บัญชีเจ้าหนี้ - บัญชีค่าใช้จ่ายที่ยังไม่ได้ชำระในงบดุล

บัญชีเจ้าหนี้ (AP) ถูกสร้างขึ้นเมื่อ บริษัท ซื้อสินค้าหรือบริการจากซัพพลายเออร์ด้วยเครดิต คาดว่าบัญชีเจ้าหนี้จะได้รับการชำระภายในหนึ่งปีหรือภายในหนึ่งรอบการดำเนินงาน (แล้วแต่ระยะใดจะนานกว่านั้น) AP ถือเป็นหนึ่งในรูปแบบที่มีสภาพคล่องมากที่สุดของหนี้สินหมุนเวียนหนี้สินหมุนเวียนหนี้สินหมุนเวียนคือภาระผูกพันทางการเงินของหน่วยงานธุรกิจที่ถึงกำหนดชำระและชำระภายในหนึ่งปี บริษัท แสดงสิ่งเหล่านี้ในงบดุล ความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อ บริษัท ได้ทำธุรกรรมที่สร้างความคาดหวังว่าเงินสดหรือทรัพยากรทางเศรษฐกิจอื่น ๆ จะไหลออกในอนาคต ในงบดุลงบดุลงบดุลเป็นหนึ่งในสามงบการเงินพื้นฐาน งบเหล่านี้เป็นกุญแจสำคัญในการสร้างแบบจำลองทางการเงินและการบัญชี งบดุลแสดงสินทรัพย์รวมของ บริษัทและวิธีการจัดหาสินทรัพย์เหล่านี้ผ่านทางตราสารหนี้หรือทุน สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของเจ้าของ

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นเมตริกหลักที่ใช้ในการคำนวณสภาพคล่องของ บริษัท ตลอดจนในการวิเคราะห์และวางแผนวงจรเงินสด เมตริกที่เกี่ยวข้องคือ AP days (วันเจ้าหนี้) นี่คือจำนวนวันที่ บริษัท ต้องใช้โดยเฉลี่ยในการชำระยอดคงเหลือ AP ของตน

วงจรเงินสด (หรือวงจรการแปลงเงินสด) คือระยะเวลาที่ บริษัท ต้องใช้ในการแปลงสินค้าคงคลังเป็นเงินสด มันจะเชื่อมโยงกับรอบการดำเนินงานซึ่งก็คือจำนวนวันของบัญชีลูกหนี้ทั้งหมดวันยอดขายวันที่คงค้างยอดขายยอดคงค้าง (DSO) หมายถึงจำนวนวันโดยเฉลี่ยที่ใช้ในการขายเครดิตเพื่อเปลี่ยนเป็นเงินสดหรือระยะเวลาที่ บริษัท ใช้ในการรวบรวม ลูกหนี้การค้า DSO สามารถคำนวณได้โดยการหารยอดลูกหนี้ทั้งหมดในช่วงเวลาหนึ่งด้วยยอดขายเครดิตสุทธิทั้งหมด และวันสินค้าคงคลัง ดังนั้นวงจรเงินสดคือรอบการทำงานลบวัน AP

การลดบัญชีเจ้าหนี้

AP คือการสะสมภาระผูกพันในปัจจุบันของ บริษัท ที่มีต่อซัพพลายเออร์และผู้ให้บริการ ด้วยเหตุนี้บัญชีเจ้าหนี้จะลดลงเมื่อ บริษัท จ่ายภาระผูกพัน การใช้บัญชีสองรายการเงินสดจะลดลงควบคู่ไปกับ AP ดังนั้นด้านสินทรัพย์จึงลดลงเป็นจำนวนที่เท่ากันเมื่อเทียบกับด้านหนี้สิน

วิธีการคำนวณบัญชีเจ้าหนี้ในการสร้างแบบจำลองทางการเงิน

ในการสร้างแบบจำลองทางการเงินการสร้างแบบจำลองทางการเงินคืออะไรการสร้างแบบจำลองทางการเงินจะดำเนินการใน Excel เพื่อคาดการณ์ประสิทธิภาพทางการเงินของ บริษัท ภาพรวมของการสร้างแบบจำลองทางการเงินคืออะไรวิธีการและเหตุผลในการสร้างแบบจำลอง สิ่งสำคัญคือต้องสามารถคำนวณจำนวนวันโดยเฉลี่ยที่ บริษัท ต้องใช้ในการชำระค่าใช้จ่าย

สูตรคำนวณวัน AP คือ:

AP Days = (มูลค่าบัญชีเจ้าหนี้ / ต้นทุนสินค้าที่ขาย) x 365

สูตรคำนวณค่า AP คือ:

มูลค่า AP = (วันจ่ายของบัญชี x ต้นทุนขายดี) / 365

หมายเหตุ: ตัวอย่างข้างต้นอ้างอิงจากระยะเวลา 365 วันทั้งปี

ดาวน์โหลดเทมเพลตฟรี

กรอกชื่อและอีเมลของคุณในแบบฟอร์มด้านล่างและดาวน์โหลดเทมเพลตฟรีทันที!

