รายได้และการสูญเสียที่ไม่ได้มีอยู่ - ภาพรวมวิธีการทำงานแหล่งที่มา

รายได้และความสูญเสียที่ไม่ได้มาจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ส่งผลให้เกิดผลกำไรและขาดทุนสำหรับผู้เข้าร่วม รายได้ที่ไม่แฝงเกิดจากกิจกรรมรายได้ที่ใช้งานอยู่เช่นกิจกรรมอสังหาริมทรัพย์ให้เช่ารายได้จากพอร์ตโฟลิโอหรือรายได้จากบริการส่วนบุคคล ในทางกลับกันความสูญเสียที่ไม่เกิดขึ้นคือความสูญเสียที่เกิดขึ้นจากการบริหารงานของธุรกิจ

รายได้และความสูญเสียที่ไม่เป็นความจริงไม่เพียง แต่ต้องเปิดเผยข้อมูลทั้งหมดเท่านั้น แต่ยังสามารถหักลดหย่อนได้ในปีภาษีเมื่อเกิดขึ้น การจัดประเภทของการสูญเสียเป็นแบบพาสซีฟหรือไม่พาสซีฟจะกำหนดว่าการสูญเสียที่เกิดขึ้นจะนำไปหักลดหย่อนภาษีได้หรือไม่

การทำความเข้าใจรายได้และการสูญเสียที่ไม่ได้มีอยู่

กิจกรรมที่ไม่แฝงซึ่งส่งผลให้เกิดรายได้และการสูญเสียไม่สามารถหักล้างได้โดยการหักเงินที่เกิดจากกิจกรรมทางธุรกิจที่สร้างรายได้หรือการสูญเสียแบบพาสซีฟเว้นแต่ผู้เสียภาษีจะมีส่วนร่วมอย่างมากในการดำเนินธุรกิจในอดีต กฎนี้ตั้งอยู่บนกฎกิจกรรมแบบพาสซีฟซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อลดภาษีที่พักพิง Tax Shelter ที่พักพิงทางภาษีเป็นยานพาหนะทางการเงินที่บุคคลสามารถใช้เพื่อช่วยลดภาระภาษีของตนและทำให้เก็บเงินได้มากขึ้น เป็นวิธีที่ถูกกฎหมายสำหรับบุคคลทั่วไปในการ "เก็บ" เงินของตนและหลีกเลี่ยงการเสียภาษี .

ตัวอย่างเช่นการสูญเสียจากการเป็นหุ้นส่วนไม่สามารถหักล้างรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ อย่างไรก็ตามรายได้จากกิจกรรมแฝงเท่านั้นที่สามารถชดเชยได้ด้วยความสูญเสียจากกิจกรรมแฝงที่สร้างการลงทุนโดยมีเป้าหมายเพื่อให้ได้รับการสูญเสียทางภาษีโดยไม่มีการสูญเสียทางเศรษฐกิจที่สอดคล้องกัน

ที่มาของกฎสามารถย้อนกลับไปในช่วงทศวรรษที่ 1980 ในช่วงเวลานั้นนักลงทุนใช้เพื่อชดเชยรายได้ที่ได้รับและรายได้ที่ยังไม่ได้รับรู้โดยการสร้างความสูญเสียเพื่อหลีกเลี่ยงผู้เสียภาษี นักลงทุนสร้างความสูญเสียโดยการจัดการธุรกรรมเพื่อสร้างการหักเงินแบบเร่งเช่นดอกเบี้ยและค่าเสื่อมราคา อย่างไรก็ตามการหักกลบจะได้รับการยกเว้นในกรณีที่ไม่ใช่เงินกู้ซึ่งใช้ได้กับธุรกรรมที่เรียกเก็บเงินด้วยตนเอง

สรุป

• รายได้และความสูญเสียที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดคือรายได้หรือภาระผูกพันที่ไม่สามารถจัดกลุ่มเป็นแบบพาสซีฟได้
• กิจกรรมทางธุรกิจหรือการค้าถือเป็นสิ่งที่ไม่ผ่านพ้นหากผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในรายได้หรือการสูญเสีย
• พารามิเตอร์ที่ทดสอบกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่แฝง ได้แก่ การดำเนินการการแสวงหารายได้และระยะเวลาโดยรวม

