สองทศวรรษที่ผ่านมามีเรื่องอื้อฉาวทางบัญชีที่เลวร้ายที่สุดในประวัติศาสตร์ สูญเสียเงินหลายพันล้านดอลลาร์อันเป็นผลมาจากภัยพิบัติทางการเงินเหล่านี้ซึ่งทำลาย บริษัท ต่างๆและทำลายชีวิตผู้คน เรื่องอื้อฉาวทางบัญชีจำนวนมากเหล่านี้เป็นผลมาจากความโลภที่มากเกินไปของบุคคลเพียงไม่กี่คนซึ่งการกระทำดังกล่าวนำไปสู่หายนะซึ่งทำให้ทั้ง บริษัท ล้มเหลวและส่งผลกระทบต่อผู้คนนับล้าน ในบทความนี้เรามาดูเรื่องอื้อฉาวทางบัญชีที่ใหญ่ที่สุด 10 เรื่องในช่วงเวลาที่ผ่านมา
เรื่องอื้อฉาวทางบัญชี 10 อันดับแรกในทศวรรษที่ผ่านมา
เรื่องอื้อฉาวการจัดการขยะ (1998)
Waste Management Inc. เป็น บริษัท จัดการขยะในสหรัฐอเมริกาที่มีการซื้อขายสาธารณะ ในปี 1998 A Maurice Meyers ซีอีโอคนใหม่ของ บริษัท และทีมผู้บริหารของเขาค้นพบว่า บริษัท ได้รายงานรายได้ปลอมกว่า 1.7 พันล้านดอลลาร์
ประเภทของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของ SEC ที่ยื่นต่อสำนักงาน ก.ล.ต. ของสหรัฐอเมริกากำหนดให้ บริษัท ที่ซื้อขายสาธารณะต้องส่งเอกสารประเภทต่างๆของ SEC แบบฟอร์ม ได้แก่ 10-K, 10-Q, S-1, S-4 ดูตัวอย่าง หากคุณเป็นนักลงทุนที่จริงจังหรือเป็นมืออาชีพด้านการเงินการรู้และสามารถตีความการยื่นของ SEC ประเภทต่างๆจะช่วยคุณในการตัดสินใจลงทุนอย่างมีข้อมูล (ก.ล.ต. ) พบเจ้าของ บริษัท และอดีต CEO คณบดี L Buntrock มีความผิดพร้อมด้วยผู้บริหารระดับสูงอีกหลายคน นอกจากนี้ ก.ล.ต. ได้ปรับอาร์เธอร์แอนเดอร์เซนผู้ตรวจสอบบัญชีของฝ่ายจัดการขยะกว่า 7 ล้านดอลลาร์ ในที่สุดการจัดการขยะก็ได้ตัดสินคดีฟ้องร้องแบบกลุ่มผู้ถือหุ้นเป็นเงิน 457 ล้านดอลลาร์
Enron Scandal (2544)
Enron Corporation เป็น บริษัท ด้านพลังงานสินค้าโภคภัณฑ์และบริการของสหรัฐอเมริกาซึ่งตั้งอยู่ที่เมืองฮุสตันรัฐเท็กซัส หนึ่งในเรื่องอื้อฉาวทางบัญชีที่ถกเถียงกันมากที่สุดในทศวรรษที่ผ่านมาพบว่าในปี 2544 บริษัท ได้ใช้ช่องโหว่ทางบัญชีเพื่อซ่อนหนี้เสียหลายพันล้านดอลลาร์ในขณะเดียวกันก็ทำให้รายได้ของ บริษัท สูงเกินจริงไปด้วย กำไรสุทธิสุทธิจากเงินปันผลทั้งหมดที่จ่ายให้กับผู้ถือหุ้น กำไรสะสมเป็นส่วนหนึ่งของส่วนของผู้ถือหุ้นในงบดุลและแสดงถึงส่วนของกำไรของธุรกิจที่ไม่ได้กระจายเป็นเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้น แต่สงวนไว้สำหรับการลงทุนซ้ำ เรื่องอื้อฉาวส่งผลให้ผู้ถือหุ้นสูญเสียเงินกว่า 74 พันล้านดอลลาร์เนื่องจากราคาหุ้นของ Enron ลดลงจากประมาณ 90 ดอลลาร์เหลือต่ำกว่า 1 ดอลลาร์ภายในหนึ่งปี
การสอบสวนของ ก.ล.ต. เปิดเผยว่าเจฟฟ์สกิลลิ่งซีอีโอของ บริษัท และอดีตซีอีโอเคนเลย์ได้เก็บหนี้หลายพันล้านดอลลาร์จากงบดุลของ บริษัท นอกจากนี้พวกเขายังกดดัน บริษัท ตรวจสอบบัญชีของ บริษัท Arthur Andersen ให้เพิกเฉยต่อปัญหานี้
ทั้งสองถูกตัดสินลงโทษโดยส่วนใหญ่มาจากคำให้การของอดีตพนักงานของ Enron เชอร์รอนวัตคินส์ อย่างไรก็ตามเลย์เสียชีวิตก่อนรับโทษในคุก Jeff Skillings ถูกตัดสินจำคุก 24 ปี เรื่องอื้อฉาวนำไปสู่การล้มละลายของ Enron และการสลายตัวของ Arthur Andersen
