เงินสดที่ถูก จำกัด - ภาพรวมเหตุผลในการ จำกัด ตัวอย่าง

เงินสดที่ถูก จำกัด หมายถึงเงินสดที่ บริษัท ถือไว้ด้วยเหตุผลบางประการดังนั้นจึงไม่สามารถใช้เพื่อธุรกิจทั่วไปได้ในทันที สามารถเปรียบเทียบกับเงินสดที่ไม่ จำกัด ซึ่งหมายถึงเงินสดที่สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์ใดก็ได้

สรุปย่อ:

• เงินสดที่ถูก จำกัด หมายถึงเงินสดที่ บริษัท ถือไว้ด้วยเหตุผลบางประการและไม่สามารถนำไปใช้ทางธุรกิจได้ทันที
• เงินสดที่มีข้อ จำกัด มักพบในงบดุลพร้อมคำอธิบายว่าเหตุใดเงินสดจึงถูก จำกัด ไว้ในหมายเหตุประกอบงบการเงิน
• เหตุผลในการ จำกัด เงินสด ได้แก่ ข้อกำหนดเงินกู้จากธนาคารการชำระเงินมัดจำและการวางหลักประกัน

เงินสดที่ถูก จำกัด ในงบดุล

เงินสดที่ถูก จำกัด สามารถพบได้ทั่วไปในงบดุลเป็นรายการแยกต่างหาก ตัวอย่างเช่นงบดุลอาจมีลักษณะดังนี้:

โดยทั่วไปเหตุผลของข้อ จำกัด จะปรากฏอยู่ในหมายเหตุประกอบงบการเงิน นอกจากนี้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่เงินสดถูก จำกัด รายการอาจปรากฏภายใต้สินทรัพย์หมุนเวียน Current Assets สินทรัพย์หมุนเวียนคือสินทรัพย์ทั้งหมดที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้อย่างสมเหตุสมผลภายในหนึ่งปี มักใช้เพื่อวัดสภาพคล่องของ บริษัท หรือสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน เงินสดที่ถูก จำกัด เป็นเวลาหนึ่งปีหรือน้อยกว่านั้นจัดอยู่ในประเภทสินทรัพย์หมุนเวียนในขณะที่เงินสดที่ จำกัด ไว้นานกว่าหนึ่งปีจะถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

เหตุผลในการ จำกัด

มีสาเหตุหลายประการที่สามารถ จำกัด เงินสดได้:

1. ความต้องการเงินกู้ของธนาคาร

เมื่อ บริษัท ได้รับเงินกู้จากธนาคารธนาคารอาจต้องการให้ บริษัท สำรอง (หรือเก็บรักษา) เงินสดจำนวนหนึ่งซึ่งจะไม่สามารถใช้จ่ายได้

2. ชำระเงินมัดจำ

บริษัท อาจได้รับเงินสดจากลูกค้าก่อนที่จะให้บริการหรือจัดส่งสินค้า ลูกค้าอาจเรียกร้องให้ บริษัท ไม่สามารถใช้จ่ายเงินสดได้จนกว่าบริการหรือคำสั่งซื้อจะสำเร็จ

3. หลักประกันจำนำ

บริษัท ประกันภัยอาจต้องให้ บริษัท ค้ำประกันเงินสดจำนวนหนึ่งเพื่อเป็นหลักประกันความเสี่ยง

4. ชำระหนี้

บริษัท อาจจัดสรรเงินสดไว้จำนวนหนึ่งในแต่ละไตรมาสเพื่อชำระหนี้ระยะยาว

อัตราส่วนทางการเงิน

เนื่องจากเงินสดไม่พร้อมใช้งานโดยทั่วไปเงินสดที่ถูก จำกัด จึงไม่รวมอยู่ในอัตราส่วนสภาพคล่องหลายประการ การไม่รวมเงินสดในการคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องจะทำให้ บริษัท มีสภาพคล่องมากกว่าที่เป็นอยู่และทำให้เข้าใจผิดได้ ตัวอย่างของอัตราส่วนสภาพคล่องที่ไม่รวมเงินสดที่ถูก จำกัด ได้แก่ อัตราส่วนเงินสดอัตราส่วนเงินสดอัตราส่วนเงินสดซึ่งบางครั้งเรียกว่าอัตราส่วนสินทรัพย์เงินสดเป็นเมตริกสภาพคล่องที่บ่งบอกถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้ระยะสั้นด้วยเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด . เมื่อเทียบกับอัตราส่วนสภาพคล่องอื่น ๆ เช่นอัตราส่วนปัจจุบันและอัตราส่วนที่รวดเร็วอัตราส่วนเงินสดเป็นมาตรการที่เข้มงวดและระมัดระวังมากกว่าและอัตราส่วนด่วน Quick Ratio The Quick Ratio หรือที่เรียกว่าการทดสอบกรดวัดความสามารถของธุรกิจในการชำระหนี้สินระยะสั้นด้วยสินทรัพย์ที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้

