IFRS เทียบกับ US GAAP หมายถึงมาตรฐานการบัญชีและหลักการสองข้อที่ปฏิบัติตามโดยประเทศต่างๆในโลกที่เกี่ยวข้องกับการรายงานทางการเงิน มากกว่า 110 ประเทศปฏิบัติตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) มาตรฐาน IFRS มาตรฐาน IFRS คือมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) ที่ประกอบด้วยชุดของกฎทางบัญชีที่กำหนดวิธีการรายงานธุรกรรมและเหตุการณ์ทางบัญชีอื่น ๆ ในงบการเงิน ได้รับการออกแบบมาเพื่อรักษาความน่าเชื่อถือและความโปร่งใสในโลกการเงินซึ่งส่งเสริมความสม่ำเสมอในการจัดทำงบการเงิน
ในทางกลับกันหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP) ถูกสร้างขึ้นโดยคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงินเพื่อเป็นแนวทางให้ บริษัท มหาชนในสหรัฐอเมริกาในการรวบรวมงบการเงินประจำปีของพวกเขาสามงบการเงินงบการเงินทั้งสามคืองบกำไรขาดทุนงบดุล และงบกระแสเงินสด ข้อความหลักทั้งสามนี้มีความซับซ้อน
คำจำกัดความของข้อกำหนด
1. IFRS
IFRS เป็นชุดของมาตรฐานที่พัฒนาโดย International Accounting Standards Board (IASB) IFRS ควบคุมวิธีการจัดทำงบการเงินของ บริษัท ต่างๆทั่วโลก ซึ่งแตกต่างจาก GAAP ตรงที่ IFRS ไม่ได้กำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าควรจัดทำงบการเงินอย่างไร แต่ให้เฉพาะแนวทางที่สอดคล้องกับมาตรฐานและทำให้กระบวนการบัญชีเป็นรูปแบบเดียวกันทั่วโลก
นักลงทุนทั้งรายย่อยและรายย่อยสามารถวิเคราะห์งบการเงินของ บริษัท และตัดสินใจอย่างมีข้อมูลว่าจะลงทุนใน บริษัท หรือไม่ IFRS ใช้ในสหภาพยุโรปอเมริกาใต้และในบางส่วนของเอเชียและแอฟริกา
2. GAAP
GAAP เป็นชุดของหลักการที่ บริษัท ในสหรัฐอเมริกาต้องปฏิบัติตามเมื่อจัดทำงบการเงินประจำปี มาตรการนี้ใช้แนวทางที่เชื่อถือได้ในกระบวนการบัญชีเพื่อให้งบการเงินของ บริษัท มหาชนส่งไปยังสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา (SEC) หลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกามีความไม่สอดคล้องกันน้อยที่สุดหรือไม่มีเลย หรือ SEC เป็นหน่วยงานอิสระของรัฐบาลกลางสหรัฐอเมริกาที่รับผิดชอบในการบังคับใช้กฎหมายหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลางและการเสนอกฎหลักทรัพย์ นอกจากนี้ยังรับผิดชอบในการดูแลอุตสาหกรรมหลักทรัพย์และการแลกเปลี่ยนหุ้นและตัวเลือกสิ่งนี้ช่วยให้นักลงทุนสามารถเปรียบเทียบงบการเงินของ บริษัท ที่มีการซื้อขายสาธารณะหลายแห่งเพื่อทำการตัดสินใจเกี่ยวกับการลงทุนอย่างมีความรู้
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง IFRS กับ US GAAP
ต่อไปนี้เป็นวิธีการบางประการที่ IFRS และ GAAP แตกต่างกัน:
1. การรักษาสินค้าคงคลัง