หลังจากข้อเท็จจริงความเชื่อมั่นดังกล่าวเป็นที่ถกเถียงกันในขณะที่การล่มสลายของ บริษัท เป็นเรื่องที่น่าตกใจเนื่องจากอัยการแอนดรูว์ไวส์แมนฟ้องไม่ใช่แค่ตัวบุคคล แต่เป็น บริษัท บัญชีทั้งหมดของ Arthur Andersen ทำให้ บริษัท ออกจากธุรกิจอย่างมีประสิทธิภาพ เป็นเรื่องน่ายินดีเล็กน้อยสำหรับพนักงาน 20,000 คนที่ตกงานเมื่อความเชื่อมั่นถูกยกเลิกในภายหลัง
WorldCom Scandal (2002)
WorldCom เป็น บริษัท โทรคมนาคมของอเมริกาซึ่งตั้งอยู่ที่เมือง Ashburn รัฐเวอร์จิเนีย ในปี 2002 เพียงหนึ่งปีหลังจากเรื่องอื้อฉาวของ Enron พบว่า WorldCom ได้เพิ่มทรัพย์สินของ บริษัท เกือบ 11,000 ล้านเหรียญทำให้เป็นเรื่องอื้อฉาวทางบัญชีที่ใหญ่ที่สุดเท่าที่เคยมีมา
บริษัท มีต้นทุนทางไลน์ที่ถูกรายงานต่ำเกินไปโดยใช้ตัวพิมพ์ใหญ่แทนการใช้จ่ายและเพิ่มรายได้ให้สูงเกินจริงด้วยการทำรายการเท็จ เรื่องอื้อฉาวเกิดขึ้นครั้งแรกเมื่อแผนกตรวจสอบภายในของ บริษัท พบว่ามีบัญชีฉ้อโกงเกือบ 3.8 พันล้านดอลลาร์ Bernie Ebbers ซีอีโอของ บริษัท ถูกตัดสินจำคุก 25 ปีในข้อหาฉ้อโกงสมรู้ร่วมคิดและยื่นเอกสารเท็จ เรื่องอื้อฉาวดังกล่าวส่งผลให้เกิดการสูญเสียงานมากกว่า 30,000 ตำแหน่งและนักลงทุนขาดทุนกว่า 180,000 ล้านดอลลาร์
Tyco Scandal (2002)
Tyco International เป็น บริษัท ระบบรักษาความปลอดภัยบลูชิพสัญชาติอเมริกันซึ่งตั้งอยู่ที่เมือง Princeton รัฐนิวเจอร์ซีย์ ในปี 2002 มีการค้นพบว่า CEO, Dennis Kozlowski และ CFO, Mark Swartz ได้ขโมยเงินจาก บริษัท ไปกว่า 150 ล้านดอลลาร์และทำให้รายได้ของ บริษัท สูงเกินจริงกว่า 500 ล้านดอลลาร์ในรายงานของพวกเขา Kozlowski และ Swartz ได้ระงับเงินโดยใช้เงินกู้ที่ไม่ได้รับอนุมัติและการขายหุ้น
เรื่องอื้อฉาวถูกค้นพบเมื่อ ก.ล.ต. และสำนักงานอัยการเขตแมนฮัตตันดำเนินการสอบสวนที่เกี่ยวข้องกับแนวทางปฏิบัติทางบัญชีที่น่าสงสัยของ บริษัท Kozlowski และ Swartz ทั้งคู่ถูกตัดสินจำคุก 8-25 ปี ชุดปฏิบัติการคลาสบังคับให้พวกเขาจ่ายเงิน 2.92 พันล้านดอลลาร์ให้กับนักลงทุน
HealthSouth Scandal (2003)
HealthSouth Corporation เป็น บริษัท ด้านการดูแลสุขภาพชั้นนำของสหรัฐอเมริกาที่มีสำนักงานใหญ่ตั้งอยู่ที่เมืองเบอร์มิงแฮมรัฐแอละแบมา ในปี 2546 พบว่า บริษัท มีรายได้สูงเกินจริงกว่า 1.8 พันล้านดอลลาร์ ก่อนหน้านี้ ก.ล.ต. ได้ทำการสอบสวน Richard Scrushy ซีอีโอของ HealthSouth ก่อนหน้านี้หลังจากที่เขาขายหุ้นได้ 75 ล้านดอลลาร์ต่อวันก่อนที่ บริษัท จะขาดทุนมหาศาล แม้ว่าจะถูกตั้งข้อหา แต่ Scrushy ก็พ้นผิดในข้อหาฉ้อโกงทางบัญชีทั้งหมด 36 ครั้ง อย่างไรก็ตามเขาถูกตัดสินว่ามีความผิดในข้อหาติดสินบน Don Siegelman ผู้ว่าการรัฐแอละแบมาและถูกตัดสินจำคุกเจ็ดปี
เฟรดดี้แม็คเรื่องอื้อฉาว (2003)
