การกระทบยอดบัญชีธนาคาร - ความหมายและตัวอย่างการกระทบยอดธนาคาร

ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารคือเอกสารที่ตรงกับยอดเงินสดในงบดุลของ บริษัท งบดุลงบดุลเป็นหนึ่งในสามงบการเงินพื้นฐาน งบเหล่านี้เป็นกุญแจสำคัญในการสร้างแบบจำลองทางการเงินและการบัญชี งบดุลจะแสดงสินทรัพย์รวมของ บริษัท และวิธีการจัดหาสินทรัพย์เหล่านี้ผ่านทางหนี้สินหรือส่วนของผู้ถือหุ้น สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของผู้ถือหุ้นตามจำนวนเงินที่สอดคล้องกันในใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร การกระทบยอดบัญชีทั้งสองช่วยให้ทราบว่าจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงทางบัญชี การกระทบยอดธนาคารจะเสร็จสมบูรณ์ในช่วงเวลาปกติเพื่อให้แน่ใจว่าบันทึกเงินสดของ บริษัท ถูกต้อง นอกจากนี้ยังช่วยตรวจจับการฉ้อโกงเรื่องอื้อฉาวด้านการบัญชียอดนิยมในช่วงสองทศวรรษที่ผ่านมามีเรื่องอื้อฉาวทางบัญชีที่เลวร้ายที่สุดในประวัติศาสตร์ สูญเสียเงินหลายพันล้านดอลลาร์จากภัยพิบัติทางการเงินเหล่านี้ในเรื่องนี้และการปรับเปลี่ยนเงินสดใด ๆ

เหตุผลของความแตกต่างระหว่างใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารและบันทึกบัญชีของ บริษัท

เมื่อธนาคารส่งใบแจ้งยอดธนาคารที่มียอดเงินสดเริ่มต้นของ บริษัท งบกระแสเงินสดงบกระแสเงินสด (เรียกอย่างเป็นทางการว่างบกระแสเงินสด) มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสดที่ บริษัท สร้างขึ้นและใช้ในช่วงเวลาที่กำหนด ประกอบด้วย 3 ส่วน: เงินสดจากการดำเนินงานเงินสดจากการลงทุนและเงินสดจากการจัดหาเงินทุน การทำธุรกรรมระหว่างงวดและยอดเงินสดที่สิ้นสุดเกือบตลอดเวลาดุลเงินสดที่สิ้นสุดของธนาคารและเงินสดคงเหลือของ บริษัท จะไม่เหมือนกัน เหตุผลบางประการสำหรับความแตกต่าง ได้แก่ :

• เงินฝากระหว่างทาง: เงินสดและเช็คที่ บริษัท ได้รับและบันทึกไว้ แต่ยังไม่ได้รับการบันทึกในใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร
• เช็คค้างชำระ: เช็คที่ บริษัท ออกให้เจ้าหนี้แล้วแต่ยังไม่ได้ดำเนินการชำระเงิน
• ค่าธรรมเนียมบริการธนาคาร: ธนาคารหักค่าบริการที่ให้กับลูกค้า แต่โดยปกติแล้วจำนวนเงินเหล่านี้จะค่อนข้างน้อย
• รายได้ดอกเบี้ย: ธนาคารจ่ายดอกเบี้ยในบัญชีธนาคารบางบัญชี
• เช็คเงินไม่เพียงพอ (NSF): เมื่อลูกค้าฝากเช็คเข้าบัญชี แต่บัญชีของผู้ออกเช็คมีจำนวนเงินไม่เพียงพอที่จะจ่ายเช็คธนาคารจะหักเช็คที่ได้รับเครดิตไปจากบัญชีของลูกค้าก่อนหน้านี้ จากนั้นเช็คจะถูกส่งกลับไปยังผู้ฝากเป็นเช็ค NSF

ปัจจุบันหลาย บริษัท ใช้ซอฟต์แวร์บัญชีเฉพาะในการกระทบยอดบัญชีธนาคารเพื่อลดปริมาณงานและการปรับเปลี่ยนที่จำเป็นและเพื่อเปิดใช้งานการอัปเดตแบบเรียลไทม์

ขั้นตอนการกระทบยอดธนาคาร:

1. ในใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารเปรียบเทียบรายการเช็คที่ออกและเงินฝากของ บริษัท กับเช็คที่แสดงในใบแจ้งยอดเพื่อระบุเช็คที่ไม่ชัดเจนและเงินฝากระหว่างการขนส่ง
2. ใช้ยอดเงินสดคงเหลือที่แสดงในใบแจ้งยอดธนาคารเพิ่มเงินฝากที่อยู่ระหว่างการขนส่ง
3. หักเช็คที่ค้างอยู่
4. สิ่งนี้จะให้ยอดเงินสดของธนาคารที่ปรับแล้ว
5. จากนั้นใช้เงินสดคงเหลือที่สิ้นสุดของ บริษัท บวกดอกเบี้ยที่ได้รับและธนบัตรจำนวนเงินลูกหนี้
6. หักค่าธรรมเนียมบริการของธนาคารค่าปรับและเช็ค NSF สิ่งนี้จะมาถึงยอดเงินสดของ บริษัท ที่ปรับปรุงแล้ว
7. หลังจากการกระทบยอดยอดคงเหลือในธนาคารที่ปรับปรุงแล้วควรตรงกับยอดเงินสดคงเหลือที่ปรับปรุงแล้วของ บริษัท

