ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือที่เรียกว่าภาษีสินค้าและบริการ (GST) คือภาษีการบริโภคที่ประเมินจากผลิตภัณฑ์ในแต่ละขั้นตอนของกระบวนการผลิตตั้งแต่แรงงานและวัตถุดิบจนถึงการขายผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย
ภาษีมูลค่าเพิ่มจะประเมินเพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นตอนของกระบวนการผลิตซึ่งจะมีการเพิ่มมูลค่า อย่างไรก็ตามในที่สุดแล้วจะส่งต่อไปยังผู้บริโภครายย่อยขั้นสุดท้าย ตัวอย่างเช่นหากมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% สำหรับผลิตภัณฑ์ที่มีราคา $ 10 ผู้บริโภคประเภทลูกค้าลูกค้ามีบทบาทสำคัญในธุรกิจใด ๆ ด้วยการทำความเข้าใจลูกค้าประเภทต่างๆให้ดีขึ้นธุรกิจต่างๆสามารถพร้อมที่จะพัฒนาได้ดีขึ้นจะต้องจ่ายในราคา $ 12
การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ในการคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในแต่ละขั้นตอนให้นำจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนล่าสุดของการผลิตและลบ VAT ที่ได้ชำระไปแล้ว ป้องกันการเสียภาษีซ้ำซ้อนและทำให้มั่นใจได้ว่าผู้ซื้อในแต่ละขั้นตอนจะได้รับเงินคืนสำหรับ VAT ที่เคยจ่ายไปก่อนหน้านี้
ตัวอย่าง: การคำนวณ VAT
พิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้ที่มีการประเมิน VAT 10% ในแต่ละขั้นตอน
ผู้ผลิตจักรยานรายหนึ่งซื้อวัตถุดิบในราคา 5.50 ดอลลาร์ซึ่งรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% หลังจากเสร็จสิ้นการผลิตชิ้นส่วนพวกเขาจะซื้อโดยผู้ประกอบในราคา $ 11 ซึ่งรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม $ 1 ผู้ผลิตได้รับ $ 11 ซึ่งเขาจ่าย $ 0.50 ให้กับรัฐบาล
รัฐบาลจะไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มมูลค่า $ 1 เต็มจำนวนให้กับรัฐบาลเนื่องจากผู้ผลิตจะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนที่จ่ายให้กับผู้ขายวัตถุดิบไว้แล้ว เนื่องจากผู้ผลิตจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม $ 0.50 ให้กับผู้ขายวัตถุดิบเขาจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเพียง $ 0.50 ($ 1 - $ 0.50) ให้กับรัฐบาล (เช่นภาษีมูลค่าเพิ่มที่เพิ่มขึ้น)
ในทำนองเดียวกัน VAT ที่จ่ายในแต่ละขั้นตอนสามารถคำนวณได้โดยการลบ VAT ที่ถูกเรียกเก็บไปแล้วจาก VAT ในขั้นตอนล่าสุดของการซื้อ / การผลิต
ดังที่ได้กล่าวไปแล้วในที่สุดภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดจะถูกส่งต่อไปยังผู้ซื้อขั้นสุดท้ายเนื่องจากผู้บริโภคในขั้นตอนก่อนหน้าของการซื้อจะได้รับเงินคืนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้ชำระไปแล้ว ดังที่แสดงไว้ด้านล่างผู้บริโภครายย่อยขั้นสุดท้ายจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่ผู้ซื้อรายอื่นจ่ายในขั้นตอนก่อนหน้านี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้บริโภคขั้นสุดท้ายสามารถคำนวณได้โดยการคูณราคา (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น $ 30 * 10% = $ 3)
ภาษีมูลค่าเพิ่มเทียบกับภาษีขาย
ภาษีขายมีความคล้ายคลึงกับภาษีมูลค่าเพิ่มมากโดยมีข้อแตกต่างที่สำคัญคือภาษีขายจะได้รับการประเมินเพียงครั้งเดียวในขั้นตอนสุดท้ายของการซื้อ ซึ่งแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งประเมินในแต่ละขั้นตอนของการซื้อ / การผลิตและชำระโดยผู้ซื้อรายต่อเนื่องภาษีการขายจะจ่ายเพียงครั้งเดียวโดยผู้บริโภคขั้นสุดท้าย
ข้อได้เปรียบที่สำคัญของภาษีมูลค่าเพิ่มเหนือภาษีการขายคือในอดีตสามารถจัดสรรจำนวนภาษีให้กับขั้นตอนต่างๆในการผลิตโดยพิจารณาจากมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนนั้น เนื่องจากผู้ซื้อขั้นสุดท้ายจ่ายภาษีขายเพียงครั้งเดียวจึงไม่สามารถวัดมูลค่าเพิ่มในแต่ละขั้นตอนการผลิตได้ ทำให้ยากต่อการติดตามและจัดสรรภาษีการขายให้กับขั้นตอนการผลิตที่เฉพาะเจาะจง
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) - ข้อดีและข้อเสีย
