บัญชีเจ้าหนี้เทียบกับบัญชีลูกหนี้ - ภาพรวมตัวอย่าง

ในการบัญชีบางครั้งความสับสนเกิดขึ้นเมื่อทำงานระหว่างบัญชีเจ้าหนี้กับบัญชีลูกหนี้ บัญชีทั้งสองประเภทมีความคล้ายคลึงกันมากในวิธีการบันทึก แต่สิ่งสำคัญคือต้องแยกความแตกต่างระหว่างบัญชีเจ้าหนี้กับบัญชีลูกหนี้เนื่องจากบัญชีหนึ่งเป็นบัญชีสินทรัพย์และอีกบัญชีหนึ่งเป็นบัญชีหนี้สิน การผสมผสานทั้งสองอย่างเข้าด้วยกันอาจส่งผลให้สมการบัญชีของคุณขาดความสมดุลซึ่งรวมอยู่ในงบการเงินพื้นฐานของคุณสามงบการเงินงบการเงินทั้งสามคืองบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสด ข้อความหลักทั้งสามนี้มีความซับซ้อน

สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตถึงความสำคัญของการสร้างสมดุลระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นผู้ถือหุ้นหุ้นของผู้ถือหุ้นส่วนของผู้ถือหุ้น (หรือที่เรียกว่าผู้ถือหุ้น) คือบัญชีในงบดุลของ บริษัท ที่ประกอบด้วยทุนจดทะเบียนและกำไรสะสม นอกจากนี้ยังแสดงมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ลบด้วยหนี้สิน โดยการจัดเรียงสมการบัญชีเดิมใหม่เราจะได้ Stockholders Equity = Assets - Liabilities ในการบัญชี ความสำคัญของยอดดุลสามารถอธิบายได้ด้วยสมการบัญชีพื้นฐาน: สินทรัพย์ประเภทของสินทรัพย์ประเภทสินทรัพย์ที่พบบ่อย ได้แก่ ปัจจุบันไม่หมุนเวียนทางกายภาพไม่มีตัวตนการดำเนินงานและไม่ได้ดำเนินการ ระบุและ = หนี้สิน + ส่วนของผู้ถือหุ้นอย่างถูกต้อง คุณยังสามารถจัดเรียงสมการใหม่เพื่อให้เหมาะกับความต้องการของพวกเขา

บัญชีเจ้าหนี้คืออะไร?

บัญชีเจ้าหนี้คือบัญชีหนี้สินหมุนเวียนที่ติดตามเงินที่คุณเป็นหนี้บุคคลที่สาม บุคคลที่สามอาจเป็นธนาคาร บริษัท หรือแม้แต่คนที่คุณยืมเงิน ตัวอย่างหนึ่งของบัญชีเจ้าหนี้ทั่วไปคือเจ้าหนี้จำนอง เมื่อคุณรับจำนองคุณลงนามในสัญญาที่ระบุว่าคุณจะจ่ายเงินกู้คืนเป็นงวด ๆ

บัญชีลูกหนี้คืออะไร?

บัญชีลูกหนี้คือบัญชีสินทรัพย์หมุนเวียนที่ติดตามเงินที่บุคคลภายนอกเป็นหนี้คุณ อีกครั้งบุคคลที่สามเหล่านี้อาจเป็นธนาคาร บริษัท หรือแม้แต่คนที่ยืมเงินจากคุณ ตัวอย่างทั่วไปของบัญชีลูกหนี้คือดอกเบี้ยค้างรับที่บุคคลทั่วไปมักจะได้รับจากการลงทุนหรือใส่เงินลงในบัญชีออมทรัพย์ที่มีดอกเบี้ย

จะบันทึกบัญชีเจ้าหนี้ได้อย่างไร?

ในการบัญชีมีหลายครั้งที่ บริษัท ต่างๆจะซื้อสินค้าด้วยบัญชี (ไม่ใช่เงินสด) เมื่อใดก็ตามที่คุณเห็นคำว่า“ ในบัญชี” ควรเรียกโดยอัตโนมัติว่ามีธุรกรรมเกิดขึ้นโดยที่เงินสดไม่เกี่ยวข้อง วิธีที่ดีที่สุดในการแสดงสิ่งนี้คือผ่านตัวอย่าง เมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2017 Corporate Finance Institute ได้ซื้ออุปกรณ์คอมพิวเตอร์มูลค่า 1,000 ดอลลาร์จาก บริษัท LED หมายความว่าบัญชีทรัพย์สินอุปกรณ์คอมพิวเตอร์ของเราเพิ่มขึ้นและบัญชีหนี้สินบัญชีเจ้าหนี้ของเราก็เพิ่มขึ้น 1,000 ดอลลาร์ นี่คือลักษณะที่ปรากฏในรายการบันทึกประจำวัน:

บันทึกบัญชีลูกหนี้อย่างไร?