ตัวอย่าง

John นักวิเคราะห์รุ่นเยาว์ได้รับคำสั่งจากหัวหน้าฝ่ายวิจัยตราสารทุนให้ทำการวิเคราะห์สภาพคล่องของ บริษัท โดยเฉพาะอย่างยิ่งเขาถูกขอให้กำหนดอัตราส่วนปัจจุบันของ บริษัท เพื่อดูว่ามีเงินสดเพียงพอที่จะชำระภาระผูกพันระยะสั้นหรือไม่ จำได้ว่าอัตราส่วนที่รวดเร็วถูกคำนวณเป็น(เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดหลักทรัพย์ของตลาด +) / หนี้สินหมุนเวียน

งบดุลของ บริษัท มีดังต่อไปนี้:

ภายใต้หมายเหตุประกอบงบการเงินงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว บริษัท มหาชนมีภาระผูกพันตามกฎหมายในการตรวจสอบงบการเงินของตนโดย CPA ที่จดทะเบียน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบอิสระคือเพื่อให้แน่ใจว่าฝ่ายบริหารได้นำเสนองบการเงินที่ปราศจากข้อผิดพลาดที่เป็นสาระสำคัญ งบการเงินที่ตรวจสอบแล้วช่วยให้ผู้มีอำนาจตัดสินใจ John ตั้งข้อสังเกตว่าเงินสดที่ถูก จำกัด นั้นเกี่ยวข้องกับการชำระเงินมัดจำซึ่ง บริษัท ตกลงกับลูกค้าที่จะเก็บเงินสดไว้ 350,000 ดอลลาร์จนกว่าภาระผูกพันกับลูกค้าจะถูกชำระ ภาระผูกพันคาดว่าจะยุติภายในหนึ่งปี

ไม่รวมจอห์นว่าเงินสดจากการคำนวณของเขาและกำหนดอัตราส่วนอย่างรวดเร็วของ บริษัท ที่จะได้รับ $ 150,000 / ($ 500,000 + $ 57,500) = 0.27

หากจอห์นใช้เงินสดที่ จำกัด ในการคำนวณอัตราส่วนด่วนเขาจะได้รับอัตราส่วนอย่างรวดเร็ว (150,000 ดอลลาร์ + 350,000 ดอลลาร์) / (500,000 ดอลลาร์ + 57,000 ดอลลาร์) = 0.90และถือว่า บริษัท มีสภาพคล่องมากกว่าที่เป็นอยู่

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

Finance เป็นผู้ให้บริการอย่างเป็นทางการของ Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™FMVA® Certification เข้าร่วม 350,600+ นักเรียนที่ทำงานให้กับ บริษัท ต่างๆเช่นโปรแกรมการรับรอง Amazon, JP Morgan และ Ferrari ซึ่งออกแบบมาเพื่อช่วยให้ทุกคนเป็นนักวิเคราะห์การเงินระดับโลก . เพื่อความก้าวหน้าในอาชีพการงานของคุณแหล่งข้อมูลด้านการเงินเพิ่มเติมด้านล่างนี้จะเป็นประโยชน์:

• เงินสดที่ไม่ได้ใช้งาน Idle Cash เงินสดไม่ได้ใช้งานเป็นวลีที่กล่าวถึงคือเงินสดที่ไม่ได้ใช้งานหรือไม่ได้ใช้ในลักษณะที่สามารถเพิ่มมูลค่าของธุรกิจ หมายความว่าเงินสดไม่ได้รับดอกเบี้ยจากการออมหรือบัญชีเงินฝากและไม่ได้สร้างกำไรในรูปแบบของการซื้อสินทรัพย์หรือการลงทุน เงินสดเป็นเพียงการนั่งในรูปแบบที่ไม่เห็นคุณค่า
• การจัดทำรายการในงบดุลการฉายรายการรายการในงบดุลการฉายรายการในงบดุลเกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียน PP&E ทุนจดทะเบียนหนี้และรายได้สุทธิ คู่มือนี้แจกแจงวิธีการคำนวณ
• กองทุนจมกองทุนจมคือกองทุนประเภทหนึ่งที่สร้างและจัดตั้งขึ้นโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อชำระหนี้ เจ้าของบัญชีจะจัดสรรเงินจำนวนหนึ่งไว้เป็นประจำและใช้เพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะเท่านั้น บ่อยครั้งที่ บริษัท ใช้พันธบัตรและฝากเงินเพื่อซื้อคืนพันธบัตรที่ออก
• งบกระแสเงินสดงบกระแสเงินสดงบกระแสเงินสด (หรือเรียกอีกอย่างว่างบกระแสเงินสด) เป็นหนึ่งในสามงบการเงินที่สำคัญที่รายงานเงินสดที่ได้รับและใช้จ่ายในช่วงเวลาหนึ่ง (เช่นเดือน ไตรมาสหรือปี) งบกระแสเงินสดทำหน้าที่เป็นสะพานเชื่อมระหว่างงบกำไรขาดทุนและงบดุล