ตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นรายการในงบดุลที่บันทึกมูลค่าของตั๋วสัญญาใช้เงินตั๋วสัญญาใช้เงินตั๋วสัญญาใช้เงินหมายถึงเครื่องมือทางการเงินที่มีสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ออกว่าจะจ่ายเงินให้บุคคลที่สอง - ผู้รับเงิน - จำนวนเงินเฉพาะ วันที่ในอนาคตที่เฉพาะเจาะจงหรือเมื่อใดก็ตามที่ผู้รับเงินต้องการการชำระเงิน หมายเหตุควรมีข้อกำหนดใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการก่อหนี้รวมถึงเวลาและเวลาที่ธุรกิจเป็นหนี้และควรได้รับการชำระเงิน ตั๋วสัญญาใช้เงินที่เป็นลายลักษณ์อักษรให้สิทธิ์แก่ผู้ถือหรือผู้ถือในการรับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในข้อตกลงทางกฎหมาย ตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรว่าจะจ่ายเงินสดให้กับบุคคลอื่นในหรือก่อนวันที่ในอนาคตที่ระบุไว้
หากธนบัตรลูกหนี้ถึงกำหนดชำระภายในหนึ่งปีจะถือว่าเป็นสินทรัพย์หมุนเวียน Current Assets สินทรัพย์หมุนเวียนคือสินทรัพย์ทั้งหมดที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างสมเหตุสมผลภายในหนึ่งปี มักใช้เพื่อวัดสภาพคล่องของ บริษัท ในงบดุลงบดุลงบดุลเป็นหนึ่งในสามงบการเงินพื้นฐาน งบเหล่านี้เป็นกุญแจสำคัญในการสร้างแบบจำลองทางการเงินและการบัญชี งบดุลจะแสดงสินทรัพย์รวมของ บริษัท และวิธีการจัดหาสินทรัพย์เหล่านี้ผ่านทางหนี้สินหรือส่วนของผู้ถือหุ้น สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของเจ้าของ หากยังไม่ถึงกำหนดชำระจนถึงวันที่เกินหนึ่งปีในอนาคตจะถือว่าเป็นสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในงบดุล
บ่อยครั้งธุรกิจจะอนุญาตให้ลูกค้าแปลงบัญชีที่ค้างชำระ (บัญชีลูกหนี้ของธุรกิจ) เป็นตั๋วเงินรับ โดยปกติแล้วลูกหนี้จะได้รับประโยชน์จากการมีเวลาจ่ายมากขึ้น
ส่วนประกอบสำคัญของตั๋วเงินรับ
ส่วนประกอบสำคัญของตั๋วเงินรับมีดังนี้
- ค่าเงินต้น: มูลค่าหน้าบัตรของหมายเหตุ
- ผู้สร้าง:ผู้ที่ทำบันทึกจึงสัญญาว่าจะจ่ายเงินให้กับผู้ถือโน้ต หมายเหตุสำหรับ บริษัท ผู้ผลิตจะจัดประเภทเป็นหมายเหตุเจ้าหนี้ หมายเหตุเจ้าหนี้เจ้าหนี้คือข้อตกลงที่เป็นลายลักษณ์อักษร (ตั๋วสัญญาใช้เงิน) ซึ่งคู่สัญญาฝ่ายหนึ่งตกลงที่จะจ่ายเงินสดให้อีกฝ่ายหนึ่ง อีกทางเลือกหนึ่งหมายเหตุเจ้าหนี้คือเงินกู้ระหว่างสองฝ่าย ดูองค์ประกอบที่จำเป็นของบันทึกย่อและตัวอย่าง
- ผู้รับเงิน : บุคคลที่ถือหมายเหตุและมีกำหนดจะได้รับการชำระเงินจากผู้ผลิต สำหรับผู้รับเงินหมายเหตุจัดประเภทเป็นตั๋วเงินรับ
- ดอกเบี้ยที่ระบุ:ตั๋วเงินรับโดยทั่วไปจะมีอัตราดอกเบี้ยที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ผู้จัดทำบันทึกย่อมีหน้าที่ต้องจ่ายดอกเบี้ยที่ต้องชำระนอกเหนือจากจำนวนเงินต้นในเวลาเดียวกันกับที่พวกเขาจ่ายเงินต้น
- กรอบเวลา:ระยะเวลาที่จะต้องชำระคืนโน้ต โดยปกติแล้วตั๋วเงินรับจะไม่ได้รับค่าปรับจากการชำระเงินล่วงหน้าดังนั้นผู้จัดทำบันทึกจึงมีอิสระที่จะชำระเงินในหรือก่อนวันครบกำหนดหรือวันครบกำหนด
ตัวอย่างตั๋วเงินรับ