ตัวอย่าง

บริษัท XYZ กำลังปิดสมุดบัญชีและต้องเตรียมการกระทบยอดบัญชีธนาคารสำหรับรายการต่อไปนี้:

• ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารมียอดเงินคงเหลือ $ 300,000 ในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2018 ในขณะที่บัญชีแยกประเภทของ บริษัท แสดงยอดดุลสิ้นสุดที่ 260,900 ดอลลาร์
• ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารมีค่าบริการ $ 100 สำหรับการดำเนินงานบัญชี
• ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารมีรายได้ดอกเบี้ย $ 20
• XYZ ออกเช็คจำนวน 50,000 ดอลลาร์ที่ธนาคารยังไม่ได้รับการหักล้าง
• XYZ ฝากเงิน 20,000 ดอลลาร์ แต่สิ่งนี้ไม่ปรากฏในใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร
• เช็คจำนวน 470 ดอลลาร์ที่ออกให้กับซัพพลายเออร์สำนักงานได้รับการรายงานอย่างไม่ถูกต้องในสมุดรายวันการชำระเงินสดเป็น 370 ดอลลาร์
• ธนาคารเรียกเก็บตั๋วเงินรับ 9,800 ดอลลาร์
• เช็คของ บริษัท ที่ฝากไว้จำนวน $ 520 ถูกเรียกเก็บเงินคืนเป็น NSF

งบกระทบยอดธนาคาร

หลังจากบันทึกรายการสมุดรายวันสำหรับการปรับปรุงบัญชีของ บริษัท แล้วควรจัดทำใบแจ้งยอดการกระทบยอดบัญชีธนาคารเพื่อแสดงถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดของยอดเงินสดในแต่ละเดือน คำสั่งนี้ใช้โดยผู้สอบบัญชีเพื่อทำการตรวจสอบสิ้นปีของ บริษัท

ดาวน์โหลดเทมเพลตฟรี

กรอกชื่อและอีเมลของคุณในแบบฟอร์มด้านล่างและดาวน์โหลดเทมเพลตฟรีทันที!

วิดีโออธิบายการกระทบยอดธนาคาร

ด้านล่างนี้เป็นคำอธิบายวิดีโอเกี่ยวกับแนวคิดและขั้นตอนการกระทบยอดบัญชีธนาคารรวมถึงตัวอย่างเพื่อช่วยให้คุณเข้าใจการคำนวณยอดเงินสดได้ดีขึ้น

การอ่านที่เกี่ยวข้อง

Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วม 350,600+ นักเรียนที่ทำงานให้กับ บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรอง Amazon, JP Morgan และ Ferrari ซึ่งออกแบบมาเพื่อช่วยให้ทุกคนเป็นนักวิเคราะห์การเงินระดับโลก . ผ่านหลักสูตรการสร้างแบบจำลองทางการเงินการฝึกอบรมและแบบฝึกหัดทุกคนในโลกสามารถเป็นนักวิเคราะห์ที่ยอดเยี่ยมได้

เพื่อความก้าวหน้าในอาชีพการงานของคุณแหล่งข้อมูลด้านการเงินเพิ่มเติมด้านล่างนี้จะเป็นประโยชน์:

• 3 แบบจำลองงบ 3 โมเดลงบแบบจำลอง A 3 เชื่อมโยงงบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสดเข้าเป็นแบบจำลองทางการเงินที่เชื่อมต่อแบบไดนามิก ตัวอย่างคู่มือ
• การทำให้เป็นมาตรฐานงบการเงิน Normalization การทำให้เป็นมาตรฐานงบการเงินเกี่ยวข้องกับการปรับค่าใช้จ่ายหรือรายได้ที่ไม่เกิดขึ้นประจำในงบการเงินหรือตัวชี้วัดเพื่อให้แสดงเฉพาะธุรกรรมตามปกติของ บริษัท เท่านั้น งบการเงินมักประกอบด้วยค่าใช้จ่ายที่ไม่ถือเป็นการดำเนินธุรกิจตามปกติของ บริษัท
• งบการเงินสำหรับธนาคารงบการเงินสำหรับธนาคารสำหรับธนาคารงบการเงินสำหรับธนาคารแตกต่างจากที่ไม่ใช่ธนาคารตรงที่ธนาคารใช้เลเวอเรจมากกว่าธุรกิจอื่น ๆ มากและได้รับส่วนต่าง (ดอกเบี้ย) ระหว่างเงินกู้และเงินฝาก คู่มือนี้จะกล่าวถึงรายการงบดุลและงบกำไรขาดทุนที่ธนาคารส่วนใหญ่มีพร้อมทั้งตัวอย่างวิธีการทำงาน
• คู่มือการประเมินมูลค่ากระแสเงินสดขั้นสูงสุดคู่มือการประเมินค่าฟรีเพื่อเรียนรู้แนวคิดที่สำคัญที่สุดตามจังหวะของคุณเอง บทความเหล่านี้จะสอนแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการประเมินมูลค่าธุรกิจและวิธีการประเมินมูลค่า บริษัท โดยใช้การวิเคราะห์ บริษัท แบบเทียบเคียงการสร้างแบบจำลองกระแสเงินสด (DCF) แบบลดราคาและธุรกรรมก่อนหน้านี้ที่ใช้ในวาณิชธนกิจการวิจัยตราสารทุน