คู่มือการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ - เหตุใดและวิธีการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จึงมีรูปแบบ

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือการตรวจสอบบันทึกทางการเงินของ บริษัท เพื่อให้ได้มาซึ่งหลักฐานที่สามารถนำไปใช้ในศาลหรือการดำเนินคดีทางกฎหมาย

ตัวอย่างเช่น Telemart ตามคำแนะนำของประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายการเงิน (CFO) CFO ทำอะไร CFO ทำอะไร - หน้าที่ของ CFO คือการเพิ่มประสิทธิภาพทางการเงินของ บริษัท ซึ่งรวมถึงการรายงานสภาพคล่องและผลตอบแทนจากการลงทุน . ภายในได้ทำสัญญากับ RJ Inc สำหรับการจัดหารถเข็น ในขณะนั้น RJ Inc ไม่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินธุรกิจเนื่องจากใบอนุญาตถูกระงับเนื่องจากความผิดปกติบางประการในภาษีที่จ่าย CFO มีความรู้เกี่ยวกับข้อเท็จจริงนี้ แต่ยังคงแนะนำให้ Telemart ทำสัญญากับ RJ Inc เพราะเขาแอบได้รับค่าตอบแทนจาก RJ สำหรับการทำเช่นนั้น

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์สามารถเปิดเผยกรณีการฉ้อโกงดังกล่าวได้

เหตุใดจึงต้องมีการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์?

การตรวจสอบการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เกิดขึ้นจากหลายสาเหตุ ได้แก่ :

คอรัปชั่น

ในการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ในขณะที่ตรวจสอบการทุจริตผู้สอบบัญชีจะมองหา:

1. ความขัดแย้งทางผลประโยชน์ - เมื่อผู้ฉ้อโกงใช้อิทธิพลของตนเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัวที่เป็นอันตรายต่อ บริษัท ตัวอย่างเช่นหากผู้จัดการอนุญาตและอนุมัติค่าใช้จ่ายที่ไม่ถูกต้องของพนักงานที่เขามีความสัมพันธ์ส่วนตัวด้วย แม้ว่าผู้จัดการจะไม่ได้รับผลประโยชน์ทางการเงินโดยตรงจากการอนุมัตินี้ แต่ก็ถือว่าเขามีแนวโน้มที่จะได้รับผลประโยชน์ส่วนตัวหลังจากทำการอนุมัติที่ไม่เหมาะสมดังกล่าว
2. การติดสินบน - ตามชื่อที่แนะนำการเสนอเงินเพื่อทำสิ่งต่างๆให้ลุล่วงหรือมีอิทธิพลต่อสถานการณ์ที่เป็นที่โปรดปรานคือการติดสินบน ตัวอย่างเช่น Telemith ติดสินบนพนักงานของ บริษัท Technosmith เพื่อให้ข้อมูลบางอย่างเพื่อช่วย Telesmith ในการจัดเตรียมคำเสนอซื้อแก่ Technosmith
3. การขู่กรรโชก - หาก Technosmith เรียกร้องเงินเพื่อทำสัญญากับ Telemith นั่นจะเท่ากับการขู่กรรโชก

การยักยอกทรัพย์สิน

นี่คือรูปแบบการฉ้อโกงที่พบบ่อยและแพร่หลายมากที่สุด การยักยอกเงินสดการสร้างใบแจ้งหนี้ปลอมการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์หรือพนักงานที่ไม่มีอยู่การใช้ทรัพย์สินในทางที่ผิดหรือการขโมยสินค้าคงคลังเป็นตัวอย่างบางส่วนของการยักยอกทรัพย์สินดังกล่าว

การฉ้อโกงงบการเงิน

บริษัท ต่างๆเข้าสู่การฉ้อโกงประเภทนี้เพื่อพยายามแสดงผลการดำเนินงานทางการเงินของ บริษัท ว่าดีกว่าที่เป็นจริง เป้าหมายของการนำเสนอตัวเลขหลอกลวงอาจเพื่อปรับปรุงสภาพคล่องให้แน่ใจว่าผู้บริหารระดับสูงยังคงได้รับโบนัสหรือเพื่อรับมือกับแรงกดดันต่อผลการดำเนินงานของตลาด

