การขโมยเงินสดหมายถึงการขโมยเงินสดที่ได้บันทึกไว้แล้วในสมุดบัญชี T คู่มือบัญชี T บัญชีใช้ในการบัญชีเพื่อติดตามเดบิตและเครดิตและจัดทำงบการเงิน เป็นการแสดงภาพของบัญชีแต่ละบัญชีที่มีลักษณะคล้ายตัว“ T” ทำให้สามารถติดตามและแสดงรายการที่เพิ่มและลบทั้งหมด (เดบิตและเครดิต) ในบัญชีได้อย่างง่ายดาย คู่มือสำหรับบัญชี T นี้จะให้ตัวอย่างวิธีการทำงานและวิธีการใช้งาน ในช่วงเวลาหนึ่ง การฉ้อโกงนี้กระทำโดยพนักงานโดยไม่ได้รับความยินยอมหรือความรู้จากนายจ้าง Larceny มักเกิดขึ้นที่เครื่องบันทึกเงินสดจุดรวบรวมเงินสดหรือจากเงินฝากระหว่างการขนส่ง อย่างไรก็ตามการโจรกรรมรูปแบบนี้สามารถตรวจพบได้หาก บริษัท เก็บรักษาบันทึกเงินสดที่ถูกต้องและสามารถระบุได้ในระหว่างการกระทบยอดเงินสด
บริษัท ส่วนใหญ่มักจะมองข้ามการหลอกลวงเนื่องจากพนักงานมักจะขโมยเงินจำนวนเล็กน้อยซึ่งอาจไม่มีผลอย่างมีนัยสำคัญต่อรายได้โดยรวมรายได้จากการขายรายได้จากการขายคือรายได้ที่ บริษัท ได้รับจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ ในการบัญชีคำว่า "ยอดขาย" และ "รายได้" สามารถใช้แทนกันได้และมักจะใช้แทนกันได้เพื่อหมายถึงสิ่งเดียวกัน รายได้ไม่จำเป็นต้องได้รับเงินสดเสมอไป . อย่างไรก็ตามเมื่อการปฏิบัติได้รับอนุญาตให้ดำเนินต่อไปจำนวนเล็กน้อยอาจรวมกันเป็นจำนวนวัสดุที่จะผลักดันให้ บริษัท ตกอยู่ในความทุกข์ทางการเงิน
Cash Larceny กับ Skimming
การขโมยเงินสดและการฉ้อโกงการฉ้อโกงแบบสกิมมิงการฉ้อโกงแบบสกิมมิงเป็นอาชญากรรมปกขาวประเภทหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินสดของธุรกิจก่อนที่จะเข้าสู่ระบบบัญชี เป็นทั้งประเภทการฉ้อโกงทั่วไปที่พนักงานของ บริษัท กระทำผิด พวกเขาแตกต่างกันในช่วงเวลาที่เกิดขึ้น ในขณะที่การโจรกรรมเงินสดเกี่ยวข้องกับการขโมยเงินสดที่บันทึกไว้ในสมุดบัญชีของนายจ้างการขโมยเงินหมายถึงการขโมยเงินที่ไม่ได้ถูกบันทึกไว้ในสมุดบัญชีหรือระบบบัญชีของนายจ้าง
Larceny มักจะตรวจพบได้ง่ายกว่าแบบ skimming เนื่องจากเงินที่ถูกขโมยได้ถูกจับเข้าระบบบัญชีแล้วดังนั้นจึงควรทิ้งร่องรอยการตรวจสอบไว้รายงานของผู้สอบบัญชีรายงานของผู้สอบบัญชีอิสระเป็นความเห็นอย่างเป็นทางการที่ออกโดยผู้ตรวจสอบภายนอกหรือผู้ตรวจสอบภายในเกี่ยวกับคุณภาพและ ความถูกต้องของงบการเงินที่สามารถค้นพบได้ในระหว่างการกระทบยอดและการตรวจสอบเงินสด
ประเภทของ Cash Larceny
มีการขโมยเงินสดหลายประเภทที่พนักงานใช้เพื่อขโมยเงินสดจากนายจ้าง ได้แก่ :
1. ขโมยเงินสดจากเครื่องบันทึก
การขโมยเงินสดของพนักงานมีเปอร์เซ็นต์สูงเกิดขึ้นที่เครื่องบันทึกเงินสด (หรือจุดรวบรวมเงินสดอื่นเช่นลิ้นชักเก็บเงิน) เนื่องจากเป็นที่เก็บเงินสดและใบเสร็จรับเงิน เมื่อมีการโอนเงินไปมาพนักงานอาจหยิบเงินสดและใส่กระเป๋าเมื่อไม่มีใครเฝ้าดู
พนักงานอาจรอโอกาสเมื่อมีกิจกรรมน้อยกว่าที่เครื่องบันทึกเงินสดเพื่อเปิดจนถึงและขุดเพื่อลบบันทึกบางส่วน อย่างไรก็ตามเนื่องจากพนักงานขโมยเงินสดที่บันทึกไว้แล้วในบันทึกการลงทะเบียนความไม่สมดุลระหว่างเงินสดที่บันทึกและเงินสดที่เก็บไว้บ่งบอกถึงกรณีที่อาจเกิดการฉ้อโกง