ผลกระทบของ AP ต่อ Cash Balance

เนื่องจาก AP เป็นตัวแทนของค่าใช้จ่ายที่ยังไม่ได้ชำระของ บริษัท เมื่อบัญชีเจ้าหนี้เพิ่มขึ้นยอดเงินสดก็เช่นกัน (อื่น ๆ ทั้งหมดเท่ากัน)

เมื่อ AP ถูกจ่ายลงและลดลงยอดเงินสดของ บริษัท จะลดลงตามจำนวนที่สอดคล้องกัน

นี่เป็นแนวคิดที่สำคัญมากที่ต้องทำความเข้าใจเมื่อทำการวิเคราะห์ทางการเงินการวิเคราะห์งบการเงินวิธีการวิเคราะห์งบการเงิน คู่มือนี้จะสอนให้คุณทำการวิเคราะห์งบการเงินของงบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสดรวมถึงอัตรากำไรอัตราส่วนการเติบโตสภาพคล่องเลเวอเรจอัตราผลตอบแทนและความสามารถในการทำกำไร ของ บริษัท

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับมาตรฐานการรายงานงบดุลที่ FASB

ดูวิดีโอแนะนำด้านล่างเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้บัญชีลูกหนี้ลูกหนี้ (AR) แสดงถึงการขายเครดิตของธุรกิจซึ่งลูกค้ายังไม่ได้ชำระเงินเต็มจำนวนซึ่งเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุล บริษัท ต่างๆอนุญาตให้ลูกค้าชำระเงินตามระยะเวลาที่เหมาะสมและขยายเวลาได้โดยมีเงื่อนไขว่าจะตกลงกันตามเงื่อนไข และเจ้าหนี้:

เรียนรู้เพิ่มเติม

ขอขอบคุณที่อ่านคู่มือการบัญชีการเงินนี้ Finance มีโปรแกรม Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วมกับนักเรียนกว่า 350,600 คนที่ทำงานใน บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรอง Amazon, JP Morgan และ Ferrari สำหรับผู้ที่ต้องการยกระดับอาชีพของตนไปอีกขั้น

เพื่อให้เรียนรู้และก้าวหน้าในอาชีพการงานของคุณแหล่งข้อมูลต่อไปนี้จะเป็นประโยชน์:

• สินทรัพย์ไม่มีตัวตนสินทรัพย์ไม่มีตัวตนตาม IFRS สินทรัพย์ไม่มีตัวตนเป็นสินทรัพย์ที่ระบุตัวตนไม่ได้เป็นตัวเงินโดยไม่มีเนื้อหาทางกายภาพ เช่นเดียวกับสินทรัพย์ทั้งหมดสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคือสินทรัพย์ที่คาดว่าจะสร้างผลตอบแทนทางเศรษฐกิจให้กับ บริษัท ในอนาคต ในฐานะสินทรัพย์ระยะยาวความคาดหวังนี้ขยายออกไปมากกว่าหนึ่งปี
• พันธบัตรเจ้าหนี้พันธบัตรเจ้าหนี้พันธบัตรจะสร้างขึ้นเมื่อ บริษัท ออกพันธบัตรเพื่อสร้างเงินสด เจ้าหนี้พันธบัตรหมายถึงจำนวนเงินที่ตัดจำหน่ายที่ผู้ออกพันธบัตรถือไว้ในงบดุล ถือเป็นความรับผิดระยะยาว
• กำไรสะสม
• ทุนจดทะเบียนทุนจดทะเบียนหุ้นทุน (ทุนของผู้ถือหุ้นทุนทุนทุนสมทบหรือทุนชำระแล้ว) คือจำนวนเงินที่ผู้ถือหุ้นของ บริษัท ลงทุนเพื่อใช้ในธุรกิจ เมื่อ บริษัท ถูกสร้างขึ้นหากสินทรัพย์เพียงอย่างเดียวคือเงินสดที่ผู้ถือหุ้นลงทุนงบดุลจะถูกปรับสมดุลผ่านทุนจดทะเบียน