การได้มาและวงจรการชำระเงิน - บทบาทของผู้สอบบัญชีในเจ้าหนี้

วงจรการได้มาและการชำระเงิน (หรือที่เรียกว่าวงจร PPP สำหรับการซื้อเจ้าหนี้และการชำระเงิน) ส่วนใหญ่ประกอบด้วยธุรกรรมสองประเภท ชั้นหนึ่งคือคลาสซื้อกิจการ รายการสมุดรายวันโดยทั่วไปสำหรับธุรกรรมประเภทนี้คือการตัดบัญชีไปยังสินค้าคงคลังสินค้าคงคลังคงคลังคือบัญชีสินทรัพย์ปัจจุบันที่พบในงบดุลซึ่งประกอบด้วยวัตถุดิบทั้งหมดงานระหว่างทำและสินค้าสำเร็จรูปที่ บริษัท สะสมไว้ มักจะถือว่ามีสภาพคล่องมากที่สุดในสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดดังนั้นจึงไม่รวมอยู่ในตัวเศษในการคำนวณอัตราส่วนอย่างรวดเร็ว หรือค่าใช้จ่ายและเครดิตให้กับบัญชีเจ้าหนี้บัญชีเจ้าหนี้เจ้าหนี้คือความรับผิดที่เกิดขึ้นเมื่อองค์กรได้รับสินค้าหรือบริการจากซัพพลายเออร์โดยใช้เครดิต คาดว่าจะมีการชำระบัญชีเจ้าหนี้ภายในหนึ่งปีหรือภายในหนึ่งรอบการทำงาน (แล้วแต่ระยะใดจะนานกว่า) AP ถือเป็นหนี้สินหมุนเวียนรูปแบบหนึ่งที่มีสภาพคล่องมากที่สุด การยืนยันการจัดประเภทมีความสำคัญอย่างยิ่งในสถานการณ์นี้เนื่องจากมีเดบิตที่เป็นไปได้มากมายที่สามารถตอบสนองรายการบันทึก

ธุรกรรมระดับที่สองในรอบการได้มาและการชำระเงินคือคลาสการเบิกจ่ายเงินสด รายการบันทึกประจำวันทั่วไปสำหรับชั้นนี้เป็นเพียงการตัดบัญชีไปยังบัญชีเจ้าหนี้และเครดิตเป็นเงินสด สรุปแล้ววงจรนี้ส่วนใหญ่เกี่ยวกับการเกิดเจ้าหนี้และการจ่ายเจ้าหนี้เหล่านั้นด้วยเงินสด

หน้าที่ทางธุรกิจทั่วไปและเอกสารสำคัญ

แม้ว่าหลาย บริษัท จะปฏิบัติตามกระบวนการภายในที่แตกต่างกันและใช้วิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ แต่ผังงานต่อไปนี้เป็นกระบวนการทางธุรกิจทั่วไปวงจรชีวิตของธุรกิจวงจรชีวิตของธุรกิจคือความก้าวหน้าของธุรกิจในช่วงเวลาตามช่วงเวลาและโดยทั่วไปแบ่งออกเป็น 5 ขั้นตอน: , การเติบโต, การสั่นคลอน, ความเป็นผู้ใหญ่และการลดลง ในรอบการได้มาและการชำระเงิน

โดยทั่วไปกระบวนการเริ่มต้นด้วยใบขอเสนอซื้อที่พนักงานของ บริษัท สร้างขึ้น ใบขอซื้อเป็นเอกสารที่อธิบายถึงผลิตภัณฑ์ที่ต้องการและปริมาณที่ต้องการ จากนั้นเอกสารจะถูกส่งไปยังแผนกจัดซื้อที่สร้างใบสั่งซื้อ ใบสั่งซื้อจะแสดงรายการสินค้าที่จะซื้อปริมาณที่จะสั่งซื้อและราคาที่ บริษัท ยินดีจ่าย

โดยปกติแล้วพนักงานจะได้รับอนุญาตให้ซื้อจากรายชื่อผู้จำหน่ายที่ได้รับอนุมัติเท่านั้น เมื่อแผนกถัดไปได้รับสินค้าที่สั่งซื้อแล้ว บริษัท จะออกรายงานการรับสินค้า รายงานควรกระทบยอดกับใบสั่งซื้อและส่งไปยังทีมบัญชีเจ้าหนี้ในแผนกบัญชี ที่นี่พนักงานกระทบยอดสินค้าที่ได้รับกับใบแจ้งหนี้ของผู้จัดจำหน่ายและบันทึกรายการสมุดรายวันไปยังบัญชีเจ้าหนี้ ในที่สุดการชำระเงินจะถูกประมวลผลในคลังและจ่ายเงินสดออกไปจริง

ระเบียบวิธีทั่วไปสำหรับการตรวจสอบรอบ

เมื่อรอบการตรวจสอบสำหรับ บริษัท ต่างๆแนวทางทั่วไปคือ:

• ทำความเข้าใจกับเอนทิตีและสภาพแวดล้อม
• สำหรับแต่ละรอบให้ระบุการควบคุมภายในที่มีอยู่
• ประเมินความเสี่ยงด้านการควบคุมและความเสี่ยงของการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ
• ประเมินการวิเคราะห์ต้นทุนและผลประโยชน์ของการควบคุมการทดสอบและปฏิบัติตามแนวทางการตรวจสอบแบบผสมผสานเทียบกับแนวทางการตรวจสอบที่มีสาระสำคัญอย่างแท้จริง

