รายได้ก่อนหักภาษี - นิยามสูตรและตัวอย่างความสำคัญ

รายได้ก่อนหักภาษีหรือที่เรียกว่ารายได้ก่อนหักภาษีคือรายได้สุทธิรายได้สุทธิรายได้สุทธิเป็นรายการสำคัญไม่เพียง แต่ในงบกำไรขาดทุนเท่านั้น แต่ยังอยู่ในงบการเงินหลักทั้งสาม ในขณะที่มาถึงในงบกำไรขาดทุนกำไรสุทธิยังใช้ทั้งในงบดุลและงบกระแสเงินสด รายได้จากธุรกิจก่อนหักภาษี / คิดเป็น อย่างไรก็ตามรายได้ก่อนหักภาษีจะแสดงรายการหักที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานค่าเสื่อมราคาและดอกเบี้ยจ่าย

สูตรสำหรับรายได้ก่อนหักภาษี

สูตรการคำนวณรายได้ก่อนหักภาษีมีดังนี้:

รายได้ก่อนหักภาษี = รายได้รวม - จากการดำเนินงานค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย + รายได้ดอกเบี้ย

ที่ไหน:

• รายได้รวม: รายได้ทั้งหมดที่เกิดจากธุรกิจ
• ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน: รวมการหักเนื่องจากค่าเสื่อมราคาค่าตัดจำหน่ายค่าตัดจำหน่ายค่าตัดจำหน่ายค่าตัดจำหน่ายหมายถึงการชำระหนี้ผ่านการชำระเงินจำนวนน้อยกว่าที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ในเกือบทุกพื้นที่ที่มีการกำหนดค่าตัดจำหน่ายการชำระเงินเหล่านี้จะจ่ายในรูปแบบของเงินต้นและดอกเบี้ย คำนี้ยังเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับแนวคิดเรื่องค่าเสื่อมราคา และดอกเบี้ยจ่าย
• ดอกเบี้ยรับดอกเบี้ยรับดอกเบี้ยรับคือจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกิจการเพื่อให้กู้ยืมเงินหรือให้นิติบุคคลอื่นใช้เงินของตน ในระดับที่ใหญ่กว่ารายได้ดอกเบี้ยคือจำนวนเงินที่ได้รับจากเงินของนักลงทุนที่เขาวางไว้ในการลงทุนหรือโครงการ : รายได้ที่เกิดจากธุรกิจจากสินเชื่อคงค้างที่ออกโดยธุรกิจ

ตัวอย่างภาพประกอบ

พิจารณาผลการดำเนินงานของ บริษัท ABC ในปี 2018:

• รายได้รวม: 8,000,000 เหรียญ
• ต้นทุนขาย (COGS) ต้นทุนขาย (COGS) ต้นทุนขาย (COGS) วัด "ต้นทุนทางตรง" ที่เกิดขึ้นในการผลิตสินค้าหรือบริการใด ๆ ซึ่งรวมถึงต้นทุนวัสดุค่าแรงทางตรงและค่าโสหุ้ยโรงงานโดยตรงและเป็นสัดส่วนโดยตรงกับรายได้ เมื่อรายได้เพิ่มขึ้นจำเป็นต้องใช้ทรัพยากรมากขึ้นในการผลิตสินค้าหรือบริการ COGS มักจะเป็น: 560,000 เหรียญ
• ค่าจ้างและเงินเดือนพนักงาน: 86,000 เหรียญ
• ค่าซ่อมแซมและบำรุงรักษา: 12,000 เหรียญ
• ค่าใช้จ่ายในการบริหารทั่วไป: 240,000 เหรียญ
• ดอกเบี้ยจ่าย: 57,000 เหรียญ
• ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย: 130,000 เหรียญ

เมื่อใช้สูตรข้างต้นรายได้ก่อนหักภาษีของ บริษัท ABC คำนวณได้ดังนี้:

รายได้ก่อนหักภาษี = 8,000,000 ดอลลาร์ - (560,000 ดอลลาร์ + 86,000 ดอลลาร์ + 12,000 ดอลลาร์ + 240,000 ดอลลาร์ + 130,000 ดอลลาร์ + 57,000 ดอลลาร์) + 0