การทดสอบ IRS

กิจกรรมทางธุรกิจหรือการค้าจะถูกจัดประเภทเป็นแบบไม่แฝงหากผู้เสียภาษีเข้าร่วมอย่างมีนัยสำคัญในกิจกรรมที่ก่อให้เกิดรายได้หรือขาดทุน มีการทดสอบเจ็ดครั้งที่ Internal Revenue Service (IRS) ใช้เพื่อตรวจสอบว่าผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในการค้าอย่างมีนัยสำคัญหรือไม่ การทดสอบประกอบด้วย:

• หนึ่งเข้าร่วมในกิจกรรมเป็นระยะเวลาเกิน 500 ชั่วโมงในระหว่างปีภาษี
• มีส่วนร่วมในกิจกรรมตลอดทั้งปีภาษีเท่านั้น
• มีคนเข้าร่วมในกิจกรรมมากกว่าคนอื่น ๆ ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมโดยปกติจะใช้เวลามากกว่า 100 ชั่วโมง
• หนึ่งเข้าร่วมในกิจกรรมสำคัญทั้งหมดแต่ละกิจกรรมนานกว่า 100 ชั่วโมงจึงพบกับการทดสอบ 500 ชั่วโมง
• หนึ่งใช้เวลามากกว่าสามปีในการเสนอบริการส่วนบุคคลให้กับกิจกรรม
• หนึ่งเข้าร่วมในกิจกรรมอย่างต่อเนื่องโดยพิจารณาจากปัจจัยและสถานการณ์ทั้งหมด

แหล่งที่มาทั่วไปของรายได้และการสูญเสียที่ไม่สามารถผ่านได้

แหล่งที่มาทั่วไปของรายได้และการสูญเสียที่ไม่สามารถผ่านได้ ได้แก่ :

• กิจกรรมทางธุรกิจหรือการค้าที่บุคคลมีส่วนร่วมในระหว่างการเสียภาษีใช่ r.
• ที่สนใจการทำงานในแหล่งพลังงานเช่นน้ำมันและก๊าซ ดอกเบี้ยในการทำงานจะต้องถือโดยตรงหรือผ่านทางนิติบุคคลที่ไม่ จำกัด หนี้สิน ในกรณีเช่นนี้ไม่ว่าจะมีใครบางคนเข้าร่วมกิจกรรมในปีภาษีอย่างมีนัยสำคัญหรือไม่ก็ตามก็ยังคงเป็นกิจกรรมที่ไม่แฝงอยู่

อย่างไรก็ตามหากหนี้สินถูก จำกัด ไว้ในช่วงเวลาที่กำหนดส่วนหนึ่งของความสูญเสียและรายได้จากดอกเบี้ยในการทำงานจะถูกจัดประเภทเป็นกิจกรรมที่ไม่ได้รับอนุญาตและรายได้

• ค่าเช่าของหน่วยที่อยู่อาศัยที่เจ้าของอาศัยอยู่ใน จะมีผลเฉพาะเมื่อก่อนหน้านี้เช่าที่อยู่อาศัยพร้อมกันและใช้เป็นบ้านในปีภาษีเดียวกันเป็นเวลาหลายวันเช่นเกิน 14 วัน
• กิจกรรมการซื้อขายทรัพย์สินส่วนตัวเพื่อประโยชน์ของเจ้าของผลประโยชน์ในกิจกรรม
• กิจกรรมเกี่ยวกับที่อยู่อาศัยผู้มีรายได้น้อย ในกรณีเช่นนี้นักลงทุนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่จะอยู่ในกิจกรรมที่อยู่อาศัยที่มีรายได้น้อยได้รับการประกันการบรรเทาทุกข์ ในบางกรณีรายได้และความสูญเสียที่ได้มาจากที่อยู่อาศัยที่มีรายได้น้อยจะถือว่าเป็นกิจกรรมที่ไม่มีใครเทียบได้เป็นเวลาเจ็ดปี

การทดสอบสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจทั้งแบบไม่แฝงและเชิงรับขึ้นอยู่กับการดำเนินการการแสวงหารายได้และเวลาที่ดำเนินการ การทดสอบข้างต้นก่อให้เกิดรายได้หรือการสูญเสียซึ่งถือว่าไม่ผ่านยกเว้นเมื่อบุคคลทำหน้าที่เป็นผู้จัดการของธุรกิจในขณะเดียวกันผู้จัดการคนอื่นก็ทำหน้าที่คล้ายกัน นอกจากนี้อาจไม่เป็นไปตามเกณฑ์ที่ไม่เป็นเชิงพาสซีฟของ IRS เมื่อมีบทบาทในการบริหารจัดการเพื่อให้บรรลุการมีส่วนร่วมทางวัตถุเท่านั้น