ผู้ให้การสนับสนุนด้านภาษีมูลค่าเพิ่มให้เหตุผลว่าการนำระบบภาษีถอยหลังภาษีแบบถอยหลังภาษีแบบถดถอยคือภาษีที่ใช้ในลักษณะที่อัตราภาษีลดลงตามการเพิ่มขึ้นของรายได้ของผู้เสียภาษี ระบบภาษีที่ถดถอยทำให้เกิดภาระแก่ประชากรที่มีรายได้น้อยมากกว่าประชากรที่มีรายได้สูง เช่นภาษีมูลค่าเพิ่มทำให้ผู้คนมีแรงจูงใจในการทำงานและได้รับเงินเดือนที่สูงขึ้นในขณะที่พวกเขาได้รับเพื่อรักษารายได้ (กล่าวคือพวกเขาจะไม่ถูกหักภาษีมากขึ้นสำหรับการหารายได้ที่มากขึ้นซึ่งเป็นความจริงสำหรับภาษีก้าวหน้าภาษีก้าวหน้าคืออัตราภาษีที่เพิ่มขึ้นเมื่อมูลค่าที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นโดยปกติจะแบ่งเป็นภาษี วงเล็บที่ก้าวหน้าไปสู่อัตราที่สูงขึ้นอย่างต่อเนื่องตัวอย่างเช่นอัตราภาษีก้าวหน้าอาจขยับจาก 0% เป็น 45% จากวงเล็บต่ำสุดและสูงสุดเช่นภาษีเงินได้) และจะถูกเก็บภาษีเฉพาะเมื่อซื้อสินค้าเท่านั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มยังทำให้การหลบเลี่ยงภาษีทำได้ยากขึ้นเนื่องจากภาษีนั้นฝังอยู่ในการซื้อสินค้าและบริการแล้ว
อย่างไรก็ตามนักวิจารณ์เรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มให้เหตุผลว่าไม่เหมือนกับอัตราภาษีเงินได้ซึ่งแตกต่างกันไปตามระดับรายได้ที่แตกต่างกันภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นอัตราคงที่สำหรับทุกคนดังนั้นคนยากจนจึงต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่มากกว่าคนรวยเมื่อเทียบกับรายได้ที่เกี่ยวข้อง . เมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มสินค้าและบริการมีราคาแพงขึ้นและภาษีทั้งหมดจะถูกส่งต่อไปยังผู้บริโภค เป็นการลดกำลังซื้อของผู้บริโภคและอาจทำให้ประชาชนและครัวเรือนที่มีรายได้น้อยซื้อสิ่งของจำเป็นได้ยาก
ข้อเสียอีกประการหนึ่งของภาษีมูลค่าเพิ่มคือธุรกิจต่างๆต้องเผชิญกับต้นทุนที่เพิ่มขึ้นเนื่องจากภาระการบริหารในการคำนวณภาษีในแต่ละขั้นตอนของการผลิต อาจเป็นเรื่องท้าทายอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท ระดับโลกและ บริษัท ข้ามชาติที่มีซัพพลายเชนทั่วโลกซึ่งครอบคลุมระบบภาษีหลายแบบ
แม้จะมีข้อโต้แย้งเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ก็มีประโยชน์ที่สำคัญบางประการ ภาษีที่ถดถอยสามารถให้แรงจูงใจที่แข็งแกร่งในการทำงานซึ่งสามารถเพิ่มผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศ (GDP) ผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศ (GDP) เป็นมาตรวัดมาตรฐานของสุขภาพทางเศรษฐกิจของประเทศและเป็นตัวบ่งชี้มาตรฐานการครองชีพ . นอกจากนี้ GDP ยังสามารถใช้เพื่อเปรียบเทียบระดับผลผลิตระหว่างประเทศต่างๆ ของเศรษฐกิจ นอกจากนี้ยังสามารถเพิ่มรายได้ของรัฐบาลโดยการลดการหลีกเลี่ยงภาษีและให้กรอบการจัดเก็บภาษีที่เหมาะสมและทันเวลามากขึ้น
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม
Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification ระดับโลกการรับรอง Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™เป็นมาตรฐานระดับโลกสำหรับนักวิเคราะห์สินเชื่อที่ครอบคลุมด้านการเงินการบัญชีการวิเคราะห์เครดิตการวิเคราะห์กระแสเงินสด การสร้างแบบจำลองตามพันธสัญญาการชำระคืนเงินกู้และอื่น ๆ โปรแกรมการรับรองซึ่งออกแบบมาเพื่อช่วยให้ทุกคนเป็นนักวิเคราะห์การเงินระดับโลก เพื่อความก้าวหน้าในอาชีพการงานของคุณแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมด้านล่างนี้จะเป็นประโยชน์:
- จะใช้เว็บไซต์ IRS.gov ได้อย่างไร? วิธีใช้เว็บไซต์ IRS.gov IRS.gov เป็นเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Internal Revenue Service (IRS) ซึ่งเป็นหน่วยงานจัดเก็บภาษีของสหรัฐอเมริกา เว็บไซต์ถูกใช้โดยธุรกิจและ
- ภาษีทางอ้อมภาษีทางอ้อมภาษีทางอ้อมเป็นภาษีที่สามารถส่งต่อไปยังนิติบุคคลหรือบุคคลอื่นได้ พวกเขามักจะกำหนดให้กับผู้ผลิตหรือซัพพลายเออร์ที่แล้ว
- ความแตกต่างถาวร / ชั่วคราวในการบัญชีภาษีความแตกต่างถาวร / ชั่วคราวในการบัญชีภาษีความแตกต่างถาวรถูกสร้างขึ้นเมื่อมีความคลาดเคลื่อนระหว่างรายได้ก่อนหักภาษีและรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้การคืนภาษีและการบัญชีภาษีที่แสดงต่อนักลงทุน ภาษีที่ต้องชำระจริงจะมาจากการคืนภาษี คู่มือนี้จะสำรวจผลกระทบของความแตกต่างเหล่านี้ในการบัญชีภาษี
- Multinational Corporation Multinational Corporation บรรษัทข้ามชาติคือ บริษัท ที่ดำเนินธุรกิจในประเทศบ้านเกิดเช่นเดียวกับในประเทศอื่น ๆ ทั่วโลก มีสำนักงานกลาง