รายได้ก่อนหักภาษี = 6,915,000 เหรียญ

ความสำคัญของรายได้ก่อนหักภาษี

1. ให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของ บริษัท

ภาษีมีผลต่อรายได้โดยรวมของ บริษัท ดังนั้นรายได้ก่อนหักภาษีจึงให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับผลการดำเนินงานทางการเงินของ บริษัท และสถานะก่อนที่ค่าใช้จ่ายภาษีจะส่งผลกระทบต่อกำไรสุทธิและทำให้เกิดความผันผวน

2. อำนวยความสะดวกในการเปรียบเทียบระหว่าง บริษัท และภายใน บริษัท ที่ราบรื่นปราศจากอคติ

เมื่อทำการวิเคราะห์หรือเปรียบเทียบทางการเงินระหว่าง บริษัท หรือภายใน บริษัท ค่าใช้จ่ายภาษีปีต่อปีขององค์กรมีความผันผวนอย่างเห็นได้ชัด เนื่องจากไม่เพียงขึ้นอยู่กับระดับรายได้ต่อปีเท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับแผ่นภาษีหรืออัตราภาษีที่แตกต่างกันไปในแต่ละประเทศหรือแม้แต่จากจังหวัดหนึ่งไปอีกจังหวัดหนึ่ง

การประเมินรายได้ก่อนหักภาษีซึ่งตรงข้ามกับกำไรสุทธิหลังหักภาษีจะช่วยให้การเปรียบเทียบองค์กรราบรื่นและปราศจากอคติได้มากขึ้นตลอดเวลารวมถึงการเปรียบเทียบกับ บริษัท อื่น ๆ การพิจารณารายได้ก่อนหักภาษีจะช่วยลดความคลาดเคลื่อนหรือผลกระทบที่ค่าใช้จ่ายภาษีอาจทิ้งไว้กับรายได้ขององค์กร

3. ช่วยวัดสุขภาพทางการเงินของ บริษัท เมื่อเวลาผ่านไป

ความสำคัญอีกประการหนึ่งของรายได้ก่อนหักภาษีคือช่วยให้สามารถวัดผลการดำเนินงานทางการเงินโดยรวมและสถานะทางการเงินของ บริษัท ได้อย่างสม่ำเสมอและมั่นคงยิ่งขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป กำไรก่อนหักภาษีจะขจัดความแตกต่างที่ผันผวนที่เกิดขึ้นเมื่อมีการพิจารณาภาษี

4. ทำหน้าที่เป็นอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร

กำไรก่อนหักภาษียังช่วยประเมินความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท ได้อย่างแม่นยำ อัตรากำไรก่อนหักภาษีคืออัตราส่วนของรายได้ก่อนหักภาษีของ บริษัท ต่อยอดขายทั้งหมด อัตราส่วนที่สูงขึ้นจะทำให้ตำแหน่งของ บริษัท มีกำไรมากขึ้น จากข้อมูลที่ให้ไว้ข้างต้นส่วนต่างกำไรก่อนหักภาษีสำหรับ บริษัท ABC คือ 6,915,000 ดอลลาร์ / 8,000,000 ดอลลาร์ (รายได้ก่อนหักภาษี / ยอดขายรวม) = 87%

ตำแหน่งในงบกำไรขาดทุน

ในงบกำไรขาดทุนขององค์กรรายได้ก่อนหักภาษีจะแสดงก่อนการคำนวณกำไรสุทธิขั้นสุดท้ายหรือกำไรสุทธิของ บริษัท ตัวเลขนี้แสดงเป็นกำไรก่อนหักภาษีหรือกำไรก่อนหักภาษีกำไรก่อนหักภาษี (PBT) กำไรก่อนภาษี (PBT) คือการวัดความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท ที่ดูผลกำไรก่อนหักภาษี ตรงกับค่าใช้จ่ายทั้งหมดของ บริษัท ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและดอกเบี้ยเทียบกับรายได้ของ บริษัท แต่ไม่รวมการชำระภาษีเงินได้ .

