทุนส่วนเพิ่มดังต่อไปนี้:

รวมต่อหน่วย
ขาย (20,000 หน่วย)1,200,000 ดอลลาร์$ 60
หัก: ต้นทุนผันแปร- 900,000 เหรียญ- 45 เหรียญ
ส่วนต่างเงินสมทบ300,000 เหรียญ$ 15
หัก: ต้นทุนคงที่- 240,000 เหรียญ
รายได้สุทธิ60,000 เหรียญ

# 1 CM Ratio และ Variable Expense Ratio

อัตราส่วน CM และอัตราส่วนค่าใช้จ่ายผันแปรเป็นตัวเลขที่ บริษัท โดยทั่วไปต้องการดูเพื่อให้ทราบว่าต้นทุนผันแปรมีความสำคัญเพียงใด

CM Ratio = ส่วนต่างเงินสมทบ / ยอดขาย

อัตราส่วนค่าใช้จ่ายผันแปร = ต้นทุนผันแปรทั้งหมด / ยอดขาย

อัตราส่วน CM ที่สูงและอัตราส่วนค่าใช้จ่ายผันแปรต่ำแสดงถึงต้นทุนผันแปรที่เกิดขึ้นในระดับต่ำ

# 2 จุดคุ้มทุน

จุดคุ้มทุน (BEP) ในหน่วยคือจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ บริษัท ต้องขายเพื่อให้ครอบคลุมต้นทุนการผลิตทั้งหมด ในทำนองเดียวกันจุดคุ้มทุนในหน่วยดอลลาร์คือจำนวนยอดขายที่ บริษัท ต้องสร้างให้ครอบคลุมต้นทุนการผลิตทั้งหมด

สูตรสำหรับจุดคุ้มทุน (BEP) คือ:

BEP = ต้นทุนคงที่ทั้งหมด / CM ต่อหน่วย

BEP ในหน่วยจะเท่ากับ 240,000 / 15 = 16,000 หน่วย ดังนั้นหาก บริษัท ขายได้ 16,000 หน่วยกำไรจะเป็นศูนย์และ บริษัท จะ“ คุ้มทุน” และครอบคลุมเฉพาะต้นทุนการผลิตเท่านั้น

# 3 การเปลี่ยนแปลงรายได้สุทธิ (การวิเคราะห์แบบ what-if)

เป็นเรื่องปกติที่ บริษัท ต่างๆต้องการประมาณว่ารายได้สุทธิของพวกเขาจะเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงพฤติกรรมการขาย ตัวอย่างเช่น บริษัท ต่างๆสามารถใช้เป้าหมายประสิทธิภาพการขายหรือเป้าหมายรายได้สุทธิเพื่อกำหนดผลกระทบต่อกันและกัน

ในตัวอย่างนี้หากผู้บริหารต้องการรับกำไรอย่างน้อย 100,000 เหรียญ บริษัท ต้องขายกี่หน่วย?

เราสามารถใช้สูตร what-if ที่เหมาะสมด้านล่าง:

# หน่วย = (ต้นทุนคงที่ + กำไรเป้าหมาย) / อัตราส่วน CM

ดังนั้นเพื่อให้ได้รับรายได้สุทธิอย่างน้อย $ 100,000 บริษัท ต้องขายอย่างน้อย 22,666 หน่วย

หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเปิดหลักสูตรการสร้างแบบจำลองทางการเงินของเรา!

# 4 ขอบของความปลอดภัย

นอกจากนี้ บริษัท ต่างๆอาจต้องการคำนวณส่วนต่างของความปลอดภัย สิ่งนี้เรียกกันทั่วไปว่า "ห้องกระดิก" ของ บริษัท และแสดงให้เห็นว่ายอดขายลดลงได้มากเพียงใด

สูตรสำหรับความปลอดภัยคือ:

ส่วนต่างของความปลอดภัย = ยอดขายจริง - ยอดขายคุ้มทุน

ขอบเขตของความปลอดภัยในตัวอย่างนี้คือ:

ยอดขายจริง - ยอดขายทะลุ = 1,200,000 เหรียญ - 16,000 เหรียญ * 60 เหรียญ = 240,000 เหรียญ

ส่วนต่างนี้สามารถคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ที่สัมพันธ์กับยอดขายจริง: 240,000 / 1,200,000 = 20%

ดังนั้นยอดขายอาจลดลง 240,000 ดอลลาร์หรือ 20% และ บริษัท ยังคงไม่สูญเสียเงินใด ๆ

# 5 ระดับเลเวอเรจในการดำเนินงาน (DOL)

ในที่สุดระดับของเลเวอเรจปฏิบัติการ (DOL) สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:

DOL = CM / รายได้สุทธิ

ดังนั้น DOL ในตัวอย่างนี้คือ $ 300,000 / 60,000 = 5

หมายเลข DOL เป็นตัวเลขที่สำคัญเนื่องจากจะบอก บริษัท ต่างๆว่ารายได้สุทธิเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรเมื่อเทียบกับการเปลี่ยนแปลงตัวเลขการขาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งตัวเลข 5 หมายความว่าการเปลี่ยนแปลง 1% ในการขายจะทำให้รายได้สุทธิเปลี่ยนแปลงเพิ่มขึ้น 5%

