การสูญเสียภาษี Carryforward - NOL Carryforward สามารถลดภาษีได้อย่างไร

การสูญเสียภาษี NOL Carryforward (หรือเรียกว่า Net Operating Loss NOL Carryforward) เป็นกลไกที่ บริษัท ต่างๆสามารถใช้เพื่อดำเนินการขาดทุนจากปีก่อน ๆ เพื่อชดเชยกำไรในอนาคตดังนั้นภาษีรายได้ในอนาคตที่ต่ำกว่าการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้ภาษีรายได้และการบัญชี เป็นส่วนสำคัญของการเงินขององค์กร การมีความเข้าใจแนวความคิดเกี่ยวกับการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้ทำให้ บริษัท สามารถรักษาความยืดหยุ่นทางการเงินได้ ภาษีเป็นช่องทางที่ซับซ้อนในการนำทางและมักสร้างความสับสนแม้กระทั่งนักวิเคราะห์ทางการเงินที่เชี่ยวชาญที่สุด . วิธีการทำงานของ Tax Loss Carryforward คือตารางที่สร้างขึ้นเพื่อติดตามการขาดทุนสะสมทั้งหมดซึ่งจะใช้ในปีต่อ ๆ ไปเพื่อลดผลกำไรจนกว่ายอดคงเหลือใน TLCF จะเป็นศูนย์กำหนดการยกยอด NOL มักใช้ในการสร้างแบบจำลองทางการเงินการสร้างแบบจำลองทางการเงินคืออะไรการสร้างแบบจำลองทางการเงินจะดำเนินการใน Excel เพื่อคาดการณ์ประสิทธิภาพทางการเงินของ บริษัท ภาพรวมของการสร้างแบบจำลองทางการเงินคืออะไรวิธีการและเหตุผลในการสร้างแบบจำลอง .

ธีมการสูญเสียภาษี Carryforward

วัตถุประสงค์ของการสูญเสียภาษี NOL Carryforward คืออะไร?

การสูญเสียภาษี (Tax Loss Carryforwards) มีอยู่เพื่อให้ในทางทฤษฎีภาษีตลอดชีพของ บริษัท จะเหมือนกันไม่ว่าผลกำไรและขาดทุนจะกระจายออกไปอย่างไร

ตัวอย่างหาก บริษัท ไม่สามารถดำเนินการขาดทุนได้:

บริษัท ที่ขาดทุน 10 ล้านดอลลาร์ในปี 2561 และมีกำไร 10 ล้านดอลลาร์ในปี 2562 โดยมีอัตราภาษี 30% จะเสียภาษีเป็นศูนย์ในปี 2561 และ 3 ล้านดอลลาร์ในปี 2562 เป็นกำไรรวมก่อนหักภาษีในปี 2561 และ 2562 รวมกันเป็นศูนย์ ยังจ่ายภาษี 3 ล้านเหรียญสหรัฐ

เปรียบเทียบกับ บริษัท อื่นที่มีกำไร $ 0 ในปี 2018 และ $ 0 ของกำไรในปี 2019 บริษัท นี้จะจ่ายภาษีเป็นศูนย์และมีกำไรก่อนหักภาษีทั้งหมด $ 0

แล้วทำไม บริษัท แรกถึงจ่ายภาษี 3 ล้านเหรียญในขณะที่ บริษัท ที่สองไม่ได้จ่ายเงินเลย? บริษัท แรกแย่กว่ามากเนื่องจากการกระจายและระยะเวลาของผลกำไร

เพื่อแก้ไขปัญหานี้จึงมีการสร้างการสูญเสียภาษีที่นำขึ้นไป

การสร้างกำหนดการสูญเสียภาษียกยอดไป

วิธีที่ง่ายที่สุดในการติดตามตาราง TLCF คือการสร้างโมเดลใน Excel ในภาพหน้าจอด้านล่างคุณสามารถดูว่านักวิเคราะห์ทางการเงินสร้างกำหนดการได้อย่างไร

กำหนดเวลาดำเนินการขาดทุน

ขั้นตอนในการสร้างกำหนดการสูญเสียภาษียกยอดไปใน Excel:
  1. คำนวณรายได้ของ บริษัท ก่อนหักภาษีก่อนหักภาษี (EBT) กำไรก่อนหักภาษี (EBT) พบได้จากการหักค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและดอกเบี้ยจ่ายที่เกี่ยวข้องทั้งหมดจากรายได้จากการขาย กำไรก่อนหักภาษีใช้สำหรับวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท โดยไม่ได้รับผลกระทบจากระบบภาษี ทำให้ บริษัท ในรัฐหรือประเทศต่างๆสามารถเทียบเคียงกันได้ง่ายขึ้น (EBT) ในแต่ละปี
  2. สร้างบรรทัดที่เป็นยอดดุลเปิดเพื่อดำเนินการขาดทุน
  3. สร้างเส้นที่เท่ากับการสูญเสียงวดปัจจุบันถ้ามี
  4. สร้างบรรทัดผลรวมย่อย
  5. สร้างบรรทัดเพื่อคำนวณการสูญเสียที่ใช้ในงวดโดยมีสูตรระบุว่า "หากงวดปัจจุบันมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้ลดลงด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยกว่าในงวดนั้นและยอดเงินคงเหลือใน TLCF"
  6. สร้างรายการปิดยอดดุลเท่ากับยอดรวมย่อยหักด้วยการสูญเสียใด ๆ ที่ใช้ในงวด
  7. ยอดดุลเปิดงวดถัดไปเท่ากับยอดปิดบัญชีของงวดสุดท้าย