2. การย้อนธุรกรรมเงินสด
หลังจากขโมยเงินจากนายจ้างแล้วพนักงานบางคนอาจย้อนธุรกรรมบางอย่างเพื่อซ่อนการขโมยเงินสด พวกเขาบรรลุเป้าหมายนี้โดยการบันทึกผลตอบแทนที่หลอกลวงและช่องว่างเท็จเพื่อลดจำนวนเงินสดคงเหลือที่แสดงในบันทึกการลงทะเบียน
ตัวอย่างเช่นหลังจากขโมยเงินสดที่ลูกค้าได้รับมาเป็นค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าพนักงานอาจทำลายใบเสร็จรับเงินที่แสดงถึงธุรกรรมนั้น ในการซ่อนการโจรกรรมพนักงานอาจกลับไปที่เครื่องบันทึกเงินสดและทำให้ธุรกรรมที่ป้อนในขณะที่ซื้อเป็นโมฆะ การกลับรายการทำหน้าที่เป็นวิธีการลดยอดคงเหลือที่แสดงในบันทึกการลงทะเบียนเพื่อให้เท่ากับเงินสดในมือ
3. การเปลี่ยนแปลงการนับเงินสด
พนักงานอาจได้รับโอกาสในการแก้ไขการนับเงินสดหากพวกเขารับผิดชอบในการบันทึกการจ่ายเงินสดและกระทบยอดเงินสดในมือและเงินสดที่บันทึกไว้ในบันทึกการลงทะเบียนเงินสด มันเปิดโอกาสให้พวกเขากระทบยอดเครื่องบันทึกเงินสดกับรูปที่ปกปิดรอยเท้าของพวกเขาทำให้พวกเขาสามารถขโมยได้โดยไม่ต้องสังเกตเห็น
ตามหลักการแล้วพนักงานที่เกี่ยวข้องกับเครื่องบันทึกเงินสดไม่ควรเป็นคนเดียวกับที่ถูกเรียกเก็บเงินจากการตรวจสอบเงินสดในมือและจำนวนเงินที่บันทึกไว้ในบันทึกการลงทะเบียนเนื่องจากจะทำให้เกิดช่องโหว่ในการขโมยเงิน
4. การเขียนเช็คส่วนบุคคลเพื่อปกปิดการโจรกรรม
การโจรกรรมเงินสดประเภทนี้เกี่ยวข้องกับการปิดยอดเงินสดด้วยเช็คส่วนตัวเพื่อปรับยอดเงินส่วนต่าง แนวปฏิบัตินี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อปกปิดปัญหาการขาดแคลนเงินสดเมื่อกระทบยอดเครื่องบันทึกเงินสดกับเงินสดในมือ อย่างไรก็ตามพนักงานต้องเผชิญกับความเสี่ยงที่เช็คจะถูกเปิดเผยเมื่อผู้สอบบัญชีกำลังตรวจสอบเส้นทางเงินสด นอกจากนี้เมื่อมีการขึ้นเงินเช็คเช็คจะหักล้างเงินสดที่พวกเขาได้รับหรือตีกลับและแจ้งเตือนนายจ้างถึงโครงการที่พนักงานมีส่วนเกี่ยวข้อง
5. ทำลายบันทึกการลงทะเบียนเงินสด
หากพนักงานไม่สามารถปรับสมดุลเงินสดที่บันทึกไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดและเงินสดที่ได้รับพวกเขาอาจใช้วิธีทำลายบันทึกการลงทะเบียนเพื่อหลีกเลี่ยงการมีส่วนเกี่ยวข้องกับอาชญากรรม การทำลายบันทึกจะทำให้นายจ้างหรือผู้ตรวจสอบไม่สามารถตรวจสอบบันทึกเพื่อระบุความคลาดเคลื่อนกับเงินสดที่ได้รับ
การป้องกันการกำจัดเงินสด
ด้านล่างนี้เป็นขั้นตอนบางส่วนที่นายจ้างสามารถดำเนินการเพื่อป้องกันการขโมยเงินสด:
1. การแบ่งแยกหน้าที่
นายจ้างควรมีโครงสร้างองค์กรที่ชัดเจนซึ่งแบ่งแยกหน้าที่ที่มอบหมายให้กับพนักงาน ตามหลักการแล้วพนักงานแต่ละคนไม่ควรได้รับการควบคุมธุรกรรมทางบัญชีทั้งหมดเนื่องจากจะเพิ่มความเสี่ยงในการฉ้อโกง ตัวอย่างเช่นเมื่อพนักงานคนหนึ่งรับผิดชอบในการบันทึกการจ่ายเงินสดการฝากเงินสดและการกระทบยอดจะเป็นโอกาสที่ง่ายที่จะได้รับประโยชน์จากการฉ้อโกง หน้าที่บางอย่างที่ควรแยกออก ได้แก่ การรับเงินสดการเบิกจ่ายเงินสดการกระทบยอดธนาคารการตรวจนับเงินสดการผ่านรายการเงินฝากเป็นต้น
2. การหมุนเวียนการมอบหมายงานและวันหยุดบังคับ
