ประกาศการประเมิน - ภาพรวมวิธีรับการตรวจสอบ CRA

หนังสือแจ้งการประเมินผล (NOA) คือคำสั่งที่ออกโดยสำนักงานสรรพากรของแคนาดา (CRA) ถึงผู้เสียภาษีของแคนาดาเมื่อสิ้นปีภาษี คำแถลงระบุรายละเอียดจำนวนภาษีเงินได้ภาษีเงินได้ค้างจ่ายภาษีเงินได้ที่ต้องชำระเป็นคำที่กำหนดให้กับความรับผิดทางภาษีขององค์กรธุรกิจต่อรัฐบาลที่ดำเนินการ จำนวนหนี้สินจะขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรในช่วงเวลาที่กำหนดและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง ภาษีที่ต้องชำระไม่ถือเป็นหนี้สินระยะยาว แต่เป็นหนี้สินปัจจุบันที่ผู้เสียภาษีเป็นหนี้ CRA จำนวนเงินที่ขอคืนภาษีเครดิตภาษีการหักภาษีและภาษีเงินได้ที่จ่ายไปแล้ว

รูปที่ 1: ประกาศการประเมินของ T2 Corporation (ที่มา)

NOA ยังรวมถึงการแก้ไขแบบฟอร์มภาษีเงินได้การอัปเดตที่สำคัญสำหรับปีภาษีถัดไปปีงบประมาณ (FY) ปีงบประมาณ (FY) คือระยะเวลา 12 เดือนหรือ 52 สัปดาห์ที่รัฐบาลและธุรกิจใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีเพื่อกำหนดรูปแบบประจำปี รายงานทางการเงิน ปีบัญชี (FY) ไม่จำเป็นต้องเป็นไปตามปีปฏิทิน อาจเป็นช่วงเวลาเช่น 1 ตุลาคม 2552-30 กันยายน 2553 การแจ้งเตือนเกี่ยวกับการผ่อนชำระและประเด็นอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับรายงานภาษีของผู้เสียภาษี

สรุป

• หนังสือแจ้งการประเมิน (NOA) เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ออกให้กับผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานสรรพากรของแคนาดาหลังจากดำเนินการคืนภาษีเงินได้
• NOA รวมถึงข้อมูลสรุปของภาษีเงินได้ที่ต้องชำระหรือขอคืนในระหว่างปีภาษีปัจจุบัน
• NOA ยังสรุปเงินสมทบของแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ลงทะเบียนในระหว่างปีภาษีและเงินสมทบที่ไม่ได้ใช้

การทำความเข้าใจเกี่ยวกับประกาศการประเมิน

หนังสือแจ้งการประเมินจะคำนวณจากการคืนภาษีที่ส่งโดยผู้เสียภาษี เป็นเอกสารสองหน้าระบุชื่อผู้เสียภาษีหมายเลขประกันปีภาษีและศูนย์ภาษี

หากผู้เสียภาษีพบข้อผิดพลาดใน NOA พวกเขาจะได้รับอนุญาตให้ส่งคำขอปรับโดยเน้นข้อผิดพลาดที่จะแก้ไข สำนักงานสรรพากรของแคนาดาอนุญาตให้ 90 วันนับจากวันที่ NOA ออกเพื่ออุทธรณ์ข้อมูลหากมีข้อมูลที่พวกเขาไม่เห็นด้วย

ตัวอย่างเช่นหากผู้เสียภาษีคาดว่าจะได้รับเงินคืนภาษี 8,000 ดอลลาร์ แต่ NOA ระบุว่าผู้เสียภาษีเป็นหนี้ CRA 3,000 ดอลลาร์ผู้เสียภาษีสามารถอุทธรณ์ข้อผิดพลาดได้ภายใน 90 วัน เมื่อยื่นอุทธรณ์ผู้เสียภาษีจะต้องแนบเอกสารประกอบใด ๆ ที่อธิบายถึงการคัดค้านภาษีเงินได้พึงประเมิน

หลังจากยื่นอุทธรณ์แล้วผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องชำระเงินตามจำนวนที่มีข้อโต้แย้งจนกว่าการพิจารณาจะเสร็จสิ้น การอุทธรณ์ใด ๆ หลังจากผ่านไป 90 วันจะไม่ได้รับการพิจารณาและข้อมูลผู้เสียภาษีจะถูกส่งไปยังคอลเลกชัน

แผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ลงทะเบียน (RRSP)

หนึ่งในรายการสำคัญที่รวมอยู่ในหนังสือแจ้งการประเมินคือแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่ลงทะเบียน (RRSP) ส่วนนี้แสดงรายการเงินสมทบ RRSP ที่ผู้เสียภาษีทำในระหว่างปีภาษีเงินสมทบที่ไม่ได้ใช้ในปีภาษีและขีด จำกัด การบริจาคสำหรับปีภาษีถัดไป CRA ใช้ข้อมูลที่รวมอยู่ในการคืนภาษีสำหรับปีภาษีที่เกี่ยวข้องเพื่อกำหนดเงินสมทบสูงสุดที่บุคคลสามารถบริจาคให้กับ RRSP ของพวกเขาในปีถัดไป

ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องเงินสมทบ RRSP เป็นค่าลดหย่อนจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหมายถึงค่าตอบแทนของบุคคลหรือธุรกิจใด ๆ ที่ใช้ในการกำหนดความรับผิดทางภาษี จำนวนรายได้รวมหรือรายได้รวมใช้เป็นเกณฑ์ในการคำนวณจำนวนเงินที่บุคคลหรือองค์กรเป็นหนี้รัฐบาลสำหรับระยะเวลาภาษีเฉพาะ . ผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องเรียกร้องการหักเงินระหว่างปีภาษีและการหักเงินจะถูกยกไปยังปีภาษีถัดไปหากพวกเขาคาดว่าจะได้รับรายได้เพิ่มขึ้น ช่วยให้สามารถเรียกร้องการหักเงินจำนวนมากจากใบเรียกเก็บภาษีสำหรับปีถัดไป

อย่างไรก็ตามหากผู้เสียภาษีสะสมเงินสมทบที่ไม่ได้ใช้ซึ่งเงินสมทบก่อนหน้านี้และเงินสมทบของปีปัจจุบันเกินขีด จำกัด การหักเงิน RRSP ผู้เสียภาษีอาจถูกลงโทษโดย CRA ผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายค่าปรับในอัตรา 1% ต่อเดือนสำหรับจำนวนเงินสมทบ RRSP ส่วนเกิน

วิธีรับหนังสือแจ้งการประเมิน

หลังจากยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีแล้วผู้เสียภาษีสามารถคาดหวังว่าจะได้รับหนังสือแจ้งการประเมินผลภายในสองถึงแปดสัปดาห์ขึ้นอยู่กับว่าพวกเขาส่งการคืนภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์หรือผ่านการคืนภาษีแบบกระดาษ ผู้เสียภาษีสามารถรับ NOA ได้สองวิธีดังต่อไปนี้:

1. หอยทาก

หากบุคคลไม่ได้ลงทะเบียนสำหรับจดหมายออนไลน์ NOA จะถูกส่งทางไปรษณีย์ธรรมดา

2. บริการไปรษณีย์ออนไลน์ (โดย CRA)

ผู้เสียภาษีสามารถลงทะเบียนเพื่อรับ NOA ผ่านทางไปรษณีย์ออนไลน์เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ ตัวเลือกนี้เปิดใช้งานภายใต้บริการ CRA“ บัญชีของฉัน” ผู้เสียภาษีสามารถตรวจสอบสถานะการคืนสินค้าและ NOA ได้ในแท็บ“ บัญชีของฉัน” หาก NOA พร้อมใช้งานคุณสามารถดาวน์โหลดคำสั่งเป็น PDF

การตรวจสอบ CRA

หน่วยงานสรรพากรของแคนาดาอาจดำเนินการตรวจสอบธุรกิจหรือรายได้ส่วนบุคคลค่าตอบแทนค่าตอบแทนคือค่าตอบแทนหรือการจ่ายเงินประเภทใด ๆ ที่บุคคลหรือพนักงานได้รับเป็นการจ่ายค่าบริการหรืองานที่พวกเขาทำให้กับองค์กรหรือ บริษัท ซึ่งรวมถึงเงินเดือนพื้นฐานที่พนักงานได้รับพร้อมกับการจ่ายเงินประเภทอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นระหว่างการทำงานซึ่งของผู้เสียภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อหน่วยงานสงสัยว่าผู้เสียภาษีได้รายงานรายได้ประจำปีต่ำกว่าเกณฑ์หรือรายงานค่าใช้จ่ายประจำปีมากเกินไป เพื่อลดภาระภาษี

การตรวจสอบภาษีเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างปีภาษีโดยผู้เสียภาษีและบางครั้งคู่สมรส นอกจากนี้อาจมีการสุ่มตรวจสอบภาษีสำหรับผู้เสียภาษีตามจำนวนหรือสมาชิกของกลุ่มภาษี

เมื่อผู้สอบบัญชีส่งคำขอให้ตรวจสอบภาษีแล้วผู้เสียภาษีจะต้องส่งข้อมูลที่ร้องขอทั้งหมดให้แก่ผู้สอบบัญชีเช่นหลักฐานค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในระหว่างปีงบการเงินสำหรับปีภาษีปัจจุบันและปีก่อนหน้าเป็นต้น

สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีผู้เสียภาษีจะต้องเก็บรักษาบันทึกการบันทึกภาษีและเอกสารที่เกี่ยวข้องในช่วงหกปีที่ผ่านมารวมถึงปีปัจจุบัน หากผลการตรวจสอบพบความคลาดเคลื่อนในรายได้และค่าใช้จ่ายที่รายงาน CRA อาจสั่งให้มีการประเมินภาษีเงินได้ของปีปัจจุบันและปีก่อนหน้าอีกครั้ง

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

Finance เสนอ Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification การรับรอง Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™เป็นมาตรฐานระดับโลกสำหรับนักวิเคราะห์สินเชื่อที่ครอบคลุมด้านการเงินการบัญชีการวิเคราะห์เครดิตการวิเคราะห์กระแสเงินสดการสร้างแบบจำลองพันธสัญญาเงินกู้ การชำระคืนและอื่น ๆ โปรแกรมการรับรองสำหรับผู้ที่ต้องการยกระดับอาชีพไปอีกขั้น หากต้องการเรียนรู้และพัฒนาฐานความรู้ของคุณต่อไปโปรดสำรวจแหล่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติมด้านล่าง:

• วงเล็บภาษีเงินได้ของแคนาดาวงเล็บภาษีรายได้ของแคนาดาบทความนี้จะอธิบายถึงการทำงานของวงเล็บภาษีของแคนาดา ระบบการจัดเก็บภาษีรายได้ในแคนาดาเป็นระบบก้าวหน้าซึ่งหมายความว่าโดยทั่วไปแล้วบุคคลที่มีรายได้มากกว่าจะต้องเสียภาษีมากขึ้น ในทางตรงกันข้ามในระบบภาษีคงที่ทุกคนจ่ายเปอร์เซ็นต์เท่ากัน
• ความแตกต่างถาวร / ชั่วคราวในการบัญชีภาษีความแตกต่างถาวร / ชั่วคราวในการบัญชีภาษีความแตกต่างถาวรถูกสร้างขึ้นเมื่อมีความคลาดเคลื่อนระหว่างรายได้ก่อนหักภาษีและรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้การคืนภาษีและการบัญชีภาษีที่แสดงต่อนักลงทุน ภาษีที่ต้องชำระจริงจะมาจากการคืนภาษี คู่มือนี้จะสำรวจผลกระทบของความแตกต่างเหล่านี้ในการบัญชีภาษี
• ภาษีอัตราก้าวหน้าภาษีก้าวหน้าคืออัตราภาษีที่เพิ่มขึ้นเมื่อมูลค่าที่ต้องเสียภาษีสูงขึ้น โดยปกติจะแบ่งออกเป็นวงเล็บภาษีที่ก้าวหน้าไปสู่อัตราที่สูงขึ้นอย่างต่อเนื่อง ตัวอย่างเช่นอัตราภาษีแบบก้าวหน้าอาจขยับจาก 0% เป็น 45% จากวงเล็บต่ำสุดและสูงสุด
• Corporate vs Personal Income Tax Corporate vs Personal Income Tax ในบทความนี้เราจะพูดถึงภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีนิติบุคคลเป็นค่าใช้จ่ายของธุรกิจ (กระแสเงินสด) ที่รัฐบาลเรียกเก็บ