การควบคุมภายในที่สำคัญสำหรับการได้มาและการเบิกจ่าย

โปรดจำไว้ว่าสำหรับการเรียนของการทำธุรกรรมมีห้ายืนยันบังคับ: ตัดจำแนกครบถ้วนเกิดขึ้นและความถูกต้อง

การควบคุมภายในที่เกี่ยวข้องกับการยืนยันเหตุการณ์คือการซื้อแต่ละครั้งจะมาพร้อมกับเอกสารประกอบที่จำเป็นเช่นใบขอซื้อใบสั่งซื้อรายงานการรับและใบแจ้งหนี้ของผู้จัดจำหน่าย หากไม่มีเอกสารดังกล่าวการซื้อจะไม่สามารถ“ เกิดขึ้น” ได้และด้วยเหตุนี้จึงไม่ควรถูกบันทึกไว้ การควบคุมอื่น ๆ รวมถึงการอนุมัติใบสั่งซื้อโดยเจ้าหน้าที่ระดับสูงกว่าการยกเลิกเอกสารเมื่อมีการบันทึก / บัญชีธุรกรรมและการอนุมัติการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในรายชื่อผู้จัดจำหน่าย

ในแง่ของการยืนยันความสมบูรณ์โดยทั่วไปใบสั่งซื้อและรายงานการรับจะมีการระบุหมายเลขล่วงหน้าและคิดเป็น หากมีการบันทึกหมายเลขสองครั้งหรือมีหมายเลขที่หายไปจากรายการจะเป็นเรื่องง่ายที่จะหาปัญหา

สุดท้ายในแง่ของการยืนยันการจัดประเภทการควบคุมบางอย่างรวมถึงการอนุมัติอย่างเพียงพอจากหัวหน้างานสำหรับรายการวารสารรายการ / ผังบัญชีที่เพียงพอพร้อมคำอธิบายของแต่ละรายการและเปรียบเทียบยอดคงเหลือกับจำนวนเงินตามงบประมาณ ในส่วนของการเบิกจ่ายเงินสดการควบคุมที่สำคัญส่วนใหญ่คือการแบ่งแยกหน้าที่และการกระทบยอดธนาคารบ่อยครั้ง

บทบาทของผู้สอบบัญชี

ขั้นตอนการวิเคราะห์ที่สำคัญมักจะเป็นการวิเคราะห์แนวโน้มและอัตราส่วนเทียบกับข้อมูลอุตสาหกรรมข้อมูลปีก่อนหน้าและผลลัพธ์ที่คาดหวัง ขั้นตอนการวิเคราะห์ที่สำคัญมักจะเพียงพอและเหมาะสมเป็นหลักฐานการตรวจสอบเนื่องจากจำนวนเงินไม่สำคัญและมักเกี่ยวข้องกับยอดคงเหลือที่ไม่สำคัญเช่นค่าใช้จ่ายทั่วไปและค่าใช้จ่ายในการบริหาร อย่างไรก็ตามสำหรับประเด็นทางบัญชีที่มีการตัดสินและซับซ้อนมากขึ้นเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายทางกฎหมายค่าซ่อมแซมค่าบำรุงรักษาและค่าเช่าเช่นผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องการได้รับการประกันมากขึ้นและทำการทดสอบรายละเอียดของยอดคงเหลือ

การอ่านที่เกี่ยวข้อง

ขอขอบคุณที่อ่านคู่มือ Finance เกี่ยวกับการได้มาและรอบการชำระเงิน เรามีแหล่งข้อมูลฟรีดังต่อไปนี้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

• บัญชีลูกหนี้บัญชีลูกหนี้บัญชีลูกหนี้ (AR) หมายถึงการขายเครดิตของธุรกิจซึ่งลูกค้ายังไม่ได้ชำระเงินเต็มจำนวนซึ่งเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุล บริษัท ต่างๆอนุญาตให้ลูกค้าชำระเงินตามระยะเวลาที่เหมาะสมและขยายเวลาได้โดยมีเงื่อนไขว่าจะตกลงกันตามเงื่อนไข
• กำไรสะสม
• งบกำไรขาดทุนงบกำไรขาดทุนงบกำไรขาดทุนเป็นหนึ่งในงบการเงินหลักของ บริษัท ที่แสดงกำไรและขาดทุนในช่วงเวลาหนึ่ง กำไรหรือขาดทุนถูกกำหนดโดยการรับรายได้ทั้งหมดและหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดออกจากกิจกรรมที่ดำเนินงานและไม่ได้ดำเนินการคำสั่งนี้เป็นหนึ่งในสามงบที่ใช้ในการเงินขององค์กร (รวมถึงการสร้างแบบจำลองทางการเงิน) และการบัญชี
• การรับรองการสร้างแบบจำลองทางการเงินการรับรองFMVA®เข้าร่วมนักเรียน 350,600 คนที่ทำงานให้กับ บริษัท ต่างๆเช่น Amazon, JP Morgan และ Ferrari