รายได้ก่อนหักภาษีเทียบกับรายได้ก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี (EBIT)

กำไรก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี (EBIT) คู่มือ EBIT ย่อมาจาก Earnings Before Interest and Taxes และเป็นหนึ่งในผลรวมย่อยสุดท้ายในงบกำไรขาดทุนก่อนกำไรสุทธิ EBIT บางครั้งเรียกว่ารายได้จากการดำเนินงานและเรียกสิ่งนี้ว่าเนื่องจากพบโดยหักค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานทั้งหมด (ต้นทุนการผลิตและต้นทุนที่ไม่ใช่การผลิต) จากรายได้จากการขาย หมายถึงรายได้สุทธิของ บริษัท ก่อนการบัญชีสำหรับดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายภาษีใด ๆ ในขณะที่กำไรก่อนหักภาษี (EBT) หมายถึงรายได้สุทธิของ บริษัท หลังจากการบัญชีสำหรับการดำเนินงานค่าเสื่อมราคาและดอกเบี้ยจ่ายและรายได้ดอกเบี้ยทั้งหมด แต่ก่อนการบัญชี สำหรับค่าใช้จ่ายภาษีใด ๆ

ความสับสนมักเกิดขึ้นระหว่างสองคำ ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างพวกเขาเกี่ยวข้องกับดอกเบี้ยจ่าย EBIT อยู่ก่อนการหักดอกเบี้ยจ่ายและภาษีในขณะที่ EBT เกิดขึ้นหลังจากหักดอกเบี้ยจ่ายทั้งหมดและบวกรายได้ดอกเบี้ยทั้งหมดเข้ากับรายได้จากการดำเนินงานของ บริษัท

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วมนักเรียนกว่า 350,600 คนที่ทำงานใน บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรองของ Amazon, JP Morgan และ Ferrari ซึ่งออกแบบมาเพื่อเปลี่ยนทุกคนให้เป็นนักวิเคราะห์ทางการเงินระดับโลก

เพื่อเรียนรู้และพัฒนาความรู้ด้านการวิเคราะห์ทางการเงินของคุณต่อไปเราขอแนะนำแหล่งข้อมูลด้านการเงินเพิ่มเติมตามรายการด้านล่าง

• การวิเคราะห์ บริษัท เปรียบเทียบการวิเคราะห์ บริษัท ที่เปรียบเทียบได้วิธีการวิเคราะห์ บริษัท ที่เปรียบเทียบได้ คู่มือนี้จะแสดงวิธีสร้างการวิเคราะห์ บริษัท ที่เทียบเคียงกันทีละขั้นตอน ("Comps") รวมถึงเทมเพลตฟรีและตัวอย่างมากมาย Comps เป็นวิธีการประเมินมูลค่าแบบสัมพัทธ์ที่ดูอัตราส่วนของ บริษัท มหาชนที่คล้ายคลึงกันและใช้เพื่อหามูลค่าของธุรกิจอื่น
• วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่พบมากที่สุด ได้แก่ เส้นตรงยอดคงเหลือที่ลดลงสองเท่าหน่วยการผลิตและผลรวมของตัวเลขปี มีสูตรต่างๆสำหรับการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคาใช้ในการบัญชีเพื่อปันส่วนต้นทุนของสินทรัพย์ที่มีตัวตนตลอดอายุการให้ประโยชน์
• ต้นทุนคงที่และตัวแปรต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรเป็นสิ่งที่สามารถจำแนกได้หลายวิธีขึ้นอยู่กับลักษณะของมัน วิธีหนึ่งที่ได้รับความนิยมมากที่สุดคือการจัดประเภทตามต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปร ต้นทุนคงที่จะไม่เปลี่ยนแปลงตามการเพิ่มขึ้น / ลดลงของหน่วยปริมาณการผลิตในขณะที่ต้นทุนผันแปรขึ้นอยู่กับเพียงอย่างเดียว
• SG&A SG&A SG&A รวมค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่การผลิตทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดย บริษัท ในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายต่างๆเช่นค่าเช่าการโฆษณาการตลาดการบัญชีการฟ้องร้องการเดินทางค่าอาหารเงินเดือนผู้บริหารโบนัสและอื่น ๆ ในบางครั้งอาจรวมถึงค่าเสื่อมราคาด้วย