ความแตกต่างที่สำคัญประการหนึ่งระหว่างมาตรฐานการบัญชีทั้งสองนี้คือวิธีการบัญชีสำหรับต้นทุนสินค้าคงคลัง ภายใต้ IFRS LIFO (Last in First out) Last-In First-Out (LIFO) วิธีการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังในครั้งสุดท้ายก่อนออก (LIFO) ขึ้นอยู่กับแนวปฏิบัติของสินทรัพย์ที่ผลิตหรือได้มาครั้งสุดท้ายเป็นคนแรกที่เป็น ค่าใช้จ่าย กล่าวอีกนัยหนึ่งภายใต้วิธีการ LIFO สินค้าที่ซื้อหรือผลิตล่าสุดจะถูกนำออกและออกค่าใช้จ่ายก่อน ดังนั้นต้นทุนสินค้าคงคลังเก่ายังคงอยู่ในวิธีการคำนวณสินค้าคงคลังจึงไม่ได้รับอนุญาตในขณะที่ภายใต้ GAAP ไม่ว่าจะเป็น LIFO หรือ FIFO (เข้าก่อนออกก่อน) เข้าก่อนออกก่อน (FIFO) ก่อนเข้าก่อนออก ( FIFO) วิธีการบัญชีการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังขึ้นอยู่กับแนวปฏิบัติของการขายหรือการใช้สินค้าตามลำดับเดียวกันกับที่ซื้อ กล่าวอีกนัยหนึ่งภายใต้วิธี FIFOสินค้าที่ซื้อหรือผลิตเร็วที่สุดจะถูกนำออกและออกค่าใช้จ่ายก่อน สามารถใช้วิธีการเหลือต้นทุนล่าสุดสำหรับการประมาณสินค้าคงคลัง
เหตุผลที่ไม่ใช้ LIFO ภายใต้มาตรฐานการบัญชี IFRS เนื่องจากไม่แสดงการไหลเวียนของสินค้าคงคลังที่ถูกต้องและอาจแสดงถึงระดับรายได้ที่ต่ำกว่าที่เป็นจริง ในทางกลับกันความยืดหยุ่นในการใช้ FIFO หรือ LIFO ภายใต้ GAAP ช่วยให้ บริษัท ต่างๆสามารถเลือกวิธีที่สะดวกที่สุดในการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง
2. ไม่มีตัวตน
การปฏิบัติต่อสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเช่นการวิจัยและค่าความนิยมยังมีคุณสมบัติเมื่อแยกความแตกต่างระหว่างมาตรฐาน IFRS กับ US GAAP ภายใต้ IFRS สินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะรับรู้ก็ต่อเมื่อพวกเขาจะมีประโยชน์เชิงเศรษฐกิจในอนาคต ด้วยวิธีนี้สินทรัพย์สามารถประเมินและกำหนดมูลค่าเป็นตัวเงินได้ ในทางกลับกัน GAAP รับรู้สินทรัพย์ไม่มีตัวตนด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมในปัจจุบันและไม่มีการพิจารณาเพิ่มเติม (ในอนาคต)
3. กฎกับหลักการ
ความแตกต่างอื่น ๆ ระหว่าง IFRS และ GAAP คือวิธีที่พวกเขาประเมินกระบวนการทางบัญชีกล่าวคือไม่ว่าจะเป็นไปตามกฎตายตัวหรือหลักการที่อนุญาตให้มีพื้นที่สำหรับการตีความ ภายใต้ GAAP กระบวนการบัญชีกำหนดหลักเกณฑ์และขั้นตอนที่เฉพาะเจาะจงมากโดยมีพื้นที่สำหรับการตีความเพียงเล็กน้อย มาตรการนี้ถูกกำหนดขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้หน่วยงานที่ฉวยโอกาสสร้างข้อยกเว้นโดยมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุด
ในทางตรงกันข้าม IFRS ได้กำหนดหลักการที่ บริษัท ต่างๆควรปฏิบัติตามและตีความตามวิจารณญาณอย่างดีที่สุด บริษัท ต่างๆมีความสุขในการตีความสถานการณ์เดียวกันที่แตกต่างกัน
4. การรับรู้รายได้
เกี่ยวกับวิธีการรับรู้รายได้ IFRS มีความกว้างมากกว่าเมื่อเทียบกับ GAAP ขั้นตอนหลังเริ่มต้นด้วยการพิจารณาว่ารายได้ได้รับรู้หรือได้รับและมีกฎเกณฑ์เฉพาะเกี่ยวกับวิธีการรับรู้รายได้ในหลายอุตสาหกรรม
หลักการที่เป็นแนวทางคือจะไม่รับรู้รายได้จนกว่าการแลกเปลี่ยนสินค้าหรือบริการจะเสร็จสมบูรณ์ เมื่อมีการแลกเปลี่ยนสินค้าและรับรู้และบันทึกธุรกรรมแล้วนักบัญชีจะต้องพิจารณากฎเกณฑ์เฉพาะของอุตสาหกรรมที่ดำเนินธุรกิจอยู่
ในทางกลับกัน IFRS ตั้งอยู่บนหลักการที่รับรู้รายได้เมื่อส่งมอบมูลค่า โดยจัดกลุ่มธุรกรรมทั้งหมดของรายได้ออกเป็นสี่ประเภท ได้แก่ การขายสินค้าสัญญาก่อสร้างการให้บริการหรือการใช้ทรัพย์สินของกิจการอื่น บริษัท ที่ใช้มาตรฐานการบัญชี IFRS ใช้วิธีการรับรู้รายได้สองวิธีดังต่อไปนี้:
- รับรู้รายได้เป็นต้นทุนที่สามารถกู้คืนได้ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
- สำหรับสัญญารายได้จะรับรู้ตามเปอร์เซ็นต์ของสัญญาทั้งหมดที่เสร็จสมบูรณ์ต้นทุนรวมโดยประมาณและมูลค่าของสัญญา จำนวนรายได้ที่รับรู้ควรเท่ากับเปอร์เซ็นต์ของงานที่เสร็จสมบูรณ์
5. การจัดประเภทหนี้สิน
เมื่อจัดทำงบการเงินตามมาตรฐานการบัญชี GAAP หนี้สินจะถูกจัดประเภทเป็นหนี้สินหมุนเวียนหรือไม่หมุนเวียนขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ บริษัท จัดสรรให้ในการชำระหนี้
หนี้ที่ บริษัท คาดว่าจะชำระคืนภายใน 12 เดือนข้างหน้าจัดประเภทเป็นหนี้สินหมุนเวียนส่วนหนี้ที่มีระยะเวลาชำระคืนเกิน 12 เดือนจัดประเภทเป็นหนี้สินระยะยาว
อย่างไรก็ตามใน IFRS ไม่มีความแตกต่างอย่างชัดเจนระหว่างหนี้สินดังนั้นหนี้สินระยะสั้นและระยะยาวจึงถูกรวมเข้าด้วยกัน
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม
ขอขอบคุณที่อ่านคู่มือการเงินสำหรับมาตรฐานการบัญชี IFRS เทียบกับ US GAAP Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วมนักเรียนกว่า 350,600 คนที่ทำงานใน บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรองของ Amazon, JP Morgan และ Ferrari ซึ่งออกแบบมาเพื่อเปลี่ยนทุกคนให้เป็นนักวิเคราะห์ทางการเงินระดับโลก
หากต้องการเรียนรู้และพัฒนาความรู้ด้านการวิเคราะห์ทางการเงินเราขอแนะนำแหล่งข้อมูลด้านการเงินเพิ่มเติมด้านล่างนี้:
- หลักการคงค้างหลักการคงค้างเป็นแนวคิดทางบัญชีที่กำหนดให้มีการบันทึกธุรกรรมในช่วงเวลาที่เกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลาที่ได้รับกระแสเงินสดที่แท้จริงจากธุรกรรม แนวคิดเบื้องหลังหลักการคงค้างคือเหตุการณ์ทางการเงินเกี่ยวข้องกับรายได้ที่ตรงกัน
- งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว บริษัท มหาชนมีภาระผูกพันตามกฎหมายเพื่อให้แน่ใจว่างบการเงินของตนได้รับการตรวจสอบโดย CPA ที่จดทะเบียน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบอิสระคือเพื่อให้แน่ใจว่าฝ่ายบริหารได้นำเสนองบการเงินที่ปราศจากข้อผิดพลาดที่เป็นสาระสำคัญ งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วช่วยผู้มีอำนาจตัดสินใจ
- การตรวจสอบสถานะ (Due Diligence) การตรวจสอบสถานะ (Due Diligence) เป็นกระบวนการตรวจสอบตรวจสอบหรือตรวจสอบข้อตกลงหรือโอกาสในการลงทุนที่อาจเกิดขึ้นเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงและข้อมูลทางการเงินที่เกี่ยวข้องทั้งหมดและเพื่อตรวจสอบสิ่งอื่นใดที่เกิดขึ้นในระหว่างข้อตกลงการควบรวมกิจการหรือขั้นตอนการลงทุน การตรวจสอบสถานะจะเสร็จสิ้นก่อนที่ดีลจะปิดลง
- ประเภทของการยื่นแบบ SEC ประเภทของการยื่นแบบ SEC สำนักงาน ก.ล.ต. ของสหรัฐอเมริกากำหนดให้ บริษัท ที่ซื้อขายสาธารณะต้องยื่นแบบฟอร์ม SEC ประเภทต่างๆแบบฟอร์ม ได้แก่ 10-K, 10-Q, S-1, S-4 ดูตัวอย่าง หากคุณเป็นนักลงทุนที่จริงจังหรือเป็นมืออาชีพด้านการเงินการรู้และสามารถตีความการยื่นของ SEC ประเภทต่างๆจะช่วยคุณในการตัดสินใจลงทุนอย่างมีข้อมูล