Federal Home Loan Mortgage Corporation หรือที่รู้จักกันในชื่อ Freddie Mac เป็น บริษัท ยักษ์ใหญ่ด้านการเงินการจำนองที่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐบาลกลางซึ่งตั้งอยู่ที่เมือง Fairfax County รัฐเวอร์จิเนีย ในปี 2546 พบว่า Freddie Mac มีรายได้เกิน 5 พันล้านเหรียญ COO David Glenn ซีอีโอ Leland Brendsel อดีต CFO Vaughn Clarke และอดีตรองประธานอาวุโส Robert Dean และ Nazir Dossani มีรายได้เกินจริงในหนังสือของ บริษัท เรื่องอื้อฉาวเกิดขึ้นเนื่องจากการสอบสวนของ SEC เกี่ยวกับแนวทางปฏิบัติด้านบัญชีของ Freddie Mac Glenn, Clarke และ Brendsel ทั้งหมดถูกไล่ออกและ บริษัท ถูกปรับ 125 ล้านดอลลาร์
American International Group (AIG) Scandal (2005)
American International Group (AIG) เป็น บริษัท ประกันภัยข้ามชาติของสหรัฐอเมริกาที่มีลูกค้ามากกว่า 88 ล้านรายใน 130 ประเทศ ในปี 2548 ซีอีโอแฮงค์กรีนเบิร์กถูกตัดสินว่ามีความผิดในการปรับราคาหุ้น การสอบสวนของ ก.ล.ต. ใน Greenberg เปิดเผยว่ามีการฉ้อโกงทางบัญชีจำนวนมากเกือบ 4 พันล้านดอลลาร์
พบว่า บริษัท ได้จองเงินกู้เป็นรายได้ในหนังสือของตนและบังคับให้ลูกค้าใช้ บริษัท ประกันที่ บริษัท มีข้อตกลงการจ่ายเงินที่มีอยู่ก่อน บริษัท ยังขอให้ผู้ค้าหุ้นเพิ่มราคาหุ้นของ บริษัท AIG ถูกบังคับให้จ่ายค่าปรับ 1.64 พันล้านดอลลาร์ให้กับก. ล. ต. บริษัท ยังจ่ายเงิน 115 ล้านดอลลาร์ให้กับกองทุนบำนาญในหลุยเซียน่าและ 725 ล้านดอลลาร์ให้กับกองทุนบำนาญสามแห่งในโอไฮโอ
เลห์แมนบราเดอร์สเรื่องอื้อฉาว (2008)
Lehman Brothers เป็น บริษัท ที่ให้บริการทางการเงินระดับโลกซึ่งตั้งอยู่ที่นิวยอร์กซิตี้นิวยอร์ก เป็นวาณิชธนกิจที่ใหญ่ที่สุดแห่งหนึ่งในสหรัฐอเมริกา ในช่วงวิกฤตการเงินปี 2008 พบว่า บริษัท ได้ซ่อนเงินกู้กว่า 50 พันล้านดอลลาร์ เงินกู้เหล่านี้ถูกปลอมเป็นการขายโดยใช้ช่องโหว่ทางบัญชี
จากการตรวจสอบของ ก.ล.ต. บริษัท ได้ขายทรัพย์สินที่เป็นพิษให้กับธนาคารในหมู่เกาะเคย์แมนในระยะสั้น เป็นที่เข้าใจกันว่า Lehman Brothers จะซื้อทรัพย์สินเหล่านี้คืน สิ่งนี้ทำให้รู้สึกว่า บริษัท มีเงินสดเพิ่มขึ้น 50 พันล้านดอลลาร์และสินทรัพย์ที่เป็นพิษน้อยกว่า 50 พันล้านดอลลาร์ ผลพวงของเรื่องอื้อฉาวเลห์แมนบราเธอร์สล้มละลาย
Bernie Madoff Scandal (2008)
เบอร์นีแมดอฟฟ์เป็นอดีตนายหน้าค้าหุ้นชาวอเมริกันที่ดำเนินโครงการ Ponzi ที่ใหญ่ที่สุดในประวัติศาสตร์และยังเป็นหนึ่งในเรื่องอื้อฉาวทางบัญชีที่ใหญ่ที่สุด Madoff บริหารงาน Bernard L.Madoff Investment Securities LLC หลังจากวิกฤตการเงินปี 2008 พบว่า Madoff หลอกนักลงทุนไปกว่า 64,800 ล้านดอลลาร์
Madoff นักบัญชีของเขา David Friehling และที่สองในผู้บังคับบัญชา Frank DiPascalli ถูกตัดสินว่ามีความผิดในข้อหาที่ฟ้องพวกเขา อดีตนายหน้าค้าหุ้นได้รับโทษจำคุก 150 ปีและยังถูกสั่งให้ชดใช้เงิน 170 พันล้านดอลลาร์
Satyam Scandal (2009)