ในทางกลับกันมีหลายครั้งที่ บริษัท จะขายสินค้าหรือบริการในบัญชี อีกครั้งหมายความว่ามีธุรกรรมเกิดขึ้นโดยที่เงินสดไม่เกี่ยวข้อง นี่คืออีกตัวอย่างหนึ่งที่จะช่วยแสดงให้เห็นว่าสิ่งนี้อาจมีลักษณะอย่างไร เมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2017 Corporate Finance Institute ได้ขายเครื่องใช้สำนักงานมูลค่า 300 ดอลลาร์ให้กับ Price Company ในการทำธุรกรรมลูกหนี้ของเราเพิ่มขึ้น 300 ดอลลาร์และบัญชีเครื่องใช้สำนักงานของเราลดลง 300 ดอลลาร์ นี่คือลักษณะที่ปรากฏในรายการบันทึกประจำวัน:

ส่วนลดสำหรับบัญชีเจ้าหนี้เทียบกับบัญชีลูกหนี้

ข้อสังเกตที่สำคัญอีกประการหนึ่งที่ต้องทำคือบางครั้ง บริษัท ต่างๆจะแนบส่วนลดให้กับบัญชีเจ้าหนี้เทียบกับบัญชีลูกหนี้เพื่อให้เป็นแรงจูงใจสำหรับผู้กู้ในการชำระเงินคืนก่อนหน้านี้เพื่อรับส่วนลด ส่วนลดเป็นประโยชน์ต่อทั้งสองฝ่ายเนื่องจากผู้กู้ได้รับส่วนลดในขณะที่ บริษัท ได้รับการชำระคืนเงินสดเร็วกว่าเนื่องจาก บริษัท ต่างๆต้องการเงินสดสำหรับกิจกรรมดำเนินงาน

สัญลักษณ์สำหรับส่วนลด

นี่คือสองสัญกรณ์ที่ใช้กันทั่วไป:

1. x / 10หรือx / 20 (โดยปกติ "x" คือตัวเลขใด ๆ ระหว่าง 1 ถึง 4)
2. ไม่ระบุ 30

สำหรับสัญกรณ์แรกเราอ่านว่านี่คือส่วนลดเปอร์เซ็นต์“ x” หากจำนวนเงินถูกชำระคืนหรือได้รับภายใน 10 วัน บาง บริษัท อาจเลือกที่จะให้ส่วนลดด้วยซ้ำหากมีการจ่ายคืนหรือได้รับภายใน 20 วัน นี่คือสิ่งที่เป็นตัวอย่างของส่วนลด 4% ถ้าจ่ายคืนภายใน 15 วันจะมีลักษณะ: 4/15

สัญกรณ์ที่สองมักจะใช้หลังสัญลักษณ์ส่วนลดหมายถึงจำนวนเงินสุทธิภายใน 30 วันหรือกี่วันที่คุณตัดสินใจ วิธีที่ดีที่สุดในการแสดงให้เห็นว่าสิ่งนี้หมายถึงอะไรคือการแสดงตัวอย่าง

ตัวอย่างบัญชีเจ้าหนี้

เมื่อวันที่ 31 มีนาคม 2017 Corporate Finance Institute ได้ตัดสินใจซื้อสินค้าคงคลังมูลค่า 750 ดอลลาร์จาก FO Supplies เงื่อนไขของธุรกรรมนี้คือ 2/10, n / 30 นี่คือลักษณะที่ปรากฏในรายการบันทึกประจำวัน:

นี่คือลักษณะของการซื้อสินค้าคงคลังครั้งแรกในรายการสมุดรายวัน เราไม่รวมคำศัพท์ในส่วนคำอธิบายของรายการบันทึกประจำวันของเราเนื่องจากเป็นทางเลือก ขึ้นอยู่กับแต่ละบุคคลว่าต้องการรวมเงื่อนไขของธุรกรรมหรือไม่

ส่วนถัดไปคือการบันทึกส่วนลดหากบัญชีได้รับการชำระคืนภายในช่วงเวลาส่วนลด ในการกำหนดส่วนลดเราต้องรับ 750 ดอลลาร์และคูณด้วย 0.02 (2%) นี่คือลักษณะที่ปรากฏในรายการบันทึกประจำวันของคุณ:

สังเกตว่าเราบันทึกส่วนลดโดยตรงกับสินค้าคงคลัง นี่เป็นเพราะเราตระหนักดีว่าเราจ่ายเงินน้อยลงสำหรับพื้นที่โฆษณาที่เราได้รับ เพื่อป้องกันการพูดเกินจริงหรือการพูดน้อยเกินไปของจำนวนสินค้าคงคลัง ณ สิ้นปีงบประมาณปีงบประมาณ (FY) ปีบัญชี (FY) คือระยะเวลา 12 เดือนหรือ 52 สัปดาห์ที่รัฐบาลและธุรกิจใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีเพื่อกำหนดรูปแบบประจำปี รายงานทางการเงิน ปีบัญชี (FY) ไม่จำเป็นต้องเป็นไปตามปีปฏิทิน อาจเป็นช่วงเวลาเช่น 1 ตุลาคม 2552-30 กันยายน 2553 ในงบการเงินของเราโดยเฉพาะงบดุลงบดุลงบดุลเป็นหนึ่งในสามงบการเงินพื้นฐาน งบเหล่านี้เป็นกุญแจสำคัญในการสร้างแบบจำลองทางการเงินและการบัญชี งบดุลแสดงสินทรัพย์รวมของ บริษัทและวิธีการจัดหาสินทรัพย์เหล่านี้ผ่านทางตราสารหนี้หรือทุน สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของเจ้าของ