รายได้บางประเภทสามารถแบ่งออกได้ภายใต้ประเภท nonpassive ตัวอย่างเช่นรายได้จากผลงานตรงตามความต้องการ รายได้จากการลงทุนอาจรวมถึงค่าลิขสิทธิ์ที่ได้รับจากอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนผลประโยชน์เงินปันผลและกำไรจากการลงทุน Capital Gain กำไรจากการลงทุนคือการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์หรือการลงทุนที่เป็นผลมาจากการแข็งค่าของราคาของสินทรัพย์หรือการลงทุน กล่าวอีกนัยหนึ่งกำไรเกิดขึ้นเมื่อราคาปัจจุบันหรือราคาขายของสินทรัพย์หรือการลงทุนสูงกว่าราคาซื้อ . การชดเชยที่เกิดจากการป่าเถื่อนหรือการโจรกรรมถือเป็นสิ่งที่ไม่พึงปรารถนา

แหล่งรายได้เพิ่มเติมที่เข้าเกณฑ์สำหรับการจัดประเภท ได้แก่ ประกันสังคมและเงินรอการตัดบัญชี กรมสรรพากรกำหนดให้มีการรายงานรายได้จากแหล่งดังกล่าวและความสูญเสียที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมดังกล่าวจะได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับปีภาษี นอกจากนี้การเป็นหุ้นส่วนทั่วไปหุ้นส่วนทั่วไป A General Partnership (GP) เป็นข้อตกลงระหว่างคู่ค้าเพื่อจัดตั้งและดำเนินธุรกิจร่วมกัน เป็นนิติบุคคลที่พบได้บ่อยที่สุดแห่งหนึ่งในการจัดตั้งธุรกิจ หุ้นส่วนทั้งหมดในห้างหุ้นส่วนทั่วไปมีหน้าที่รับผิดชอบในธุรกิจและต้องรับผิดไม่ จำกัด สำหรับหนี้ทางธุรกิจ ได้รับคำสั่งให้ดูแลการดำเนินธุรกิจประจำวันจะถูกหักออกจากภาษีของผู้เสียภาษี

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

Finance เสนอ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification การรับรอง Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™เป็นมาตรฐานระดับโลกสำหรับนักวิเคราะห์สินเชื่อที่ครอบคลุมด้านการเงินการบัญชีการวิเคราะห์เครดิตการวิเคราะห์กระแสเงินสดการสร้างแบบจำลองพันธสัญญาเงินกู้ การชำระคืนและอื่น ๆ โปรแกรมการรับรองสำหรับผู้ที่ต้องการยกระดับอาชีพไปอีกขั้น เพื่อให้เรียนรู้และก้าวหน้าในอาชีพการงานของคุณแหล่งข้อมูลต่อไปนี้จะเป็นประโยชน์:

• กำไรทางบัญชีกำไรทางบัญชีกำไรทางบัญชีหรือที่เรียกว่ากำไรจากการทำบัญชีคือรายได้สุทธิของ บริษัท หลังจากหักค่าใช้จ่ายออกจากรายได้ทั้งหมดในขณะที่พิจารณา
• รายได้ปัจจุบัน (การลงทุนในอสังหาริมทรัพย์) รายได้ปัจจุบัน (การลงทุนในอสังหาริมทรัพย์) รายได้ปัจจุบันเป็นกลยุทธ์การลงทุนที่ช่วยให้นักลงทุนได้รับการจ่ายเงินรางวัลสูงกว่าค่าเฉลี่ยที่สม่ำเสมอ เน้นรายได้ที่พบบ่อยที่สุดในปัจจุบัน
• อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย REITs Residential Properties REITs อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย REITs คือ REIT ที่เป็นเจ้าของและจัดการหน่วยที่อยู่อาศัยเพื่อปล่อยเช่าให้กับผู้เช่า REIT ที่อยู่อาศัยอาจแบ่งออกเป็นโครงสร้างครอบครัวเดี่ยวหรือหลายครอบครัวที่มีไว้สำหรับการประกอบอาชีพเพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่ธุรกิจ อาจรวมถึงคอนโดมิเนียมบ้านพักตากอากาศหอพักนักศึกษา
• ประกันสังคมประกันสังคมประกันสังคมเป็นโครงการของรัฐบาลกลางสหรัฐอเมริกาที่ให้การประกันสังคมและผลประโยชน์แก่ผู้ที่มีรายได้ไม่เพียงพอหรือไม่มีเลย สังคมแห่งแรก