Satyam Computer Services เป็นบริการด้านไอทีของอินเดียและสำนักงานบัญชีหลังสำนักงานซึ่งตั้งอยู่ที่เมืองไฮเดอราบาดประเทศอินเดีย ในปี 2552 พบว่า บริษัท มีรายได้สูงเกินจริงถึง 1.5 พันล้านดอลลาร์ซึ่งเป็นหนึ่งในเรื่องอื้อฉาวทางบัญชีที่ใหญ่ที่สุด
การสอบสวนของสำนักงานสอบสวนกลางของอินเดียเปิดเผยว่ารามาลิงการาจูผู้ก่อตั้งและประธานได้ปลอมแปลงรายได้ส่วนต่างและยอดเงินสด ในระหว่างการสอบสวน Raju ยอมรับว่ามีการฉ้อโกงในจดหมายถึงคณะกรรมการของ บริษัท แม้ว่าราจูและพี่ชายของเขาจะถูกตั้งข้อหาละเมิดความไว้วางใจสมคบคิดฉ้อโกงและปลอมแปลงบันทึก แต่พวกเขาก็ได้รับการปล่อยตัวเมื่อสำนักงานสอบสวนกลางล้มเหลวในการแจ้งข้อหาตามเวลา
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม
Finance เป็นผู้ให้บริการระดับโลกอย่างเป็นทางการของ Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) FMVA® Certification เข้าร่วมนักเรียน 350,600 คนที่ทำงานให้กับ บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรม Amazon, JP Morgan และ Ferrari ที่ออกแบบมาเพื่อเปลี่ยนทุกคนให้เป็นนักวิเคราะห์การเงินระดับโลก เพื่อเรียนรู้และพัฒนาอาชีพของคุณต่อไปแหล่งข้อมูลทางการเงินเพิ่มเติมเหล่านี้จะเป็นประโยชน์:
- การบัญชีสำหรับภาษีเงินได้การบัญชีสำหรับภาษีเงินได้ภาษีเงินได้และการบัญชีเป็นส่วนสำคัญของการเงินขององค์กร การมีความเข้าใจแนวความคิดเกี่ยวกับการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้ทำให้ บริษัท สามารถรักษาความยืดหยุ่นทางการเงินได้ ภาษีเป็นช่องทางที่ซับซ้อนในการนำทางและมักสร้างความสับสนแม้กระทั่งนักวิเคราะห์ทางการเงินที่เชี่ยวชาญ
- การวิเคราะห์งบการเงินการวิเคราะห์งบการเงินวิธีการวิเคราะห์งบการเงิน คู่มือนี้จะสอนให้คุณทำการวิเคราะห์งบการเงินของงบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสดรวมถึงอัตรากำไรอัตราส่วนการเติบโตสภาพคล่องเลเวอเรจอัตราผลตอบแทนและความสามารถในการทำกำไร
- คู่มือการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คู่มือการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือการตรวจสอบบันทึกของ บริษัท โดยละเอียดเพื่อใช้ในศาลยุติธรรมในการดำเนินคดี นักบัญชีทนายความและผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินมีส่วนเกี่ยวข้องทั้งหมด ในการตรวจสอบดังกล่าวพวกเขาจะมองหาการทุจริตผลประโยชน์ทับซ้อนการติดสินบนการรีดไถการยักยอกทรัพย์สินการฉ้อโกงทางการเงิน
- งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว บริษัท มหาชนมีภาระผูกพันตามกฎหมายเพื่อให้แน่ใจว่างบการเงินของตนได้รับการตรวจสอบโดย CPA ที่จดทะเบียน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบอิสระคือเพื่อให้แน่ใจว่าฝ่ายบริหารได้นำเสนองบการเงินที่ปราศจากข้อผิดพลาดที่เป็นสาระสำคัญ งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วช่วยผู้มีอำนาจตัดสินใจ