ภาษีเงินได้ค้างจ่าย - ความหมายและวิธีการคำนวณ

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระเป็นคำที่กำหนดให้กับความรับผิดทางภาษีขององค์กรธุรกิจต่อรัฐบาลที่ดำเนินการ จำนวนหนี้สินจะขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรในช่วงเวลาที่กำหนดและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง ภาษีที่ต้องชำระไม่ถือเป็นหนี้สินระยะยาว แต่เป็นหนี้สินหมุนเวียนหนี้สินหมุนเวียนหนี้สินหมุนเวียนเป็นภาระผูกพันทางการเงินขององค์กรธุรกิจที่ครบกำหนดชำระและชำระภายในหนึ่งปี บริษัท แสดงสิ่งเหล่านี้ในงบดุล ความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อ บริษัท ได้ทำธุรกรรมที่สร้างความคาดหวังว่าเงินสดหรือทรัพยากรทางเศรษฐกิจอื่น ๆ จะไหลออกในอนาคต เนื่องจากเป็นหนี้ที่ต้องชำระภายใน 12 เดือนข้างหน้า

การคำนวณภาษีที่ต้องชำระไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่รายงานของธุรกิจ แต่เพียงอย่างเดียว โดยทั่วไปรัฐบาลจะอนุญาตให้มีการปรับเปลี่ยนบางอย่างที่สามารถลดภาระภาษีทั้งหมดได้

ภาษีเงินได้ค้างจ่ายเทียบกับภาระภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

ในหมายเหตุทั่วไปภาษีเงินได้ที่ต้องชำระและภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีมีความคล้ายคลึงกันในแง่ที่เป็นความรับผิดชอบทางการเงินที่ระบุไว้ในงบดุลของ บริษัท งบดุลงบดุลเป็นหนึ่งในสามงบการเงินพื้นฐาน งบเหล่านี้เป็นกุญแจสำคัญในการสร้างแบบจำลองทางการเงินและการบัญชี งบดุลจะแสดงสินทรัพย์รวมของ บริษัท และวิธีการจัดหาสินทรัพย์เหล่านี้ผ่านทางหนี้สินหรือส่วนของผู้ถือหุ้น สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของเจ้าของ อย่างไรก็ตามรายการเหล่านี้แตกต่างกันอย่างชัดเจนจากมุมมองทางบัญชีเนื่องจากภาษีเงินได้ที่ต้องชำระเป็นภาษีที่ยังไม่ต้องชำระ

มันยังคงอยู่ในงบดุลเนื่องจากอาจเป็นรอบระยะเวลาภาษีปีงบประมาณ (FY) ปีบัญชี (FY) เป็นระยะเวลา 12 เดือนหรือ 52 สัปดาห์ที่รัฐบาลและธุรกิจใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีเพื่อกำหนดรายงานทางการเงินประจำปี ปีบัญชี (FY) ไม่จำเป็นต้องเป็นไปตามปีปฏิทิน อาจเป็นช่วงเวลาเช่น 1 ตุลาคม 2552-30 กันยายน 2553 ยังคงมาถึง ตัวอย่างเช่นหากภาษีของธุรกิจสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่จะมาถึงได้รับการยอมรับว่าเป็น 1,500 ดอลลาร์งบดุลจะแสดงจำนวนภาษีที่ต้องชำระ 1,500 ดอลลาร์ซึ่งต้องชำระภายในวันที่ครบกำหนด

ในทางกลับกันหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเป็นภาระภาษีที่ยังไม่ได้ชำระซึ่งการชำระเงินจะรอการตัดบัญชีไปจนถึงปีภาษีในอนาคต ความรับผิดดังกล่าวเกิดจากความแตกต่างระหว่างการบัญชีภาษีและหลักการบัญชีมาตรฐานหรือแนวปฏิบัติ บางครั้งสิ่งนี้ดูเหมือนจะสับสนอย่างไรก็ตามมันง่ายพอ ๆ กับข้อเท็จจริงที่ว่า - ตัวอย่างเช่นในสหรัฐอเมริกาการบัญชีที่ IRS กำหนดนั้นไม่เหมือนกับแนวปฏิบัติทางการบัญชีที่กำหนดโดยหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP)

ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้เทียบกับภาษีเงินได้ที่ต้องจ่าย

ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้และภาษีเงินได้ที่ต้องจ่ายเป็นสองแนวคิดที่แตกต่างกัน

ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้สามารถใช้ในการบันทึกต้นทุนภาษีเงินได้เนื่องจากกฎระบุว่าค่าใช้จ่ายจะต้องแสดงในช่วงเวลาที่เกิดขึ้นแทนที่จะใช้ในช่วงเวลาที่มีการจ่ายเงิน บริษัท ที่จ่ายภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาสจะต้องทำการปรับปรุงในช่วงเวลาที่จัดทำงบกำไรขาดทุน

โดยทั่วไปค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้คือการคำนวณของ บริษัท ว่าต้องจ่ายภาษีเท่าไรในช่วงรอบระยะเวลาบัญชีที่กำหนด โดยปกติจะปรากฏในบรรทัดถัดจากบรรทัดสุดท้ายของงบกำไรขาดทุนก่อนการคำนวณรายได้สุทธิ

ในทางกลับกันภาษีเงินได้ที่ต้องจ่ายคือสิ่งที่ปรากฏในงบดุลเป็นจำนวนเงินในภาษีที่ บริษัท เป็นหนี้รัฐบาล แต่ยังไม่ได้จ่าย จนกว่าจะได้รับการชำระก็ยังคงเป็นหนี้สิน

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้ที่ต้องชำระในงบดุล

เพื่อให้ได้การรายงานสถานะทางการเงินที่ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจและองค์กรที่จะต้องทราบวิธีการคำนวณภาษีเงินได้ที่ต้องชำระในงบดุล

1. ใช้ยอดคงเหลือของภาษีต่างๆที่ต้องจ่ายเช่นภาษีเงินได้ภาษี Medicaid ภาษีประกันสังคมและภาษีผลประโยชน์การว่างงาน บวกมูลค่าของภาษีทั้งหมดเข้าด้วยกัน
2. ตรวจสอบให้แน่ใจว่ายอดคงเหลือดังกล่าวได้รวมเงินสมทบของนายจ้างไว้แล้วโดยเฉพาะยอดคงเหลือของประกันสังคมประกันสังคม Social Security เป็นโครงการของรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกาที่ให้ประกันสังคมและผลประโยชน์แก่ผู้ที่มีรายได้ไม่เพียงพอหรือไม่มีเลย บัญชีโซเชียลและ Medicaid บัญชีแรก
3. เพิ่มยอดรวมในบัญชีภาษีขายภาษีท้องถิ่นอื่น ๆ และภาษีรายได้ของรัฐ
4. เขียนจำนวนเงินสุดท้ายและใส่ตัวเลขไว้ในส่วนภาษีที่ต้องจ่ายของงบดุล

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วมนักเรียนกว่า 350,600 คนที่ทำงานใน บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรองของ Amazon, JP Morgan และ Ferrari ซึ่งออกแบบมาเพื่อเปลี่ยนทุกคนให้เป็นนักวิเคราะห์ทางการเงินระดับโลก

หากต้องการเรียนรู้และพัฒนาความรู้ด้านการวิเคราะห์ทางการเงินเราขอแนะนำแหล่งข้อมูลด้านการเงินเพิ่มเติมด้านล่างนี้:

• การบัญชีสำหรับภาษีเงินได้การบัญชีสำหรับภาษีเงินได้ภาษีเงินได้และการบัญชีเป็นส่วนสำคัญของการเงินขององค์กร การมีความเข้าใจแนวความคิดเกี่ยวกับการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้ทำให้ บริษัท สามารถรักษาความยืดหยุ่นทางการเงินได้ ภาษีเป็นช่องทางที่ซับซ้อนในการนำทางและมักสร้างความสับสนแม้กระทั่งนักวิเคราะห์ทางการเงินที่เชี่ยวชาญ
• EFTPS EFTPS®EFTPS®ย่อมาจาก Electronic Federal Tax Payment System ซึ่งเป็นเว็บไซต์ระบบการชำระภาษีออนไลน์ที่ดำเนินการโดย IRS
• วิธีใช้เว็บไซต์ IRS.gov วิธีใช้เว็บไซต์ IRS.gov IRS.gov เป็นเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Internal Revenue Service (IRS) ซึ่งเป็นหน่วยงานจัดเก็บภาษีของสหรัฐอเมริกา เว็บไซต์ถูกใช้โดยธุรกิจและ
• Tax Shield Tax Shield โล่ภาษีคือการหักลดหย่อนจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งส่งผลให้ภาษีที่ค้างชำระลดลง มูลค่าของโล่เหล่านี้ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับ บริษัท หรือบุคคล ค่าใช้จ่ายทั่วไปที่สามารถหักลดหย่อนได้ ได้แก่ ค่าเสื่อมราคาค่าตัดจำหน่ายการชำระค่าจำนองและดอกเบี้ยจ่าย