ตัวอย่างบางส่วนของแบบฟอร์มที่การฉ้อโกงงบการเงินเกิดขึ้น ได้แก่ การปลอมแปลงบันทึกบัญชีโดยเจตนาการละเว้นธุรกรรมไม่ว่าจะเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายการไม่เปิดเผยรายละเอียดที่เกี่ยวข้องจากงบการเงินหรือไม่ใช้มาตรฐานการรายงานทางการเงินที่จำเป็น

ขั้นตอนการสอบสวนการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์

ผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จำเป็นต้องได้รับการฝึกอบรมพิเศษเกี่ยวกับเทคนิคการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์และในด้านกฎหมายของประเด็นทางบัญชี

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์มีขั้นตอนเพิ่มเติมที่ต้องดำเนินการนอกเหนือจากขั้นตอนการตรวจสอบปกติ

1. วางแผนการสอบสวน - เมื่อลูกค้าจ้างผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ผู้ตรวจสอบจำเป็นต้องเข้าใจว่าจุดเน้นของการตรวจสอบคืออะไร ตัวอย่างเช่นลูกค้าอาจสงสัยเกี่ยวกับการฉ้อโกงที่อาจเกิดขึ้นในแง่ของคุณภาพของวัตถุดิบที่จัดหา ผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จะวางแผนการสอบสวนเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เช่น:

• ระบุว่ามีการฉ้อโกงอะไรบ้างถ้ามี
• กำหนดช่วงเวลาที่การฉ้อโกงเกิดขึ้น
• ค้นพบว่าการฉ้อโกงถูกปกปิดอย่างไร
• ระบุผู้กระทำผิดของการฉ้อโกง
• ประเมินความสูญเสียที่เกิดจากการฉ้อโกง
• รวบรวมพยานหลักฐานที่เกี่ยวข้องที่ศาลยอมรับได้
• เสนอแนะมาตรการที่สามารถป้องกันการฉ้อโกงดังกล่าวใน บริษัท ในอนาคต

2. การรวบรวมหลักฐาน - เมื่อสรุปผลการตรวจสอบผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จะต้องเข้าใจประเภทของการฉ้อโกงที่อาจเกิดขึ้นได้และวิธีการที่เกิด หลักฐานที่รวบรวมควรเพียงพอที่จะพิสูจน์ตัวตนของผู้ฉ้อโกงในศาลเปิดเผยรายละเอียดของโครงการฉ้อโกงและบันทึกจำนวนความสูญเสียทางการเงินที่ได้รับความเดือดร้อนและฝ่ายที่ได้รับผลกระทบจากการฉ้อโกง

หลักฐานที่เป็นเหตุเป็นผลจะช่วยให้ศาลเข้าใจการฉ้อโกงและพยานหลักฐานที่นำเสนอ ผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จำเป็นต้องใช้ความระมัดระวังเพื่อให้แน่ใจว่าเอกสารและหลักฐานอื่น ๆ ที่เก็บรวบรวมจะไม่เสียหายหรือเปลี่ยนแปลงโดยใครก็ตาม

เทคนิคทั่วไปที่ใช้ในการรวบรวมหลักฐานในการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์มีดังต่อไปนี้:

• เทคนิคที่สำคัญ - ตัวอย่างเช่นการกระทบยอดการตรวจสอบเอกสาร ฯลฯ
• ขั้นตอนการวิเคราะห์ - ใช้เพื่อเปรียบเทียบแนวโน้มในช่วงเวลาหนึ่งหรือเพื่อรับข้อมูลเปรียบเทียบจากส่วนต่างๆ
• เทคนิคการตรวจสอบโดยใช้คอมพิวเตอร์ช่วย - โปรแกรมซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์ที่สามารถใช้เพื่อระบุการทุจริต
• การทำความเข้าใจการควบคุมภายในและการทดสอบเพื่อทำความเข้าใจช่องโหว่ที่ทำให้การฉ้อโกงสามารถกระทำได้
• การสัมภาษณ์ผู้ต้องสงสัย