บริษัท A ขายเครื่องจักรให้กับ บริษัท B ในราคา 300,000 ดอลลาร์โดยชำระเงินภายใน 30 วัน หลังจาก 45 วันของการไม่ชำระเงินโดย บริษัท B ทั้งสองฝ่ายตกลงกันว่า บริษัท B จะออกบันทึกการชำระเงินสำหรับเงินต้น 300,000 ดอลลาร์ในอัตราดอกเบี้ย 10% และชำระเงินจำนวน 100,000 ดอลลาร์พร้อมดอกเบี้ยที่ครบกำหนดชำระทุกสิ้นเดือน อีกสามเดือนข้างหน้า อีกวิธีหนึ่งหมายเหตุอาจระบุว่าจะต้องชำระดอกเบี้ยทั้งหมดพร้อมกับการชำระเงินต้นครั้งที่สามและครั้งสุดท้ายจำนวน $ 100,000
ในตัวอย่างนี้ บริษัท A บันทึกรายการตั๋วเงินรับในงบดุลในขณะที่ บริษัท B บันทึกรายการเจ้าหนี้ในงบดุล มูลค่าหลักคือ 300,000 เหรียญสหรัฐซึ่งจะต้องจ่าย 100,000 เหรียญต่อเดือน นอกจากนี้อัตราดอกเบี้ยที่ตกลงกันในหมายเหตุคือ 10%
ตัวอย่างรายการสมุดรายวันสำหรับลูกหนี้ตามบันทึก
ยังคงใช้ตัวอย่างที่อธิบายไว้ข้างต้นกับ บริษัท A และ B:
หมายเหตุลูกหนี้ 300,000 ดอลลาร์ซึ่งครบกำหนดชำระในอีก 3 เดือนข้างหน้าโดยชำระเงิน 100,000 ดอลลาร์ทุกสิ้นเดือนและอัตราดอกเบี้ย 10% จะถูกบันทึกไว้สำหรับ บริษัท ก.
รายการบันทึกประจำวันที่เหมาะสมสำหรับ บริษัท A มีดังนี้:
เมื่อสิ้นเดือนแรก บริษัท B จะจ่ายเงิน 100,000 ดอลลาร์และการจ่ายดอกเบี้ย = 2,465.75 ดอลลาร์ (คำนวณเป็น 300,000 ดอลลาร์ x 10% x 30/365 วัน = 2,465.75 ดอลลาร์)
เมื่อสิ้นเดือนที่สอง บริษัท B จ่ายเงิน 100,000 ดอลลาร์พร้อมดอกเบี้ย 200,000 ดอลลาร์ x 10% x 30/365 วัน = 1,643.84 ดอลลาร์ โปรดทราบว่าจำนวนดอกเบี้ยต่ำกว่าเนื่องจากจำนวนเงินต้นคงค้างอยู่ในขณะนี้เพียง 200,000 ดอลลาร์ (300,000 - 100,000 ดอลลาร์) ซึ่งลดลงจากการชำระเงินของเดือนก่อนหน้า
เมื่อสิ้นเดือนที่สามและสุดท้าย บริษัท B จะจ่ายเงินต้นที่เหลือ 100,000 ดอลลาร์พร้อมดอกเบี้ย 100,000 ดอลลาร์ x 10% x 30/365 วัน = $ 821.92
ในตอนท้ายของสามเดือนหมายเหตุพร้อมดอกเบี้ยจะถูกชำระให้สมบูรณ์
ตั๋วเงินรับกับธนบัตรเจ้าหนี้
ไม่ใช่เรื่องแปลกที่ บริษัท จะมีทั้งตั๋วเงินรับและบัญชีเจ้าหนี้ในงบแสดงฐานะการเงินงบดุลงบดุลเป็นหนึ่งในสามงบการเงินพื้นฐาน งบเหล่านี้เป็นกุญแจสำคัญในการสร้างแบบจำลองทางการเงินและการบัญชี งบดุลจะแสดงสินทรัพย์รวมของ บริษัท และวิธีการจัดหาสินทรัพย์เหล่านี้ผ่านทางหนี้สินหรือส่วนของผู้ถือหุ้น สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของเจ้าของ ตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นหนี้สินเนื่องจากบันทึกมูลค่าธุรกิจที่เป็นหนี้ตั๋วสัญญาใช้เงินตั๋วสัญญาใช้เงินตั๋วสัญญาใช้เงินหมายถึงเครื่องมือทางการเงินที่มีสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ออกให้จ่ายเงินให้บุคคลที่สอง - ผู้รับเงิน - จำนวนเงินเฉพาะ ในวันที่ในอนาคตหรือเมื่อใดก็ตามที่ผู้รับเงินต้องการการชำระเงิน หมายเหตุควรมีข้อกำหนดใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการก่อหนี้รวมถึงเวลาและ. ตั๋วเงินรับเป็นสินทรัพย์ที่บันทึกมูลค่าที่ธุรกิจเป็นหนี้ในตั๋วสัญญาใช้เงิน