หลายคนอาจคิดว่า DOL ยิ่งสูงก็ยิ่งดีสำหรับ บริษัท ต่างๆ อย่างไรก็ตามตัวเลขที่สูงขึ้นความเสี่ยงก็จะสูงขึ้นเนื่องจาก DOL ที่สูงขึ้นยังหมายความว่าการลดลง 1% ของยอดขายจะทำให้รายได้สุทธิที่ขยายตัวลดลงอย่างมากและทำให้ความสามารถในการทำกำไรลดลงในที่สุด

การวิเคราะห์ CVP และการตัดสินใจ

เมื่อรวมชิ้นส่วนทั้งหมดเข้าด้วยกันและทำการวิเคราะห์ CVP บริษัท ต่างๆจึงสามารถตัดสินใจได้ว่าจะลงทุนในเทคโนโลยีบางอย่างที่จะเปลี่ยนแปลงโครงสร้างต้นทุนของตนหรือไม่และกำหนดผลกระทบต่อยอดขายและความสามารถในการทำกำไรได้เร็วขึ้นมาก

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท XYZ จากตัวอย่างก่อนหน้านี้กำลังพิจารณาลงทุนในอุปกรณ์ใหม่ที่จะเพิ่มต้นทุนผันแปร 3 ดอลลาร์ต่อหน่วย แต่สามารถลดต้นทุนคงที่ได้ 30,000 ดอลลาร์ ในสถานการณ์การตัดสินใจนี้ บริษัท ต่างๆสามารถใช้ตัวเลขจากการวิเคราะห์ CVP เพื่อกำหนดคำตอบที่ดีที่สุดได้อย่างง่ายดาย

ส่วนที่ยากที่สุดในสถานการณ์เหล่านี้เกี่ยวข้องกับการพิจารณาว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะส่งผลต่อรูปแบบการขายอย่างไร - ยอดขายจะยังคงใกล้เคียงกันไหมจะเพิ่มขึ้นหรือจะลดลง? เมื่อประมาณการยอดขายมีความสมเหตุสมผลแล้วก็จะกลายเป็นเพียงเรื่องของตัวเลขที่เพิ่มขึ้นและเพิ่มประสิทธิภาพในการทำกำไรของ บริษัท

ดาวน์โหลดเทมเพลตฟรี

กรอกชื่อและอีเมลของคุณในแบบฟอร์มด้านล่างและดาวน์โหลดเทมเพลตฟรีทันที!

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

นี่เป็นคำแนะนำที่ครอบคลุมสำหรับการวิเคราะห์ CVP หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเราขอแนะนำแหล่งข้อมูลทางการเงินเพิ่มเติมเหล่านี้:

  • ต้นทุนผันแปรเทียบกับต้นทุนคงที่ต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรคือสิ่งที่สามารถจำแนกได้หลายวิธีขึ้นอยู่กับลักษณะของมัน วิธีหนึ่งที่ได้รับความนิยมมากที่สุดคือการจัดประเภทตามต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปร ต้นทุนคงที่จะไม่เปลี่ยนแปลงตามการเพิ่มขึ้น / ลดลงของหน่วยปริมาณการผลิตในขณะที่ต้นทุนผันแปรขึ้นอยู่กับเพียงอย่างเดียว
  • การวิเคราะห์งบการเงินการวิเคราะห์งบการเงินวิธีการวิเคราะห์งบการเงิน คู่มือนี้จะสอนให้คุณทำการวิเคราะห์งบการเงินของงบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสดรวมถึงอัตรากำไรอัตราส่วนการเติบโตสภาพคล่องเลเวอเรจอัตราผลตอบแทนและความสามารถในการทำกำไร
  • คู่มืออาชีพ FP&A งานเรียกดูรายละเอียดงาน: ข้อกำหนดและทักษะสำหรับการประกาศรับสมัครงานในวาณิชธนกิจ, การวิจัยตราสารทุน, การบริหารเงิน, FP&A, การเงินขององค์กร, การบัญชีและด้านการเงินอื่น ๆ คำอธิบายงานเหล่านี้ได้รับการรวบรวมโดยใช้รายการทักษะความต้องการการศึกษาประสบการณ์และอื่น ๆ ที่พบบ่อยที่สุด
  • คำถามสัมภาษณ์ FP&A คำถามสัมภาษณ์ FP&A คำถามและคำตอบในการสัมภาษณ์ FP&A รายการนี้ประกอบด้วยคำถามสัมภาษณ์ทั่วไปที่ใช้ในการจ้างงานการวางแผนและการวิเคราะห์ทางการเงิน (FP&A) เช่นตำแหน่งนักวิเคราะห์และผู้จัดการ จากการวิจัยและข้อเสนอแนะจากผู้เชี่ยวชาญในองค์กรต่างๆรายการนี้มีคำถามสัมภาษณ์ที่เป็นไปได้มากที่สุด