3. การรายงาน - จำเป็นต้องมีรายงานเพื่อให้สามารถนำเสนอต่อลูกค้าเกี่ยวกับการฉ้อโกง รายงานควรรวมถึงผลการสอบสวนสรุปหลักฐานคำอธิบายว่าการฉ้อโกงเกิดขึ้นได้อย่างไรและข้อเสนอแนะเกี่ยวกับวิธีการปรับปรุงการควบคุมภายในเพื่อป้องกันการฉ้อโกงดังกล่าวในอนาคต ต้องนำเสนอรายงานต่อลูกค้าเพื่อให้พวกเขาสามารถดำเนินการฟ้องร้องทางกฎหมายได้หากต้องการ
4. การดำเนินการของศาล - ต้องมีผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ในระหว่างการพิจารณาคดีของศาลเพื่ออธิบายหลักฐานที่รวบรวมและวิธีการระบุตัวผู้ต้องสงสัย พวกเขาควรลดความซับซ้อนของปัญหาการบัญชีที่ซับซ้อนและอธิบายเป็นภาษาของคนธรรมดาเพื่อให้ผู้ที่ไม่เข้าใจเงื่อนไขการบัญชียังคงสามารถเข้าใจการฉ้อโกงที่เกิดขึ้นได้

สรุปได้ว่าการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือการมีส่วนร่วมโดยละเอียดซึ่งต้องอาศัยความเชี่ยวชาญในกระบวนการบัญชีและการตรวจสอบไม่เพียงเท่านั้น ผู้ตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จำเป็นต้องมีความเข้าใจเกี่ยวกับการฉ้อโกงต่างๆที่สามารถดำเนินการได้และวิธีการรวบรวมหลักฐาน

การเรียนรู้และแหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

ที่ Finance เรามีภารกิจที่จะช่วยให้คุณก้าวหน้าในอาชีพการงาน เราหวังว่านี่จะเป็นแนวทางที่เป็นประโยชน์ในการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์และเชื่อว่าคุณจะได้รับประโยชน์จากแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมด้านล่าง:

• วิธีวิเคราะห์งบการเงินการวิเคราะห์งบการเงินวิธีการวิเคราะห์งบการเงิน คู่มือนี้จะสอนให้คุณทำการวิเคราะห์งบการเงินของงบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสดรวมถึงอัตรากำไรอัตราส่วนการเติบโตสภาพคล่องเลเวอเรจอัตราผลตอบแทนและความสามารถในการทำกำไร
• งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว บริษัท มหาชนมีภาระผูกพันตามกฎหมายในการตรวจสอบงบการเงินของตนโดย CPA ที่จดทะเบียน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบอิสระคือเพื่อให้แน่ใจว่าฝ่ายบริหารได้นำเสนองบการเงินที่ปราศจากข้อผิดพลาดที่เป็นสาระสำคัญ งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วช่วยผู้มีอำนาจตัดสินใจ
• จะเป็นนักวิเคราะห์ทางการเงินที่ยอดเยี่ยมได้อย่างไร The Analyst Trifecta® Guide สุดยอดคำแนะนำในการเป็นนักวิเคราะห์การเงินระดับโลก คุณต้องการเป็นนักวิเคราะห์การเงินระดับโลกหรือไม่? คุณต้องการปฏิบัติตามแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในอุตสาหกรรมและโดดเด่นกว่าใคร? กระบวนการของเราเรียกว่า The Analyst Trifecta®ประกอบด้วยการวิเคราะห์การนำเสนอและทักษะที่นุ่มนวล
• แผนที่อาชีพการเงินขององค์กร