หัวข้อที่เกี่ยวข้องกันอย่างใกล้ชิดคือเรื่องของบัญชีลูกหนี้กับบัญชีเจ้าหนี้บัญชีเจ้าหนี้เทียบกับบัญชีลูกหนี้ในการบัญชีบัญชีเจ้าหนี้และบัญชีลูกหนี้บางครั้งอาจสับสนกับเรื่องอื่น ๆ บัญชีทั้งสองประเภทมีความคล้ายคลึงกันมากในวิธีการบันทึก แต่สิ่งสำคัญคือต้องแยกความแตกต่างระหว่างบัญชีเจ้าหนี้กับบัญชีลูกหนี้เนื่องจากบัญชีหนึ่งเป็นบัญชีสินทรัพย์และอีกบัญชีหนึ่งคือบัญชีเจ้าหนี้และบัญชีลูกหนี้บางครั้งสับสนกับบัญชีอื่น ๆ บัญชีทั้งสองประเภทมีความคล้ายคลึงกันมากในวิธีการบันทึก แต่สิ่งสำคัญคือต้องแยกความแตกต่างระหว่างบัญชีเจ้าหนี้กับบัญชีลูกหนี้เนื่องจากบัญชีหนึ่งเป็นบัญชีสินทรัพย์และอีกบัญชีหนึ่งคือบัญชีเจ้าหนี้และบัญชีลูกหนี้บางครั้งสับสนกับบัญชีอื่น ๆ บัญชีทั้งสองประเภทมีความคล้ายคลึงกันมากในวิธีการบันทึก แต่สิ่งสำคัญคือต้องแยกความแตกต่างระหว่างบัญชีเจ้าหนี้กับบัญชีลูกหนี้เนื่องจากบัญชีหนึ่งเป็นบัญชีสินทรัพย์และอีกบัญชีหนึ่งคือ
ประเด็นที่สำคัญ
ตั๋วเงินรับเรียกอีกอย่างหนึ่งว่าตั๋วสัญญาใช้เงิน เมื่อธนบัตรครบกำหนดชำระภายในไม่ถึงหนึ่งปีจะถือว่าเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุลของ บริษัท ที่เป็นหนี้หมายเหตุ หากวันที่ครบกำหนดเกินกว่าหนึ่งปีในอนาคตจะถือว่าเป็นสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ดอกเบี้ยรับจากตั๋วเงินรับรับรู้ในงบกำไรขาดทุน ดังนั้นเมื่อมีการชำระเงินตามหมายเหตุลูกหนี้ทั้งงบดุลและงบกำไรขาดทุนจะได้รับผลกระทบ
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม
ขอขอบคุณที่อ่านคู่มือเกี่ยวกับตั๋วเงินรับของเรา ภารกิจของ Finance คือการช่วยให้ทุกคนในโลกกลายเป็นนักวิเคราะห์ทางการเงินระดับโลกผ่านการทำ Finance Financial Modeling & Valuation Analyst FMVA® Certification เข้าร่วมนักเรียน 350,600+ คนที่ทำงานให้กับ บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมข้อมูลประจำตัวของ Amazon, JP Morgan และ Ferrari หากต้องการเรียนรู้และพัฒนาอาชีพของคุณในด้านการเงินขององค์กรต่อไปคุณอาจพบแหล่งข้อมูลด้านการเงินฟรีเพิ่มเติมด้านล่างที่เป็นประโยชน์
- วงจรการขายและการรวบรวมการขายและการเรียกเก็บเงินวงจรการขายและการเรียกเก็บเงินหรือที่เรียกว่าวัฏจักรรายได้ลูกหนี้และรายรับ (RRR) ประกอบด้วยธุรกรรมประเภทต่างๆ คลาสการขายและการรับของธุรกรรมเป็นรายการสมุดรายวันทั่วไปที่หักบัญชีลูกหนี้และรายได้จากการขายเครดิตและเดบิตเงินสดและบัญชีลูกหนี้
- บัญชีเจ้าหนี้บัญชีเจ้าหนี้เจ้าหนี้คือหนี้สินที่เกิดขึ้นเมื่อองค์กรได้รับสินค้าหรือบริการจากซัพพลายเออร์ในรูปแบบเครดิต คาดว่าจะมีการชำระบัญชีเจ้าหนี้ภายในหนึ่งปีหรือภายในหนึ่งรอบการทำงาน (แล้วแต่ระยะเวลาใดจะนานกว่า) AP ถือเป็นหนี้สินหมุนเวียนรูปแบบหนึ่งที่มีสภาพคล่องมากที่สุด
- การฉายรายการในงบดุลการฉายรายการในงบดุลการฉายรายการในงบดุลเกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียน PP&E ทุนเรือนหุ้นและรายได้สุทธิ คู่มือนี้แจกแจงวิธีการคำนวณ
- งบการเงินสามงบการเงินสามงบการเงินสามงบคืองบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสด ข้อความหลักทั้งสามนี้มีความซับซ้อน