ตัวอย่าง Tax Loss Carryforward

ด้านล่างนี้เป็นภาพหน้าจอของกำหนดการสูญเสียภาษีที่สร้างขึ้นใน Excel สิ่งนี้นำมาจากหลักสูตรการสร้างแบบจำลองทางการเงินอีคอมเมิร์ซ / เริ่มต้นของ Finance ซึ่ง บริษัท มีความสามารถในการดำเนินการขาดทุนเนื่องจากความสูญเสียจำนวนมากที่คาดว่าจะเกิดขึ้นกับธุรกิจในช่วงสองสามปีแรกของการดำเนินงาน

การสูญเสียภาษี Carryforward - ตัวอย่าง NOL Carryforward ใน Excel

วิธีที่ดีที่สุดในการเรียนรู้วิธีสร้าง TLCF คือการฝึกฝน โดยใช้ตัวอย่างที่ให้ไว้คุณจะเห็นว่าได้รับการออกแบบอย่างไรและทดสอบตัวเองเพื่อสร้างของคุณเองใน Excel หากคุณต้องการตัวอย่างที่สมบูรณ์เพื่อใช้งานได้โปรดดูไลบรารีเทมเพลตการสร้างแบบจำลองทางการเงินของ Finance ซึ่งมีโมเดลที่สมบูรณ์ตั้งแต่ระดับเริ่มต้นจนถึงขั้นสูง

IRS ผลขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงาน NOL Carryforward

Internal Revenue Service (IRS) จัดประเภทการสูญเสียภาษีที่ Net Operating Loss (NOL) และมีกฎเกณฑ์เฉพาะเกี่ยวกับวิธีการดำเนินการขาดทุนสุทธิจากการดำเนินงาน NOL ยกยอดไป

จากข้อมูลของ IRS การเก็บบันทึกที่ดีเป็นสิ่งสำคัญมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งคุณควรเก็บรักษาบันทึกที่สมบูรณ์สำหรับปีภาษีทั้งหมดที่มีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิเป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปีหลังจากที่ NOL carryforward ถูกใช้

หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมโปรดอ่านรายละเอียดจากแนวทางดำเนินการต่อไปของ IRS NOL //www.irs.gov/publications/p536

ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีมืออาชีพทุกครั้งก่อนที่จะปรับรูปแบบภาษีใด ๆ

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

ขอขอบคุณที่อ่านคู่มือนี้เกี่ยวกับการสูญเสียภาษีกระบวนการยกยอด NOL และวิธีที่จะเป็นประโยชน์เมื่อสร้างแบบจำลองการประเมินมูลค่า Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วม 350,600+ นักเรียนที่ทำงานให้กับ บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรอง Amazon, JP Morgan และ Ferrari ซึ่งออกแบบมาเพื่อช่วยให้ทุกคนเป็นนักวิเคราะห์การเงินระดับโลก . เพื่อให้เรียนรู้และก้าวหน้าในอาชีพของคุณต่อไปแหล่งข้อมูลทางการเงินเพิ่มเติมเหล่านี้จะเป็นประโยชน์:

  • ความรับผิดทางภาษีรอการตัดบัญชีความรับผิดทางภาษีรอการตัดบัญชี / สินทรัพย์หนี้สินหรือสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีถูกสร้างขึ้นเมื่อมีความแตกต่างชั่วคราวระหว่างภาษีหนังสือและภาษีเงินได้ที่แท้จริง มีธุรกรรมหลายประเภทที่สามารถสร้างความแตกต่างชั่วคราวระหว่างรายได้ก่อนหักภาษีและรายได้ที่ต้องเสียภาษีดังนั้นการสร้างสินทรัพย์หรือหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
  • Tax Havens Tax Haven สถานที่เก็บภาษีหรือศูนย์การเงินนอกชายฝั่งคือประเทศหรือเขตอำนาจศาลใด ๆ ที่ให้ภาระภาษีน้อยที่สุดแก่บุคคลและธุรกิจต่างชาติ
  • โล่ภาษีโล่ภาษีคือการหักลดหย่อนจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งส่งผลให้ภาษีที่ค้างชำระลดลง มูลค่าของโล่เหล่านี้ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับ บริษัท หรือบุคคล ค่าใช้จ่ายทั่วไปที่สามารถหักลดหย่อนได้ ได้แก่ ค่าเสื่อมราคาค่าตัดจำหน่ายการชำระค่าจำนองและดอกเบี้ยจ่าย
  • ทรัพยากรการสร้างแบบจำลองทางการเงินการสร้างแบบจำลองทางการเงินแหล่งข้อมูลการสร้างแบบจำลองทางการเงินฟรีและคำแนะนำในการเรียนรู้แนวคิดที่สำคัญที่สุดด้วยตัวคุณเอง บทความเหล่านี้จะสอนแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการสร้างแบบจำลองทางการเงินพร้อมตัวอย่างเทมเพลตคำแนะนำบทความและอื่น ๆ อีกมากมาย เรียนรู้ว่าการสร้างแบบจำลองทางการเงินคืออะไรวิธีสร้างแบบจำลองทักษะ Excel กลเม็ดเคล็ดลับ