จะเกิดอะไรขึ้นหากเราไม่ชำระคืนภายในช่วงส่วนลด? ง่ายมากเราก็บันทึกเป็นการชำระคืนบัญชีเจ้าหนี้ตามปกติ:

แม้ว่าตัวอย่างนี้จะเน้นที่บัญชีเจ้าหนี้เป็นหลัก แต่คุณก็สามารถทำได้กับบัญชีลูกหนี้เช่นกันและเราสามารถแสดงให้เห็นได้ด้วยตัวอย่างถัดไปนี้

ตัวอย่างบัญชีลูกหนี้

ในที่นี้เราจะใช้ตัวอย่างเดียวกับด้านบน แต่ Corporate Finance Institute ขายสินค้าคงคลังมูลค่า $ 750 ให้กับ FO Supplies เงื่อนไขยังคงเหมือนเดิมที่ 2/10, n / 30

นี่เป็นรายการแรกที่นักบัญชีจะบันทึกเพื่อระบุการขายในบัญชี หลังจากนั้นหากลูกหนี้ได้รับการชำระคืนภายในระยะเวลาส่วนลดเราจำเป็นต้องบันทึกส่วนลด

สังเกตว่าเรามีบัญชีที่เรียกว่าส่วนลดการขายและค่าเผื่อ บัญชีนี้เป็นบัญชีที่ขัดแย้งกับรายได้จากการขายในงบกำไรขาดทุน อีกตัวอย่างหนึ่งของบัญชีที่ไม่ถูกต้องคือค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นบัญชีสินทรัพย์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับบัญชีลูกหนี้และทำหน้าที่สะท้อนมูลค่าที่แท้จริงของบัญชีลูกหนี้ จำนวนเงินนี้แสดงถึงมูลค่าของบัญชีลูกหนี้ที่ บริษัท ไม่คาดว่าจะได้รับการชำระเงิน ซึ่งคุณสามารถเรียนรู้เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายหนี้เสียของเรา

สุดท้ายนี้หากลูกหนี้ได้รับการชำระคืนหลังช่วงเวลาคิดลดเราจะบันทึกเป็นบัญชีลูกหนี้ตามปกติ

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

เราหวังว่าสิ่งนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจถึงความแตกต่างระหว่างบัญชีเจ้าหนี้กับบัญชีลูกหนี้ หวังว่าจะให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับบางสิ่งที่เราสามารถทำได้กับบัญชีเหล่านี้เช่นส่วนลด หากคุณสนใจที่จะเรียนรู้เพิ่มเติมโปรดอ่านบทความการเงินที่เกี่ยวข้องเหล่านี้:

• การหมุนเวียนของสินทรัพย์การหมุนเวียนของสินทรัพย์เป็นอัตราส่วนที่วัดมูลค่าของรายได้ที่เกิดจากธุรกิจเทียบกับสินทรัพย์รวมโดยเฉลี่ยสำหรับปีงบประมาณหรือปีปฏิทินที่กำหนด เป็นตัวบ่งชี้ว่า บริษัท ใช้ทั้งสินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์ถาวรในการสร้างรายได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด
• พันธบัตรเจ้าหนี้พันธบัตรเจ้าหนี้พันธบัตรเจ้าหนี้สร้างขึ้นเมื่อ บริษัท ออกพันธบัตรเพื่อสร้างเงินสด เจ้าหนี้พันธบัตรหมายถึงจำนวนเงินที่ตัดจำหน่ายที่ผู้ออกพันธบัตรถือไว้ในงบดุล ถือเป็นความรับผิดระยะยาว
• สินค้าคงคลังสินค้าคงคลังสินค้าคงคลังคือบัญชีสินทรัพย์หมุนเวียนที่พบในงบดุลซึ่งประกอบด้วยวัตถุดิบงานระหว่างทำและสินค้าสำเร็จรูปทั้งหมดที่ บริษัท สะสมไว้ มักจะถือว่ามีสภาพคล่องมากที่สุดในสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดดังนั้นจึงไม่รวมอยู่ในตัวเศษในการคำนวณอัตราส่วนอย่างรวดเร็ว
• ตั๋วสัญญาใช้เงินธนบัตรลูกหนี้ธนบัตรเป็นตั๋วสัญญาใช้เงินที่เขียนไว้ซึ่งให้สิทธิแก่ผู้ถือหรือผู้ถือในการรับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในข้อตกลง ตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรว่าจะจ่ายเงินสดให้กับบุคคลอื่นในหรือก่อนวันที่ในอนาคตที่ระบุไว้ หากหมายเหตุลูกหนี้ถึงกำหนดชำระภายในหนึ่งปีจะถือว่าเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุล