ค่าเสื่อมราคาทางภาษีคือค่าเสื่อมราคาที่ผู้เสียภาษีเรียกร้องในการคืนภาษีเพื่อชดเชยการสูญเสียในมูลค่าของสินทรัพย์ที่มีตัวตน Tangible Assets Tangible Assets คือสินทรัพย์ที่มีรูปแบบทางกายภาพและมูลค่าที่ถือครอง ตัวอย่าง ได้แก่ ที่ดินอาคารและอุปกรณ์ ทรัพย์สินที่จับต้องได้มีให้เห็นและสัมผัสได้และสามารถทำลายได้จากไฟไหม้ภัยธรรมชาติหรืออุบัติเหตุ ในทางกลับกันสินทรัพย์ไม่มีตัวตนขาดรูปแบบทางกายภาพและประกอบด้วยสิ่งต่างๆเช่นทรัพย์สินทางปัญญาที่ใช้ในกิจกรรมสร้างรายได้ เช่นเดียวกับค่าเสื่อมราคาทางบัญชีค่าเสื่อมราคาทางภาษีจะจัดสรรค่าเสื่อมราคาในหลายงวด ดังนั้นมูลค่าของสินทรัพย์ที่เสื่อมราคาจะค่อยๆลดลงตลอดอายุการให้ประโยชน์
หน่วยงานด้านภาษีถือว่าค่าเสื่อมราคาเป็นค่าลดหย่อนภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ที่มีตัวตนที่มีสิทธิ์เพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหมายถึงค่าตอบแทนของบุคคลหรือธุรกิจใด ๆ ที่ใช้ในการกำหนดภาระภาษี จำนวนรายได้รวมหรือรายได้รวมใช้เป็นเกณฑ์ในการคำนวณจำนวนเงินที่บุคคลหรือองค์กรเป็นหนี้รัฐบาลสำหรับระยะเวลาภาษีเฉพาะ และจำนวนภาษีที่ค้างชำระ
สินทรัพย์ใดบ้างที่มีสิทธิ์เสียภาษี?
กฎภาษีเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาอาจแตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาลภาษีที่แตกต่างกัน ดังนั้นสินทรัพย์ที่มีสิทธิ์เรียกร้องค่าเสื่อมราคาภาษีอาจแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ อย่างไรก็ตามมีเกณฑ์สำคัญหลายประการสำหรับการพิจารณาว่าสินทรัพย์มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการเรียกร้องค่าเสื่อมราคาซึ่งสามารถพบได้ในเขตอำนาจศาลต่างๆ:
- ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของทรัพย์สิน:ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องค่าเสื่อมราคาสำหรับทรัพย์สินที่ถือว่าเป็นทรัพย์สินที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของเท่านั้น
- สินทรัพย์ถูกใช้ในกิจกรรมสร้างรายได้:ผู้เสียภาษีสามารถหักค่าเสื่อมราคาค่าเสื่อมราคาค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาถูกใช้เพื่อลดมูลค่าของอาคารทรัพย์สินและอุปกรณ์ให้เหมาะสมกับการใช้งานและการสึกหรอเมื่อเวลาผ่านไป ค่าเสื่อมราคาใช้เพื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายและมูลค่าของสินทรัพย์ระยะยาวได้ดีขึ้นเนื่องจากเกี่ยวข้องกับรายได้ที่สร้างขึ้น สำหรับสินทรัพย์ที่ใช้ในธุรกิจหรือกิจกรรมที่สร้างรายได้เท่านั้น ดังนั้นสินทรัพย์ที่มีไว้เพื่อการใช้งานส่วนบุคคลเท่านั้นจึงไม่มีสิทธิ์ได้รับการเรียกร้องค่าเสื่อมราคา
- สินทรัพย์มีอายุการใช้งานที่กำหนดได้:สินทรัพย์ที่มีสิทธิ์เรียกร้องค่าเสื่อมราคาต้องมีอายุการใช้งานที่สามารถประมาณได้อย่างสมเหตุสมผล กล่าวอีกนัยหนึ่งเราสามารถให้การประมาณจำนวนปีที่เหมาะสมในระหว่างที่สินทรัพย์จะยังคงให้บริการจนกว่าจะถึงเวลาที่มันจะล้าสมัยหรือจะหยุดสร้างผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจใด ๆ
- อายุการใช้งานของสินทรัพย์เกินหนึ่งปี:สามารถเรียกร้องค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ระยะยาวเท่านั้น หมายความว่าสินทรัพย์มีอายุการให้ประโยชน์มากกว่าหนึ่งปี
คำนวณค่าเสื่อมราคาภาษีอย่างไร?
โดยทั่วไปหน่วยงานด้านภาษี (เช่น Internal Revenue Service (IRS) ในสหรัฐอเมริกา) จะให้คำแนะนำที่ครอบคลุมแก่ผู้เสียภาษีเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับการคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ที่จับต้องได้
ตัวอย่างเช่น Canada Revenue Service (CRA) ซึ่งเป็นหน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางในแคนาดาให้คำแนะนำเกี่ยวกับ Capital Cost Allowance (CCA) โดยพื้นฐานแล้ว CCA คือการหักภาษีที่เกี่ยวข้องกับค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ภายใต้กฎหมายภาษีของแคนาดา
CRA แบ่งทรัพย์สินทั้งหมดที่มีสิทธิ์สำหรับการอ้างสิทธิ์ CCA ออกเป็นประเภทต่างๆ สินทรัพย์แต่ละประเภทมาพร้อมกับอัตราค่าเสื่อมราคาและวิธีการคำนวณของตัวเอง ตัวอย่างเช่นอาคารเช่าจัดอยู่ในประเภทที่ 1 และต้องคิดค่าเสื่อมราคาในอัตรา 4%
ในสหรัฐอเมริกากรมสรรพากรเผยแพร่คู่มือเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินที่ใกล้เคียงกับ CRA ในคู่มือกรมสรรพากรผู้เสียภาษีอาจพบข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินรวมถึงทรัพย์สินใดบ้างที่มีสิทธิ์เรียกร้องค่าเสื่อมราคาตลอดจนอัตราค่าเสื่อมราคาและอายุการใช้งานที่เกี่ยวข้อง
โปรดทราบว่าค่าเสื่อมราคาที่บันทึกโดยธุรกิจในงบการเงินอาจแตกต่างจากค่าเสื่อมราคาที่อ้างสิทธิ์ในการคืนภาษี เหตุผลก็คือวิธีที่ใช้ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับวัตถุประสงค์ทางบัญชีและภาษีไม่ตรงกันเสมอไป ตัวอย่างเช่นค่าเสื่อมราคาทางบัญชีมักกำหนดโดยใช้วิธีเส้นตรงค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงเป็นวิธีที่ใช้กันมากที่สุดและง่ายที่สุดในการปันส่วนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ ด้วยวิธีเส้นตรงค่าเสื่อมราคาประจำปีจะเท่ากับราคาทุนของสินทรัพย์ลบด้วยมูลค่าซากหารด้วยอายุการใช้งาน (# ปี) คู่มือนี้มีตัวอย่างสูตรคำอธิบาย แต่โดยทั่วไปแล้วค่าเสื่อมราคาภาษีจะคำนวณด้วยวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาสะสม (เช่นวิธีการลดลงสองเท่า) ผลที่ตามมา,วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาอาจแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม
Finance มีโปรแกรม Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วมกับนักเรียนกว่า 350,600 คนที่ทำงานใน บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรอง Amazon, JP Morgan และ Ferrari สำหรับผู้ที่ต้องการยกระดับอาชีพของตนไปอีกขั้น เพื่อให้เรียนรู้และก้าวหน้าในอาชีพการงานของคุณแหล่งข้อมูลต่อไปนี้จะเป็นประโยชน์:
- วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่พบมากที่สุด ได้แก่ เส้นตรงยอดคงเหลือที่ลดลงสองเท่าหน่วยการผลิตและผลรวมของตัวเลขปี มีสูตรต่างๆสำหรับการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคาใช้ในการบัญชีเพื่อปันส่วนต้นทุนของสินทรัพย์ที่มีตัวตนตลอดอายุการให้ประโยชน์
- สินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาเต็มมูลค่าสินทรัพย์ที่เสื่อมราคาเต็มเป็นศัพท์ทางบัญชีที่ใช้อธิบายสินทรัพย์ที่มีมูลค่าเท่ากับมูลค่าซากของสินทรัพย์ สินทรัพย์สามารถคิดค่าเสื่อมราคาโดยสิ้นเชิงได้ 2 วิธีคือสินทรัพย์หมดอายุการใช้งานหรือมีค่าการด้อยค่าเท่ากับหรือมากกว่ามูลค่าคงเหลือ
- วิธีใช้เว็บไซต์ IRS.gov วิธีใช้เว็บไซต์ IRS.gov IRS.gov เป็นเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Internal Revenue Service (IRS) ซึ่งเป็นหน่วยงานจัดเก็บภาษีของสหรัฐอเมริกา เว็บไซต์ถูกใช้โดยธุรกิจและ
- สินทรัพย์ไม่มีตัวตนสินทรัพย์ไม่มีตัวตนตาม IFRS สินทรัพย์ไม่มีตัวตนเป็นสินทรัพย์ที่ระบุตัวตนไม่ได้เป็นตัวเงินโดยไม่มีเนื้อหาทางกายภาพ เช่นเดียวกับสินทรัพย์ทั้งหมดสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคือสินทรัพย์ที่คาดว่าจะสร้างผลตอบแทนทางเศรษฐกิจให้กับ บริษัท ในอนาคต ในฐานะสินทรัพย์ระยะยาวความคาดหวังนี้ขยายออกไปมากกว่าหนึ่งปี