เมื่อพนักงานทำหน้าที่บางอย่างอย่างต่อเนื่องพวกเขาอาจรู้สึกสบายใจเกินไปและเริ่มหาวิธีจัดการระบบให้เป็นประโยชน์ ส่วนใหญ่ใช้กับพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการรับการชำระเงินการบันทึกการชำระเงินการอนุมัติการชำระเงินและการกระทบยอดเงินสด นายจ้างควรมีระบบที่หมุนเวียนการมอบหมายงานที่ดำเนินการโดยพนักงานเฉพาะเพื่อลดการฉ้อโกง
นายจ้างควรกำหนดวันหยุดบังคับสำหรับพนักงานเพื่อให้พวกเขาสามารถตรวจสอบผลงานของพวกเขาเพื่อพิจารณาว่าพวกเขามีส่วนเกี่ยวข้องกับการยักย้ายเงินสดหรือการฉ้อโกงทางการเงินในรูปแบบใด เมื่อลูกจ้างไม่อยู่นายจ้างอาจมอบหมายให้พนักงานคนอื่นทำหน้าที่นั้นเพื่อให้การดำเนินธุรกิจเป็นไปอย่างต่อเนื่อง
3. การตรวจนับเงินสดและการดูแลขั้นตอนที่น่าประหลาดใจ
อีกวิธีหนึ่งในการป้องกันการฉ้อโกงเงินสดคือการนับเงินสดที่น่าประหลาดใจเพื่อตรวจจับเหตุการณ์การฉ้อโกง การนับเงินสดแบบเซอร์ไพรส์ช่วยปลูกฝังระเบียบวินัยให้กับพนักงานเนื่องจากพวกเขาจะกลัวว่านายจ้างจะเปิดโปงแผนการของพวกเขา การตรวจนับเงินสดควรกำหนดเป้าหมายกระบวนการจัดการเงินสดทั้งหมดตั้งแต่ใบเสร็จรับเงินไปจนถึงเงินฝากธนาคาร นอกจากนี้พนักงานที่เกี่ยวข้องกับบทบาทสำคัญเหล่านี้ควรได้รับการดูแลโดยตรงและหัวหน้างานจะต้องอนุมัติการคืนเงินหรือช่องว่างใด ๆ
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม
Finance นำเสนอโปรแกรม Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification ทั่วโลกเข้าร่วมนักเรียน 350,600 คนที่ทำงานให้กับ บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรอง Amazon, JP Morgan และ Ferrari สำหรับผู้ที่ต้องการยกระดับอาชีพของตนไปอีกขั้น ดูแหล่งข้อมูลทางการเงินเพิ่มเติมเหล่านี้เพื่อช่วยคุณในเส้นทางอาชีพทางการเงินของคุณ:
- งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว บริษัท มหาชนมีภาระผูกพันตามกฎหมายเพื่อให้แน่ใจว่างบการเงินของตนได้รับการตรวจสอบโดย CPA ที่จดทะเบียน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบอิสระคือเพื่อให้แน่ใจว่าฝ่ายบริหารได้นำเสนองบการเงินที่ปราศจากข้อผิดพลาดที่เป็นสาระสำคัญ งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วช่วยผู้มีอำนาจตัดสินใจ
- การตรวจสอบสถานะประเภทของการตรวจสอบสถานะ (Due Diligence) หนึ่งในกระบวนการที่สำคัญและยาวนานที่สุดในข้อตกลง M&A คือการตรวจสอบสถานะ (Due Diligence) กระบวนการตรวจสอบสถานะเป็นสิ่งที่ผู้ซื้อดำเนินการเพื่อยืนยันความถูกต้องของข้อเรียกร้องของผู้ขาย ข้อตกลง M&A ที่เป็นไปได้เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบสถานะหลายประเภท
- เรื่องอื้อฉาวทางบัญชีชั้นนำเรื่องอื้อฉาวทางบัญชียอดนิยมในช่วงสองทศวรรษที่ผ่านมามีเรื่องอื้อฉาวทางบัญชีที่เลวร้ายที่สุดในประวัติศาสตร์ สูญเสียเงินหลายพันล้านดอลลาร์จากภัยพิบัติทางการเงินเหล่านี้ ในเรื่องนี้
- นโยบายการแจ้งเบาะแสนโยบายการแจ้งเบาะแสนโยบายผู้แจ้งเบาะแสถือเป็นส่วนสำคัญอย่างยิ่งของเกือบทุกองค์กรอันเป็นผลมาจากปัญหาทางกฎหมาย ผู้แจ้งเบาะแสมักจะกลายเป็น